Оценка финансового состояния предприятия

 

Анализируя информацию, приведенную в таблице 7, можно сказать, что все  представленные показатели имеют положительную динамику. Показатель  «рентабельность продаж», отражающий размер прибыли, приходящейся на рубль реализованной продукции, увеличился на 4,79 процентных пункта. Рентабельность основной деятельности, показывающая, сколько прибыли от продаж приходится на  рубль расходов, повысилась на 8,14 процентных пункта. Такое увеличение против показателя «рентабельность продаж» обусловлено значительным снижением управленческих и коммерческих расходов по сравнению с предыдущим периодом. Показатель «период окупаемости собственного капитала», являющийся обратным  показателю «рентабельность собственного капитала», дающий возможность  рассчитать, сколько лет необходимо для окупаемости вложений в данную организацию,  также обнаружил отрицательную динамику, собственный капитал организации окупится за 3,09 лет против 2,71 лет по данным отчетности  предыдущего периода.

 

 

2.7. Диагностика финансового состояния ОАО «ВМЗ»

На основании представленного бухгалтерского баланса ОАО «ВМЗ» на 2013 год можно сделать следующие краткие выводы о финансовом положении предприятия. Значительный рост финансовых показателей ОАО «ВМЗ» в 2013 году произошел за счет увеличения цен на продукцию завода, а также увеличения объема продаж продукции. Размер оборотных активов за последний год вырос на 4,2 % и достиг к 01.01.2014 г. 31, 142 млрд. руб. Однако их доля в структуре баланса снижается, и по итогам года достигла 62,12 % по сравнению с 67,1% на конец 2013 года. В структуре оборотных активов преобладающий вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность – 64,8%, а также запасы – 30,4%. На долю денежных средств и ликвидных финансовых вложений приходится 2,9%. Предприятие не имеет долгосрочной дебиторской задолженности, но имеет долгосрочную кредиторскую задолженность в размере 8,297 млрд. руб. Суммарная величина обязательств – 20,578 млрд. руб., величина заемных средств на конец 2013 года составила 15,064 млрд. руб., на их долю приходится 73,2 % от всех обязательств. Размер краткосрочной кредиторской задолженности составляет 4,8 млрд. руб. (23,3 %). Величина оборотных активов 31,142 млрд. руб. превышает как краткосрочные обязательства 12,28 млрд. руб., так и суммарные обязательства 20,578 млрд. руб. В целом, финансовое состояние ОАО «Выксунский металлургический завод» можно считать стабильно устойчивым.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «ВМЗ»

 

Можно дать некоторые рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
• по возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;
• предоставлять скидки при досрочной оплате.

Любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как негативный. К срочной задолженности предприятия можно отнести обязательства перед бюджетом – 86 799 тыс. руб. на начало года и на конец года – 251 956 тыс. руб., по социальному обеспечению – 33 672 тыс. руб. и 31 442 тыс. руб. соответственно. К спокойной задолженности относятся полученные от покупателей авансы на начало года 5 977 281 тыс.руб., на конец года – 3 523 411 тыс.руб. Просроченная кредиторская задолженность может быть признана сомнительной и взыскана в бюджет, от чего понесут убытки, как предприятие, предоставившее кредит, так и ОАО «ВМЗ».

ОАО «ВМЗ» желательно избавиться от просроченной задолженности и оплачивать счета поставщиков своевременно, чтобы не испортить с ними отношений и не потерять имидж надежного партнера. А также более точно рассчитывать и оговаривать сроки оплаты счетов, а для отслеживания состояния кредиторской задолженности ежемесячно вести ведомости состояния расчетов с поставщиками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансового состояния предприятия является одним из ключевых моментов его оценки, так как служит основой понимания истинного положения предприятия.

Финансовый анализ - это процесс исследования и оценки предприятия с целью выработки наиболее обоснованных решений по его дальнейшему развитию и пониманию его текущего состояния.  Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. 

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Подводя итог данной работы - финансового анализа ОАО «ВМЗ», проведенного по данным бухгалтерских балансов за 2013 год, можно охарактеризовать работу данного предприятия как удовлетворительную, а финансовое состояние можно считать стабильно устойчивым.

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Акчурина Е.В., Солодко Л.П., Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, - М.: Издательство «Экзамен». 2004. – 416 с. 
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.– М.: Финансы и статистика, 2000.–240с.
3. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: – М.: Изд. «Финпресс», 2002.
4. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2003.
5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
6. Жариков В.В., Жариков В.Д. Управление финансами: Учеб. пособие. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2002. - 80 с.
7. Ивасенко А.Г., Павленко В.А., Рябых О.С. Финансовый   менеджмент:  Учебник.  –  Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2002. – 175 с.
8. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - № 1. -2001.
9. Пожидаева Т.А., Коробейникова Л.С., Копрюшина О.М. Практикум по экономическому анализу. – Воронеж: ВГУ, 2005. – 67 с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.–М.: Инфра-М, 2005.– 423с.
11. Терехова Л.В. Управление финансами предприятия.–М.: ЗАО Издательский дом «Логос - Развитие», 2000.–144с.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «ВМЗ»

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на								1 января					2014			г.
																					КОДЫ
											Форма N 1 по ОКУД										0710001
											Дата (год, месяц, число)
Организация					ОАО Выксунский металлургический завод													по ОКПО			5757848
Идентификационный номер налогоплательщика																		ИНН			5247004695
Вид деятельности						Производство стальных труб и фитингов												по ОКВЭД			27.22
Организационно-правовая форма / форма собственности  Открытое																					47						16
акционерное общество / частная														по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.																		по ОКЕИ			384
Местонахождение (адрес)							607060г. Выкса Нижегородская область,ул. Братьев Баташевых  д. 45
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ									Код показателя					На начало отчетного года									На конец отчетного периода
1									2					3									4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы									110					10 350									7 282
Основные средства									120					13 025 707									15 055 273
Незавершенное строительство									130					913 317									2 965 397
Доходные вложения в материальные ценности									135					-									-
Долгосрочные финансовые вложения									140					657 582									947 417
Отложенные налоговые активы									145					268									186
				ИТОГО по разделу I					190					14 607 224									18 975 555
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы									210					10 248 521									9 465 486
				в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности								211					6 854 832									6 649 331
	животные на выращивании и откорме								212					-									-
	затраты в незавершенном производстве								213					1 738 273									1 857 163
	готовая продукция и товары для перепродажи								214					1 210 937									774 418
	товары отгруженные								215					288 858									0
	расходы будущих периодов								216					155 621									184 574
	прочие запасы и затраты								217					-									-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям									220					1 229 450									593 600
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)									230					-									-
	в том числе покупатели и заказчики								231					-									-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)									240					17 145 419									20 182 572
	в том числе покупатели и заказчики								241					8 004 613									11 568 626
Краткосрочные финансовые вложения									250					769 730									436 622
Денежные средства									260					496 940									464 391
Прочие оборотные активы									270					-									-
				ИТОГО по разделу II					290					29 890 060									31 142 671
БАЛАНС									300					44 497 284									50 118 226
ПАССИВ										Код показателя					На начало отчетного периода									На конец отчетного периода
1										2					3									4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал										410					376 440									343 487
Собственные акции, выкупленные у акционеров										411							(33287)								(0)
Добавочный капитал										420					5 638 154									5 558 564
Резервный капитал										430					90 581									90 581
			в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством									431					90 581									90 581
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами									432 450					-									-
Целевые финансирования и поступления															0									0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)										470					14 559 387									23 547 436
			ИТОГО по разделу III							490					20 631 275									29 540 068
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты										510					7 260 809									7 693 125
Отложенные налоговые обязательства										515					476 753									604 330
Прочие долгосрочные обязательства										520					4 975									0
			ИТОГО по разделу IV							590					7 742 537									8 297 455
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты										610					5 148 210									7 371 582
Кредиторская задолженность										620					10 965 687									4 814 741
			в том числе:
	поставщики и подрядчики									621					5 977 281									3 523 411
	векселя выданные									622					0									0
	задолженность перед персоналом организации									623					129 567									115 828
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами									624					33 672									31 442
	задолженность по налогам и сборам									625					86 799									251 956
	в том числе: срок оплаты которых наступил														0									0
	срок оплаты которых не наступил														86 799									251 956
	прочие кредиторы									626					4 738 368									892 104
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов										630					-									82 821
Доходы будущих периодов										640					1 035									1 253
Резервы предстоящих расходов										650					8 540									10 306
Прочие краткосрочные обязательства										660					-									-
			ИТОГО по разделу V							690					16 123 472									12 280 703
БАЛАНС										700					44 497 284									50 118 226
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства										910					-									-
		в том числе по лизингу								911					-									-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение										920					1 764									77 532
Товары, принятые на комиссию										930					-									-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов										940					36 450									34 123
Обеспечения обязательств и платежей полученные										950					-									-
Обеспечения обязательств и платежей выданные										960					9 450 964									6 519 500
Износ жилищного фонда										970					1 904									2 275
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов										980					-									-
Нематериальные активы, полученные в пользование										990					-									-
Материалы принятые в переработку										1000					76 706									96 073
Бланки строгой отчетности										1010					6 730									5 647

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за

12 месяцев

2013

г.

КОДЫ

Форма N 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ОАО Выксунский металлургический завод

по ОКПО

5757848

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5247004695

Вид деятельности

Производство стальных труб и фитингов

по ОКВЭД

27.22

Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое

47

16

акционерное общество / частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб.

по ОКЕИ

384/385

 

Показатель				За отчетный период			За аналогичный период предыдущего года
наименование			код
1			2	3			4
		Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			010	73108896			63181624
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			020		(48809584)			(43472079)
Валовая прибыль				24299312			19709545
Коммерческие расходы			030		(6575194)			(7227570)
Управленческие расходы			040		(1759058)			(1712826)
Прибыль (убыток) от продаж			050	15965060			10769149
	Прочие доходы и расходы
Проценты к получению			060	52107			63651
Проценты к уплате			070		(941512)			(1039433)
Доходы от участия в других организациях			080	3395			0
Прочие  доходы			090	17204801			26714449
Прочие  расходы			100		(17969916)			(27090302)
	Прибыль (убыток) до налогообложения		140	14313935			9417514
Отложенные налоговые активы			141	(82)			(4135)
Отложенные налоговые обязательства			142	(127577)			(126677)
Текущий налог на прибыль			150		(3525443)			(2045871)
Иные аналогичные обязательные платежи по налогам			151	281170			(554327)
Налог на прибыль за прошлый период			153	(41303)			(14383)
		Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160	10900700			6672121
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)			200	262229			165505
Базовая прибыль (убыток) на акцию			201	6,347			3,545
Разводненная прибыль (убыток) на акцию			202	6,056			3,545

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	1481	77215	31496	150530
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	3072	119332	4470	176905
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	261826	177404	42399	2413
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	754614	428232	544729	267526
Отчисления в оценочные резервы		х		х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	8679	6911	49	3617