Оценка влияния различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса

  Лист замечаний                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     ОГЛАВЛЕНИЕ

1	ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ………………………………………………….	4
2	ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ  РАЗЛИЧНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ……………………..	6
3	СОСТОЯНИЕ ИМУЩЕСТВА  И СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ………….	10
4	ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ	14
5	финансовое  состояние предприятия ……………………...	20
6	эффективность деятельности предприятия …………….	25
	6.1 Показатели рентабельности ……………………………………….....	25
	6.2 Показатели  деловой активности ………………………………….....	28
7	определение средней интегральной оценки финансово - экономического состояния предприятия  …….................................................................................	34
СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………….........…....		39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     1  ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

 

Таблица 1 – Вариант № 23

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Внеоборотные активы	15 500
Оборотные активы	9 500
Собственный капитал	13 000
Доходы	95 000
Расходы	65 800
Налог на прибыль	7 050
Увеличение цен в  отчетном периоде по сравнению с  базовым, %	2,0
Оборотные активы – всего в том числе:	100
Денежные средства	13
Краткосрочные финансовые вложения	2
Дебиторская задолженность	29
из нее покупателей	27
Запасы	56
Собственный капитал  – всего в том числе:	100
Уставной капитал	65
Нераспределенная прибыль	35
Заемный капитал –  всего в том числе:	100
Краткосрочные займы	18
Кредиторская задолженность	60
из нее перед поставщикам	35
Долгосрочные обязательства	22
Доходы – всего в том числе:	100
Выручка	81
Прочие доходы	19
Расходы – всего в том числе:	100
Себестоимость	41
Коммерческие расходы	16
Управленческие расходы	14
Прочие расходы	29

 

 

Таблица 2 –  Исходный бухгалтерский баланс на конец  квартала

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
I Внеоборотные активы - всего	15 500	III Капитал и резервы - всего	13 000
		Уставной капитал	8 450
		Нераспределенная прибыль	4 550
II Оборотные активы – всего	9 500	IV Долгосрочные обязательства - всего	2 640
Запасы	5 320	V Краткосрочные обязательства – всего	9 360
Дебиторская задолженность	2 755	Краткосрочные займы	2 160
из нее покупателям	2 565	Кредиторская задолженность	7 200
Краткосрочные финансовые вложения	190	из нее перед поставщиками	4 200
Денежные средства	1 235
БАЛАНС	25 000	БАЛАНС	25000

 

Таблица 3 - Исходный отчет  о прибылях и убытках за квартал

 

№ п/п	Показатель	Значение, тыс.руб.
Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	76 950
2	Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ	26 978
3	Валовая прибыль  (с.1-с2)	49 972
4	Коммерческие расходы	10 528
5	Управленческие расходы	9 212
6	Прибыль (убыток) от продаж (с.3-с.4-с.5)	30 232
Прочие доходы  и расходы
7	Прочие доходы	18 050
8	Прочие расходы	19 082
9	Прибыль (убыток) до  налогообложения (с.6+с.7-с.8)	29 200
10	Налог на прибыль	7 050
11	Чистая прибыль  (убыток) (с.9-с.10)	22 150

 

 

 

 

 

 

2 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ РАЗЛИЧНЫХ МЕРРОПРИЯТИЙ НА ПОКАЗАТЕЛИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

 

 Бухгалтерский  баланс отражает состояние активов  и источников финансирования  предприятия на определенный  момент времени. Любое мероприятие  влияет на показатели баланса  и изменяет его структуру. В данной курсовой работе следует оценить влияние на показатели баланса следующих мероприятий, проведенных в отчетный период (квартал):

1 Приобретение  и оприходование сырья и материалов  на сумму 400 тыс.руб.;

2 Получение  долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс.руб.;

3 Приобретение  оборудования за наличные в  сумме 500 тыс.руб.;

4 Оплата покупателями  ранее поставленной продукции  в сумме 200 тыс.руб.;

5 Привлечение  краткосрочного кредита банка  в сумме 100 тыс.руб.;

6 Использование  кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее в размере 100 тыс. руб.;

7 Выплата заработной  платы в размере 250 тыс. руб. 

Таблица 4 – Влияние  различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса

Показатель	Базовый вариант	Вариант после проведения мероприятия
		1	2	3	4	5	6	7
I Внеоборотные активы - всего	15 500	15 500	15 500	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000
II Оборотные активы – всего	9 500	9 900	10 200	9 700	9 700	9 800	9 700	9 450
Запасы	5 320	5 720	5 720	5 720	5 720	5 720	5 720	5 720
Дебиторская задолженность	2 755	2 755	2 755	2 755	2 555	2 555	2 555	2 555
из нее покупателям	2 565	2 565	2 565	2 565	2 365	2 365	2 365	2 365
Краткосрочные  финансовые     вложения	190	190	190	190	190	190	190	190
Денежные средства	1 235	1 235	1 535	1 035	1 235	1 335	1 235	985
Продолжение таблицы 4
БАЛАНС	25 000	25 400	25 700	25 700	25 700	25 800	25 700	25 450
III Капитал и резервы - всего	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000
Уставной капитал	8 450	8 450	8 450	8 450	8 450	8 450	8 450	8 450
Нераспределенная  прибыль	4 550	4 550	4 550	4 550	4 550	4 550	4 550	4 550
IV Долгосрочные обязательства - всего	2 640	2 640	2 940	2 940	2 940	2 940	2 940	2 940
V Краткосрочные обязательства – всего	9 360	9 760	9 760	9 760	9 760	9 860	9 760	9 510
Краткосрочные займы	2 160	2 160	2 160	2 160	2 160	2 260	2 260	2 260
Кредиторская задолженность	7 200	7 600	7 600	7 600	7 600	7 600	7 500	7 250
из нее перед поставщиками	4 200	4 600	4 600	4 600	4 600	4 600	4 500	4 500
БАЛАНС	25 000	25 400	25 700	25 700	25 700	25 800	25 700	25 450

 

          В варианте №1 приобретение (без предоплаты) и оприходование сырья и материалов на сумму 400 тыс. руб., величина запасов составит З =5 320+400=5720 тыс.руб., а кредиторская задолженность перед поставщиками КЗдп = 4 200+400 = 4600 тыс.руб.   Рассмотрев данное мероприятие, связанное с приобретением сырья и материалов в кредит, видим, что увеличился размер запасов (это увеличило также общую величину оборотных активов предприятия) и кредиторская задолженность поставщикам (увеличив при этом также общую величину краткосрочных обязательств предприятия) на 400 тыс. руб.

    В варианте №2 после получения долгосрочной ссуды банка в размере 300 тыс. руб., увеличатся денежные средства ДС = 1 235+300 = 1 535 тыс.руб. и долгосрочные обязательства составят ДО = 2 640+300 = 2 940 тыс.руб.   Проанализировав влияние этого проводимого мероприятия, связанного с получением долгосрочной ссуды банка, видим увеличение денежных средств (соответственно и оборотных активов предприятия) и долгосрочных обязательств на 300 тыс. руб.

    В варианте №3 при приобретении оборудования за наличные на сумму 500тыс.руб., внеоборотные активы составят ВА = 15 500+500 = 16 000 тыс.руб., а денежные средства уменьшаться и составят ДС = 1 535 -500 = 1 035 тыс.руб. Приобретение оборудования за наличные привело к увеличению необоротных активов и уменьшению денежных средств и оборотных активов предприятия на 500 тыс. руб.

    В  варианте №4 после оплаты покупателями  ранее поставленной продукции  в сумме 200 тыс. руб., денежные средства составят ДС = 1 035+200 = 1 235 тыс.руб., а дебиторская задолженность покупателей составит ДЗп = 2 565-200 = 2 365 тыс.руб. Таким образом в результате оплаты покупателям ранее поставленной продукции увеличились денежные средства (увеличив при этом также оборотные средства) и уменьшилась дебиторская задолженности покупателям (уменьшив при этом также оборотные активы) на 200 тыс. руб.

          В варианте №5 после привлечения краткосрочного кредита банка в сумме 100тыс.руб., денежные средства будут равны ДС = 1 235+100 = 1 335 тыс.руб., а краткосрочные займы увеличатся на 100тыс.руб. и составят КЗ= 2 160+100 = 2 260 тыс.руб. Проанализировав влияние пятого проводимого мероприятия, связанного с привлечением краткосрочного кредита банка, видим увеличение денежных средств (соответственно и оборотных активов предприятия) и краткосрочных займов (увеличив при этом также краткосрочные обязательства предприятия) на 100 тыс.руб.

В варианте №6 после  использования кредита в размере 100 тыс.руб на оплату счетов поставщиков  за сырье и материалы, приобретенные  ранее., денежные средства организации  составят ДС = 1 335 -100 = 1 235 тыс.руб.,  кредиторская перед поставщиками уменьшится и составит  КЗдп = 4 600-100 = 4500 тыс.руб. Использование кредита на оплату счетов поставщиков за сырье и материалы, приобретенные ранее привело к уменьшению денежных средств (соответственно и оборотных активов предприятия) и кредиторской задолженности перед поставщиками (уменьшив при этом также краткосрочные обязательства) на 100 тыс.руб.

В варианте № 7 после выплаты заработной платы  в размере 250 тыс.руб., денежные средства организации составят ДС = 1 235-250 = 985 тыс.руб., а кредиторская задолженность КЗд = 7 500-250 = 7 250 тыс.руб. В результате выплаты заработной платы уменьшились денежные средства (уменьшив при этом также оборотные средства) и уменьшилась кредиторская задолженность (уменьшив при этом также краткосрочные обязательства) на 250 тыс.руб.        

          В результате проведенных хозяйственных операций увеличился итог баланса на 450 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 СОСТОЯНИЕ ИМУЩЕСТВА И СРЕДСТВ  ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА  ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

 

             Для оценки состояния имущества и средств предприятия проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Вертикальный анализ – это анализ удельного веса отдельных статей в общем итоге. В работе проанализирован уровень каждой статьи актива и пассива к итогу баланса. Горизонтальный анализ – это анализ темпов изменения отдельных статей за несколько периодов. Характеристика динамики показателей может быть представлена абсолютными или относительными величинами.

Абсолютный  прирост определяется как разница показателей на две даты и показывает, на сколько отчетный показатель отличается от сравниваемого. Сравнение производится с показателями базового варианта.

Относительные показатели динамики могут быть представлены коэффициентом динамики (К_р), который определяется отношением сравниваемых показателей на две даты. Он показывает, во сколько раз отчетный показатель (N₁) больше или меньше того же базового показателя(N₀). Результаты расчетов сведены в таблицу 5.

Таблица 5 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Наименование показателя	Значение по вариантам, тыс.руб.		Абсолютное изменение, тыс.руб.		Коэффициент динамики		Удельный вес по вариантам, %		Отклонение удельного  веса, %
	Баз.	Отч.					Баз.	Отч.
I Внеоборотные активы - всего	15  500	16 000	500		1,03		62,00	62,90	0,90
II Оборотные активы – всего	9 500	9 450	-50		0,99		38,00	37,10	-0,90
Запасы	5 320	5 720	400		1,07		21,30	22,50	1,20
Продолжение таблицы 5
Дебиторская задолженность	2 755	2 555	-200	0,92		11,00		10,00	-1,00
из нее покупателям	2 565	2 365	-200	0,92		10,30		9,30	-1,00
Краткосрочные  финансовые     вложения	190	190	0	1,00		0,80		0,70	-0,10
Денежные средства	1 235	985	-250	0,79		4,90		3,90	-1,10
БАЛАНС	25 000	25 450	450	1,02		100,00		100,00	-
III Капитал и резервы - всего	13 000	13 000	0	1,00		52,00		51,10	-0,90
Уставной капитал	8 450	8 450	0	1,00		33,80		33,20	-0,60
Нераспределенная  прибыль	4 550	4 550	0	1,00		18,20		17,90	-0,30
IV Долгосрочные обязательства - всего	2 640	2 940	300	1,11		10,60		11,60	1,00
V Краткосрочные обязательства – всего	9 360	9 510	150	1,02		37,40		37,40	-0,10
Краткосрочные займы	2 160	2 260	100	1,05		8,60		8,90	0,20
Кредиторская задолженность	7 200	7 250	50	1,01		28,80		28,50	-0,30
из нее  перед поставщиками	4 200	4 500	300	1,07		16,80		17,70	0,90
БАЛАНС	25 000	25 450	450	1,02		100,00		100,00	-