Отчет по практике в ОАО АКБ "Росбанк"

Таблица 2.1

Анализ бухгалтерского баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК»

№	Наименование статьи	2011г.	2012г.	отклонения
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
	1. Активы
1	Денежные средства	13 625 761	14 700 251	+1 074 490	+7,3
2	Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации	83 620 413	85 583 172	+1 962 759	+2,3
2.1.	Обязательные  резервы	1 424 000	8 256 657	+6 832 657	+82,8
3	Средства в  кредитных организациях	11 682 480	6 551 997	-5 130 483	-78,3
4	Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и  убыток	7 070 529	4 217 406	-2 853 123	-67,7
5	Чистая ссудная  задолженность	347 877 284	304 696 861	-43 180 423	-14,2
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	14 425 234	7 511 026	-6 914 208	-92,1
7	Чистые вложения в ценные бумаги	0	9 084 692	+9 084 692	+100
7.1	Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	6 449 531	3 856 787	-2 592 744	-67,2
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 189 936	3 943 920	+2 753 984	+69,8
9	Прочие активы	8 314 259	9 047 915	+733 656	+8,1
10	Всего активов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
	2. Пассивы
1	2	3	4	5	6
11	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	75 250 000	15 960 000	-59 290 000	-371,5
12	Средства кредитных  организаций	55 649 975	48 155 712	-7 494 263	-15,6
13	Средства клиентов (не кредитных организаций)	302 822 230	323 590 267	+20 768 037	+6,4
13.1	Вклады физических лиц	110 419 274	115 330 489	+4 911 215	+4,3
14	Выпущенные  долговые обязательства	2 023 579	0	-	-
15	Финансовые  обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и  убытки	6 492 547	18 026 456	+11 533 909	+63,9
16	Прочие обязательства	8 483 599	10 416 906	+1 933 307	+18,6
17	Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	768 037	1 171 763	+403 726	+34,5
18	Всего обязательств	451 489 967	417 321 104	-34 168 863	-8,2
	3.Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	7 197 955	7 464 615	+266 660	+3,6
20	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	677 298	+677 298	+100
21	Эмиссионный доход	13 859 649	17 592 879	+3 733 230	+21,2
22	Резервный фонд	510 793	510 793	0	0
23	Переоценка  основных средств	8	8	0	0
24	Переоценка  по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-1 747 039	191 890	+1 938 929	+101
25	Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет	13 173 000	16 494 563	+3 321 563	+20,1
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	+124,5
27	Всего источников собственных средств	36 315 929	28 016 136	-8 299 793	-29,6
28	Всего пассивов	487 805 896	445 337 240	-42 468 656	-9,5
	4.Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства  кредитной организации	154 666 886	100 016 340	-54 650 546	-54,6
30	Гарантии и  поручительства, выданные кредитной  организацией	31 893 895	16 924 082	-14 969 813	-88,5

 

Как показывает аналитическая таблица 2.1, часть статей баланса увеличилась. Однако снизился показатель валюты баланса на 9,5 %. При этом    в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» на 100% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 69,8%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Прочие активы» на 8,1%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 2,3%.

Остальные статьи активов баланса в динамике снижаются:  «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль и убыток»   на  67,7%, «Средства в кредитных организациях» на  78,3%, «Инвестиции в дочерние и зависимые организации» на  67,2%, «Чистая ссудная задолженность» на 14,2%.

Обязательства банка снизились на 8,2%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства  кредитных организаций» снизились  на  15,6%. А  «Прочие обязательства» прибавили 18,6%.

Что касается «Источников  собственных средств», то в динамике они снизились на 29,6%, при этом «Прибыль (убыток) за отчетный период»  покрыл  124,5% убытков по сравнению  с предыдущим отчетным периодом. «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)» выросли на  20,1%, «Эмиссионный доход» на  21,2%, «Средства акционеров (участников)» выросли всего на 3,6%. Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.2.

Таблица 2.2.

Анализ прибыли  банка ОАО АКБ «Росбанк»

№	Наименование  статьи	2011 г.	2012 г.	отклонение
				тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1	Процентные  доходы, всего, в том числе:	40 515 377	52 030 202	+11 514 825	+22,1
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	2 184 125	823 988	-1 360 137	-165,1
1.2	От ссуд, предоставленных  клиентам (не кредитным организациям)	36 975 466	49 425 561	+12 450 095	+25,2
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1 355 786	1 780 653	+424 867	+23,9
2	Процентные  расходы, всего, в том числе:	22 679 881	31 736 061	+9 056 180	+28,5
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	3 572 375	9 734 773	+6 162 398	+63,3
2.2	По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	16 750 478	21 294 108	+4 543 630	+21,3
2.3	По Выпущенным долговым обязательствам	2 357 028	707 180	-1 649 848	-233,3
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	17 835 496	20 294 141	+2 458 645	+12,1
4	Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым  на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-4 255 213	-15 914 774	-11 659 561	+73,3
4.1.	Изменение резерва  на возможные потери по начисленным процентным доходам	370 499	-636 670	-1 007 169	-158,1
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные  потери	13 580 283	4 379 367	-9 200 916	-210,1
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2 640 411	-360	+2 640 051	+733 347
7.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	233 043	1 333 822	+1 100 779	+82,5
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	0
9	Чистые доходы операций с иностранной валютой	2 965 895	-632 610	-3598505	-568,8
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	463 447	-379 413	-842 860	259,8
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	125 968	324 814	+198 846	+61,2
12	Комиссионные  доходы	10 401022	3 807 183	-6 593 839	-173,2
13	Комиссионные  расходы	1 871 255	1 736 918	-134 337	-7,7
14	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-209	-463  098	-462 889	-99,9
15	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0	0
16	Изменение резерва  по прочим потерям	-2 131 524	-2 157 182	-25658	-1,2
17	Прочие операционные доходы	20 008 639	9 995 946	-10012693	-100,2
18	Чистые доходы (расходы)	41 134 898	14 471 551	-26 663 347	-184,2
19	Операционные  расходы	35 251 866	27 216 086	-8 035 780	-29,5
20	Прибыль до налогообложения	5 883 032	-12 744 535	-18 627 567	-146,2
21	Начисленные (уплаченные налоги	2 561 469	816 779	-1 744 690	-213,6
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5
23	Выплаты из прибыли  после налогообложения, всего, в  том числе:	0	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в  виде дивидендов	0	0	0	0
23.2	Отчисления  на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0	0
24	Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период	3 321 563	-13 561 314	-16 882 877	-124,5

 

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что  прибыль организации снизилась  на 124,5% по сравнению с данными  прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 22,1%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:

- От ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям) на 25,2%;

- От вложений  в ценные бумаги на 23,9%.

Процентные  расходы  в целом так же увеличились  на  28,5%, из них снизились только проценты по выпущенным долговым обязательствам на 233,3%, остальные статьи такие как, процентные расходы. По привлеченным средствам кредитных организаций увеличились на 63,3%, процентные расходы По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций увеличились на 21,3%.

Основные операции, оказавшие в 2012 году наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка:

· кредитование юридических и физических лиц;

· операции с  иностранной валютой и драгоценными металлами;

· операции на рынке  ценных бумаг;

· расчетно-кассовое обслуживание;

· документарные  операции.

Стратегическая цель региональной политики ОАО АКБ «Росбанк» - присутствие Банка на территории всех субъектов Российской Федерации.

В отчетном году реализация региональной политики Банка  была направлена на укрупнение подразделений  сети в целях оптимизации издержек. Основной задачей подразделений сети является предоставление доступных и качественных банковских услуг населению, а также широкого спектра банковских продуктов корпоративным клиентам.

В 2012 году ОАО АКБ «Росбанк» осуществил размещение дополнительного выпуска акций. В составе дополнительного выпуска размещено 26 665 928 обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей, цена размещения составила 150 рублей за акцию.

Размер уставного  капитала ОАО АКБ «Росбанк» по итогам эмиссии увеличился на 3.7% и составил 7,464,615 тыс. руб. Отчет об итогах выпуска акций зарегистрирован Банком России 20 марта 2012 года.

В начале ноября 2012 года Банк разместил два выпуска классических облигаций серии А3 и А5 общей номинальной стоимостью по 5,000,000 тыс. рублей каждый со сроком погашения на 1 464 и 1 830 день соответственно с 1,5 годовой офертой.

Анализ финансового  состояния банка характеризуют  нормативы ликвидности и различные  коэффициенты.         Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособно-сти, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоя-нии с минимальными потерями для себя выполнять свои функции, поэтому рас-смотрим нормативы ликвидности банка.         1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяет вероятность потери ликвидности в течение одного операционного дня, определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2=денежные средства / средства кредитных организаций*100%>=20%

Н2=13 625 761 / 55 649 975 * 100%=24,5%        На каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет 2,4 рублей высоколиквидных активов.          2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Н3 = Лат / Овт * 100% > = 50%

Н3 = 391 313 067 / 468 891 479 * 100% = 83,5%

3. Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Н5= (Лат / А –  Р0)* 100% >=20%, где

Лат — ликвидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Лат = Денежные средства + Вложения в торговые ц.б. + Ссудная задолженность + Ценные бумаги в наличии для продажи + Вложения в инвестиционные ц.б. + Прочие активы

Лат = 13 625 761 + 7 070 529 + 347 877 284 + 14 425 234 + 0 + 8 314 259  = =391 313 067

Н5 = (391 313 067/(378 877 242 – 1 424 000))* 100% = 98,35%   В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка. 

Теперь  произведем расчет коэффициентов:       Коэффициент достаточности собственного капитала – К1; К1= капитал/всего пассивов.

Эти коэффициенты за анализируемые периоды возросли. Они составили 112% и 123%, т.е. степень  покрытия собственного капитала в первом периоде увеличилась на 12%, во втором на 23%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

 

Доля уставного  фонда в капитале  банка –  К2;

К2 =уставной фонд/капитал

Коэффициенты  за исследуемые периоды составили 115,9% и 120,1% соответственно. Наблюдается изменение показателя в сторону увеличения во втором периоде, это свидетельствует об увеличении  удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что благоприятно сказывается на работе банка.

 Уровень доходных активов – К3;

К3= доходные активы / всего активов

К3 показывает какую  долю в активах занимают доходные активы коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 1.374; 0.249. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив.

Коэффициент размещения  платных средств - К4;

К4= платные привлеченные средства/ доходные активы

Он составил 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности  собственных оборотных средств. Но все таки ко второму периоду  наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным показателем работы банка. Если и далее будет понижение, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

   Коэффициент мгновенной ликвидности - К5;

К5=денежные средства, счета в ЦБ/ платные привлеченные средства

Он отражает уровень покрытия заемных средств  собственными. К5 со-ставил 0,07 и 0,279. Во втором периоде показатель увеличился. Это положительно для банка.    Коэффициент рентабельности активов - К7;

К7= прибыль/всего  активов 

В анализируемых периодах он составил 0,0068 и  0,0037.

Коэффициент рентабельности  доходных активов – К8;   Предназначен для  оценки нормы прибыли на уставной  фонд, т.е. для определения  эффективности  использования  средств собственников.

К8 = прибыль/уставной фонд

К8 составил 0,202 и 0,47.         

Практически по всем показателям наблюдается увеличение, это свидетельствует о правильном ведении финансово-хозяйственной  деятельности банка. 

Степень финансовой устойчивости нашего банка – абсолютная, т.е. идеальная для российских коммерческих банков ситуация.      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 5. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ  ОАО АКБ «Росбанк»

Расчет финансового  состояния банка, позволяет сделать  основной вывод: финансовое состояние  за рассматриваемый период можно оценить как хорошее. Так как наибольшую долю в активе занимают кредиты, предоставленные клиентам банка, а межбанковские расчеты преобладают в структуре пассива баланса, можно сделать вывод, что для улучшения финансового состояния банка необходимо усовершенствовать систему кредитования.

Кредитные операции являются одним из важнейших видов  банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию  наиболее доходной статьи активов кредитных  организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности банков.

Банковское  кредитование как юридических так  и физических лиц осуществляется при строгом соблюдении принципов  кредитования.