Оценка финансовых ресурсов и результаттов

 

Анализируя данные таблицы 2.4, можно сделать вывод, что набольший удельный вес в структуре выручки занимает выручка от продажи молока (в 2009 – 45,33%, в 2010 – 50,50%), к 2010 году она выросла на 5,17%.

Из продукции растениеводства наибольшую долю в выручке занимает выручка от продажи зерна (в 2009 – 31,41%, в 2010 – 23,45%). Однако к 2010 году доля выручки от продажи зерна уменьшилась на 7,96%.

Выручка по остальным  позициям также увеличилась. Также по данным таблицы 2.4 видно, что в среднем за 2 года показатели довольно высокие. Таким образом, наблюдается положительная тенденция развития предприятия.

Представим показатели экономической эффективности ООО «Артем» в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Показатели экономической эффективности

ООО «Артем»

тыс. руб.

Наименование показателя	2009	2010	2010 в % к 2009
1	2	3	4
Получено денежной выручки в  расчете на:
100 га с.-х. угодий	12,46	11,95	95,91
1 работника	153,82	149,22	97,01
100 рублей основных фондов	0,42	0,42	100,00
1 рубль оборотных средств	1,34	1,10	82,09
Финансовый результат всего, тыс. руб.	1229	1739	141,5
100 га с.-х. угодий	0,80	1,07	133,75
1 работника	10,24	13,38	130,66
100 рублей основных фондов	0,02	0,04	200,00
1 рубль оборотных средств	0,09	0,10	111,11
Уровень рентабельности производства, %	7,29	10,23	140,33

 

Анализируя данные таблицы 2.5, можно сделать вывод, что рассматриваемое хозяйство на момент 2010 г финансово устойчиво. Несмотря на то, что выручка в расчете на 100 га с/х угодий и на 1 работника падает, финансовый результат увеличился в 2010 г. по сравнению с 2009 годом на 41,5% (на 33,75% - 100 га с/х угодий и на 30,66% - на одного работника). Уровень рентабельности значительно вырос к 2010 году (на 40,33%). Значительно выросла эффективность использования основных фондов (финансовый результат на 100 рублей основных фондов поднялся на 200%). Следовательно, прибыльность предприятия увеличивается. Однако необходимо увеличить эффективность использования с/х угодий.

Проанализируем размер и структуру имущества ООО «Артем» в таблице 6.

 

Таблица 6 – Размер и структура имущества ООО «Артем»

Наименование показателей	2009	2010	2010 в % к 2009
1	2	3	4
Имущество предприятия всего, тыс.руб.	41860	45011	107,53
Внеоборотные активы	27476	27436	99,85
в % к имуществу	65,64	60,95	92,85
в т.ч. основные средства	18336	18431	100,52
в % к внеоборотным активам	66,73	67,18	100,67
Оборотные активы	14384	17575	122,18
в % к имуществу	34,36	39,05	113,65
в т.ч. запасы	13301	15746	118,38
в % к оборотным активам	92,47	89,59	96,89
дебиторская задолженность	927	1597	172,28
в % к оборотным активам	6,44	9,09	141,15
денежные средства и КФВ	17	69	405,88
в % к оборотным активам	0,11	0,39	354,55

 

К 2010 году имущество предприятия в целом увеличилось на 7,53%, это увеличение произошло за счет оборотных средств, которые в свою очередь увеличились на 22,18%. В 2010 году внеоборотные активы предприятия уменьшились на 0,15%, при этом их доля в структуре имущества уменьшилась на 4,69%. Однако по сравнению с оборотными активами они занимают большую долю в структуре имущества (60,95%). Увеличение оборотных средств произошло в основном за счет дебиторской задолженности и денежных средств. Увеличение дебиторской задолженности на 72,28% это не благоприятная тенденция, поскольку эти средства извлечены из оборота. Резкое увеличение денежных средств с одной стороны увеличивает ликвидность предприятия, а с другой – может свидетельствовать о неэффективном их использовании.

Размер и структура источников формирования имущества ООО «Артем» представлены в таблице 2.7

 

Таблица 2.7 – Размер и структура источников формирования имущества

ООО «Артем»

Наименование показателей	2009	2010	2010 в % к 2009
1	2	3	4
Источники всего, тыс.руб.	41860	45011	107,53
Собственный капитал	30105	31736	105,42
в % ко всем источникам	71,91	70,51	98,05
Заемные средства	11755	13275	112,93
в % ко всем источникам	28,08	29,49	105,02
в т.ч. долгосрочные кредиты и займы	458	235	51,31
в % к заемному капиталу	3,90	1,77	45,38
краткосрочные кредиты и займы	–	500	–
в % к заемному капиталу	–	3,77	–
кредиторская задолженность	1253	2381	190,02
в % к заемному капиталу	10,66	17,94	168,29

 

К 2010 году источники имущества увеличились на 7,53%. Увеличение произошло как за счет собственных (на 5,42%), так и за счет заемных средств (12,93%). Наибольшую долю в структуре источников имущества занимает собственный капитал (70,51%) и хотя его доля в 2010 году незначительно снизилась (на 1,4%) это не повлияло на общую финансовую устойчивость предприятия. Наибольшую долю в структуре источников имущества предприятия занимает кредиторская задолженность. Это благоприятная ситуация, поскольку кредиторская задолженность является самым дешевым источником формирования имущества предприятия. Однако ее резкое увеличение (90,02%) может быть связано с увеличением дебиторской задолженности, т.е. предприятие не может рассчитаться по своим долгам, так как ему не платят те, кто должен ему.

В таблице 8 представлена оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Артем».

 

Таблица 8 – Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Артем»

Наименование коэффициента	Норматив	2009	2010	отклонение 2010 от 2009
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,001	0,005	0,004
Коэффициент быстрой ликвидности	0,8	0,084	0,128	0,044
Коэффициент текущей ликвидности	2	1,273	1,348	0,075
Коэффициент автономии	≥ 0,5	0,719	0,705	-0,014
Коэффициент финансовой устойчивости	≥ 0,6	0,730	0,710	-0,020
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0,1	0,183	0,245	0,062
Коэффициент маневренности собственного капитала	≥ 0,5	0,087	0,135	0,048
Коэффициент соотношения заемных  и собственных источников финансирования	< 1	0,390	0,418	0,028

 

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,004, таким образом, за период с 2009 по 2010 г. способность предприятия погасить текущие обязательства за счет денежных средств увеличилась.

Коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 0,044, таким образом, за период с 2009 по 2010 г. способность предприятия погасить текущие обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений увеличилась.

Коэффициент текущей  ликвидности уменьшился на 0,075, таким образом, за период с 2009 по 2010 г. способность предприятия погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов увеличилась.

Коэффициент автономии, несмотря на некоторое снижение, находится в пределах нормы, т.е. предприятие финансово независимо.

Коэффициент финансовой устойчивости также в пределах нормы, т.е. предприятие финансово устойчиво.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период увеличился, что означает, обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами возросла. Таким образом, по состоянию на 1.01.2010 г. возможность предприятия немедленно погасить свои краткосрочные обязательства повысилась. Это в основном объясняется увеличением остатка денежных средств на расчетных счетах на конец года.

 

 

 

2.2. Анализ планирования и распределения прибыли ООО «Артем»

 

Прибыль является важнейшей  экономической категорией, характеризующей деятельность любого предприятия или организации. В современных условиях хозяйствования процессы анализа и распределения прибыли, а также ее максимизация, играют наиболее важную роль в успешном функционировании организации. Рыночная экономика требует постоянного совершенствования механизма управления прибылью, а это в свою очередь приводит к необходимости проведения анализа динамики показателей прибыли и рентабельности производства. Проведем анализ состава, динамики балансовой прибыли за 2009-2010 гг. в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ состава, динамики балансовой

прибыли за 2009-2010 гг.

Состав балансовой прибыли	2009		2010		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
Прибыль от реализации продукции	2361	192,11	2473	142,21	112	104,74
Прибыль от прочей реализации	-77	-6,27	-312	-17,94	-235	405,19
Внереализационные финансовые результаты	-1055	-85,84	-458	-26,34	597	43,41
Балансовая прибыль	1229	100,00	1739	100,00	510	141,50