Осуществление финансовой политики организации

Администрация г. Липецка и ОАО «НЛМК», создав ОАО «ЛГЭК», сформулировали менеджменту компании четкий «социальный заказ», который был переведен в систему четких целевых показателей деятельности компании. Оценка текущего состояния компании по этим показателям показала существенное отставание от значений лучшей практики российских и западных коммунальных систем.

Основными видами деятельности ОАО «ЛГЭК» являются:

а) производство пара и горячей воды;

б) передача пара и горячей воды;

в) распределение пара и горячей воды;

г) деятельность по обеспечению работоспособности котельных и тепловых сетей;

д) передача электроэнергии;

е) распределение электроэнергии;

ж) деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей;

з) деятельность по распределению воды.

Кроме услуг по сбыту энергоресурсов ОАО «ЛГЭК» оказывает заказчикам широкий спектр сопутствующих услуг:

• ревизия, проверка и установка электрических счетчиков;
• испытание, измерение и проверка работы электрооборудования;
• разработка технических условий на проектирование узла коммерческого учета тепла и теплоносителя;
• разработка технических условий на теплоснабжение и установку теплового узла;
• разработка технических условий на водоснабжение и водоотведение;
• техническое обслуживание автоматизированных тепловых пунктов;
• допуск в эксплуатацию узла коммерческого учета тепла и теплоносителя;
• курирование строительства и приемка в эксплуатацию тепловых сетей, сетей водоснабжения и водоотведения;
• приемка в эксплуатацию пожарного гидранта;
• санитарно-химические исследования питьевой и сточной воды;
• согласование размещения строящихся объектов и земельных участков под строительство;
• транспортные услуги;
• проведение энергетических обследований.

Лаборатория контроля качества вод ОАО «ЛГЭК» предлагает услуги по анализу качества воды по различным программам для широкого перечня объектов исследования с возможностью определения до 100 показателей качества, включая микробиологические определения (от общего микробного числа до антигена вируса гепатита А), что позволяет получить максимально полную картину состава и свойств воды.

Так же в лаборатории ОАО «ЛГЭК» осуществляются испытания продукции, подвергаемой испытаниям для целей входного, приемочного контроля (гипохлорит натрия, хлорная известь).

ОАО «ЛГЭК» предлагает услуги по проведению энергетического обследования организаций с разработкой энергопаспорта и мероприятиями по повышению энергоэффективности, а также проведение инструментальных обследований, включая тепловизионные.

Таким образом, основной целью ОАО «ЛГЭК» является насыщение рынка услугами и получение в результате своей деятельности прибыли.

 

 

2.2. Анализ и  оценка финансового состояния  ОАО «ЛГЭК»

 

Учетная политика ОАО «ЛГЭК» сформирована на основании действующих правил ведения бухгалтерского учета и отчетности РФ.

ОАО «ЛГЭК» использует первичные учетные документы по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом РФ и разработанным самостоятельно в соответствии с требованиями законодательства РФ по бухгалтерскому учету.

Создание первичных учетных документов, порядок и сроки их передачи для отражения в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с графиком документооборота.

Ведение бухгалтерского учета обеспечивается автоматизированной системой «1С: Предприятие 7.7».

Начисление амортизации производится линейным методом.

Затраты, связанные с модернизацией, реконструкцией и дооборудованием действующих объектов капитализируются в стоимость актива.

Переоценка основных средств не производится.

Расходы по текущему ремонту основных средств включаются в расходы текущего периода.

Активы, стоимостью до 40 тыс. руб. за единицу и сроком полезного использования более 12 месяцев, учитываются в составе материально-производственных запасов, за исключением активов, стоимость которых формируется в результате строительно-монтажных работ. Стоимость таких активов списывается в затраты по мере отпуска в эксплуатацию.

Оценка материалов производится по фактической себестоимости. Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов учитываются на субсчете 10.13 «Затраты, связанные с заготовлением и приобретением материалов» и списываются ежемесячно в полном объеме пропорционально стоимости израсходованных материалов в дебет счетов учета затрат.

Специальная одежда и другие средства индивидуальной защиты вне зависимости от стоимости и срока полезного использования, учитываются в составе материально-производственных запасов.

Незавершенное производство оценивается по фактической себестоимости.

Расходы вспомогательных производств, общепроизводственные и общехозяйственные расходы признаются в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) полностью в каждом отчетном периоде в качестве расходов но обычным видам деятельности.

Обществом создаются резерв по сомнительным долгам и резерв на оплату отпусков.

Величина резерва по сомнительным долгам определяется отдельно по каждому сомнительному долгу на основе аналитического учета дебиторской задолженности в зависимости от продолжительности просрочки ее погашения с учетом вероятности наступления убытка в процентах. Периодичность создания резерва по сомнительным долгам – один раз в год по результатам проведенной инвентаризации расчетов.

Оценочное обязательство в виде резерва ни оплату отпусков определяется на последний день каждого квартала. Расчет резерва на оплату отпусков производится в разрезе подразделений и категорий работников.

По состоянию на 31.12.2011 г. первоначальная стоимость основных средств составила 1 303 502 тыс. руб., сумма начисленной амортизации – 292 821 тыс. руб., остаточная стоимость – 1 010 681 тыс. рублей.

Общая стоимость объектов, приобретенных и введенных в эксплуатацию в 2011 г., в том числе в рамках реализации годовой программы перспективного развития, составила 450 500 тыс. руб., что более чем в два раза выше уровня 2010 г. (2010 г. – 190397 тыс. руб.). В конце 2011г. введены в эксплуатацию объекты основных средств построенных (реконструированных) за счет кредита ЕБРР.

По состоянию на 31.12.2011 г. стоимость арендованных основных средств 
увеличилась на 909 324 тыс. руб. (на 68,4%) и составила 2 239 670 тыс. рублей.

Оборотные активы по состоянию на 31.12.11 г. увеличились на 427 591 тыс. руб. (на 36,4%) в основном за счет роста дебиторской задолженности (увеличение на 414 293 тыс. руб.).

В соответствии с изменениями в законодательстве РФ по вопросу отражения расходов будущих периодов, руководством общества принято решение начиная с отчетности за 2011 год в составе указанных расходов оставить только лицензии со сроком действия более одного года и программное обеспечение. Эти расходы отражены в бухгалтерском балансе в строке 1210 «Запасы».

Начиная с отчетности за 2010 год, переходящие отпускные отражаются в 
расходах в месяце начисления и, начиная с отчетности за 2011 год расходы, 
связанные с утверждением нормативов технологических потерь, списываются 
единовременно на дату получения первичных документов.

Все виды страхования, ранее учитываемые в составе расходов будущих 
периодов, в бухгалтерском балансе за отчетный год отражены в составе дебиторской задолженности. При этом, для равномерности списания данных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) по прежнему используется 97 счет ««Расходы будущих периодов», программная настройка по которому позволяет такую равномерность поддерживать.

Величина дебиторской задолженности общества по состоянию на 31.12.2011 г. увеличилась на 414 293 тыс. руб. (на 11%) и составила 1 425 505 тыс. рублей.

В отчетном периоде, в соответствии с учетной политикой общества, 
сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 7880,6 тыс. рублей. В 
бухгалтерском балансе в разделе «Оборотные активы» в строке 1230 «Дебиторская задолженности отражена задолженность контрагентов за минусом сальдо по счету 63 «Резерв по сомнительным долгам» в сумме 7669,8 тыс. рублей.

Нереальная к взысканию дебиторская задолженность в сумме 521,5 тыс. руб. списана по итогам инвентаризации отчетного периода.

По состоянию на 31.12.2011 г. на депозитном счете в ОАО «Липецккомбанк» размещены денежные средства к сумме 30 млн. руб. в качестве краткосрочных финансовых вложений.

В соответствии с учредительными документами в обществе создается резервный фонд, который формируется путем обязательных ежегодных отчислений, но не менее 5% от чистой прибыли отчетного периода. По решению годового общего собрания акционеров в 2011 году на формирование резервного фонда направлено 17 720 тыс. рублей. Общая величина резервного фонда составила 60 964 тыс. руб. и достигла величины, определенной уставом общества.

Величина добавочного капитала относительно 2010 г. не изменилась и по 
состоянию на 31.12.2011 г. составляет 44 578 тыс. руб.

За счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками и полученного кредита по договору возобновляемой кредитной линии с ОАО «Липецккомбанк» величина краткосрочных обязательств по состоянию на 31.12.2011 г. увеличилась на 272 266 тыс. руб. (40,7%).

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 4,2 тыс. руб. списана на финансовые результаты.

Общая сумма кредита, полученная по кредитному договору с ЕБРР, составила 739,7 млн. рублей. Срок погашения 
основного долга по кредитному договору наступает в 2012 году.

В 2011 году показатели по реализации основных услуг в натуральном 
выражении в основном снизились, за исключением незначительного роста объема услуг по передаче электроэнергии и теплоносителя в виде ХОВ. Вместе с тем, выручка от реализации по основной деятельности увеличилась по сравнению с 2010 г. на 817,7 млн. руб. (на 18,5%) и составила 5 231,9 млн. руб., что связано в основном с ростом тарифов на оказываемые услуги. С 01.01.2011 г. Управлением энергетики и тарифов Липецкой области утверждены новые тарифы по всем видам энергоресурсов.

Общий объем выручки от реализации продукции (работ, услуг) составил 5 337,8 млн. руб., что выше уровня 2010 г. на 783,7 тыс. руб. или 17.2%, при этом выручка по основным видам деятельности составляет 98% от обшей суммы реализации.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) по сравнению с 2010 г. увеличилась на 560,6 млн. руб. (на 15,7%) и составила 4 138,8 млн. руб.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) по основным видам деятельности составила 4740,5 млн. руб. (98,6% от общей величины затрат), что выше уровня 2010г. на 679,2 млн. руб. или на 16,7%.

Удорожание себестоимости в основном связано с ростом цен на энергоресурсы, повышением заработной платы, увеличением процента отчислений страховых взносов во внебюджетные фонды (с 26% до 34%), вводом в эксплуатацию новых объектов ОС, что отразилось на увеличении суммы начисленной амортизации.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась на 112,8 млн. руб. (на 27,4%) и составила 528,1 млн. рублей. По-прежнему остается убыточной деятельность услуг теплоснабжения.

Прочие доходы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года 
снизились на 62,4% и составили 21 264,6 тыс. рублей.

Прочие расходы увеличились на 2 857,2 тыс. руб. или 2,2%. При этом, структура расходов значительно поменялась.

Показатели рентабельности и производительности труда ОАО «ЛГЭК» представлены в таблице 1.

Таблица 1

«Показатели рентабельности и производительности труда ОАО «ЛГЭК»»

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.	Методика расчета
Выручка от реализации всего, тыс. руб.	3896823	4554092	5337860	Общая сумма выручки oт продажи товаров,  продукции, работ, услуг
Чистая прибыль,  тыс. руб.	168 196	257 786	321 256	Прибыль (убыток) от обычной  деятельности
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1 325	1 562	1861	Отношение выручки от реализации к  среднесписочной численности работников
Рентабельность активов, %	8,3	9,6	8,6	Отношение чистой прибыли к балансовой стоимости активов
Рентабельность собственного капитала, %	12,7	16,3	16,8	Отношение чистой прибыли к величине  капитала и резервов (за минусом целевого  финансирования плюс доходы будущих  периодов)
Рентабельность продукции (продаж), %	8,2	9,1	9,9	Отношение прибыли от реализации к  выручке от реализации