Отчет по преддипломной практике ООО ПБК «ЦСКА»

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Организация оперативного финансового управления.....................................5

      1.1. Базовые условия оперативного  финансового управления предприятием….......................................................................................................5

      1.2. Оперативное финансовое планирование………………………….....9

      1.3. Контрольно-аналитическая работа  по финансовому управлению предприятием…………………………………………………………………….11

2. Финансовое прогнозирование и финансовое планирование.........................21

      2.1. Прогнозирование отчета о прибылях и убытках…………………...25

      2.2. Планирование распределения прибыли  и финансовый план предприятия……...................................................................................................27

Заключение…………………………………………………………………….....29

Список  используемой литературы……………………………………………...30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Целью производственной преддипломной практики выступает получение практических навыков финансового управления предприятием для успешного решения планово-прогнозных, оперативных и контрольно-аналитических задач финансовой работы.

      Задачи  производственной практики:

• Изучить текущую (оперативную) и планово-прогнозную финансовую деятельность фирмы на всех участках финансовой службы;
• Принять непосредственное участие в осуществлении финансового планирования, составлении оперативных финансовых планов, в проведении контрольно-аналитической, а также платежно-расчетной финансовой работы;
• Собрать и систематизировать практический материал, необходимый для написания отчета по практике, а затем и дипломной работы.

      Для достижения поставленных целей и  выполнения поставленных задач студентом  была пройдена производственная преддипломная  практика на предприятии оптово-розничной торговли металлопродукции ООО ПБК «ЦСКА», одной из крупнейших организаций на Пермском рынке металлопроката. 

      Описание  хозяйственной деятельности предприятия

      Организация ООО ПБК «ЦСКА» основано в 2003 году,.

      Основные  виды деятельности –оказание услуг Профессионального баскетбольного клуба ЦСКА (Москва) — (российский баскетбольный клуб). Данный клуб является самым титулованным клуб отечественного баскетбола.

      Численность служащих предприятия в настоящее время составляет около 15 человек.

      Основная  группа, приобретающая услуги данного  предприятия – юридические лица. К услугам клиентов всегда имеются такие сопутствующие услуги, как резка металлопроката и доставка автотранспортом.

      На  сегодняшний день численность клиентов предприятия в Пермском крае достигает 15 000 физических и юридических лиц.

      Выручка предприятия за 2008 год составила свыше 500 миллионов рублей с учетом НДС.

      Стратегия предприятия направлена на укрепление и расширение существующего сегмента, постоянное улучшение качества обслуживания, внедрение на другие сегменты рынка  металлопроката. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организация оперативного  финансового управления 

1.1. Базовые условия оперативного финансового управления предприятием 

      Финансовая  служба предприятия: организация финансового  менеджмента (структура  финансового управления); распределение обязанностей (задачи и функции); взаимодействие с другими службами управления предприятием.

      Непосредственно Финансового Отдела в ООО «ТД «Магперммет» не существует. Его функции сочетают в себе Коммерческий Отдел, Главный экономист и Бухгалтерия.

      При этом Главный бухгалтер, Главный экономист и Начальник коммерческого отдела подчиняются непосредственно Генеральному Директору. В подчинении у Начальника коммерческого отдела находится 3 менеджера по закупу металлопроката.

      На  данном этапе деятельности основными функциями финансовой службы являются:

• Коммерческий отдел осуществляет поиск поставщиков, ведет переговоры на заключение договоров на более выгодных условиях, заключает договоры с предприятиями, выявляет потребность в продукции, контролирует поставки металлопроката на склад, занимается логистикой.
• Главный экономист проверяет рентабельность, ликвидность и платежеспособность клиентов, осуществляет контроль за поставками и продажами с экономической точки зрения, составляет платежный календарь.
• Бухгалтерия ведет учет контрактов, договоров, осуществляет контроль за правильным оформлением актов выполненных работ, накладных на отпуск продукции, товарно-материальных ценностей, принимает отчетность о затратах отделов, осуществляет расчеты с личным персоналом.

      Оперативное управление финансами включает контроль наличия и движения денежных средств  на расчетном счету предприятия, анализ договоров поставки и продажи, контроль над расходами отделов предприятия, их целесообразностью и соответствием бюджету. Работа по оперативному финансовому управлению ведется в тесном контакте с отделом сбыта, коммерческим отделом и бухгалтерией.

      Финансовый  план предприятия, входящий в систему  бюджетов и являющийся ее завершающим  элементом, является документом скорее прогнозного, чем собственно планового характера, причиной чему является как молодость системы бюджетирования, так и нестабильность рынка, на котором оперирует предприятие.  

      Наличие фирм и организаций, созданных предприятием и входящих в его  инфраструктуру обеспечения деловой активности, проведения необходимых финансово-экономических операций (расчетов). Основные денежные потоки и взаимоотношения с такими организациями.

      На  сегодняшний день у ООО «Торговый дом «Магперммет» является дочерним предприятием ЗАО «Магперммет».

      Основные  денежные потоки, проходящие через  эту компанию, это оплата покупателями продукции и перечисление денежных средств в счет оплаты поставок металлопроката на склад. 

      Вхождение предприятия в  холдинговые образования, наличие ведомственной  подчиненности (принадлежности). Основные денежные потоки или взаимоотношения в связи с этим.

      ООО «ТД «Магперммет» не входит в холдинговые образования.

      Коммерческие  банки, обслуживающие  предприятие, режим  операций, наличие  расчетных, валютных, депозитных и иных видов счетов, частота получения кредитов, наличие долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка.

      Основными банками-держателями счетов предприятия, на которые поступает выручка, являются Сбербанк и Газпромбанк.

      В Газпромбанке компания держит расчетный счет.

      Через Сбербанк осуществляется своевременная уплата налогов, платежей во внебюджетные фонды, а также расчеты с персоналом по заработной плате.

      С периодичностью раз в полтора-два  месяца ООО «ТД «Магперммет» пользуется овердрафтами в обоих банках на сумму 3 млн рублей. 

      Заключенные хозяйственные договора поставки и ход  их выполнения. Обеспеченность договоров соответствующими ресурсами.

      Заключением и оформлением договоров поставки в ООО «ТД «Магперммет» занимается коммерческий отдел. Основными поставщиками организации являются крупные заводы и комбинаты, среди которых Магнитогорский металлургический комбинат, Северсталь, Группа компаний ТМК, Уралтрубосталь, Металлургический завод им. А.К. Серова, Нижнетагильский металлургический комбинат и другие.

      Заключением договоров продажи занимается отдел  сбыта. Среди покупателей металлопроката металлотрейдеры города Перми, бюджетные организации, крупные заводы и другие. 

      Фактически  применяемые формы  расчетов. Очередность  списания денежных средств  со счетов предприятия.

      Основные  расчеты предприятия производятся в безналичной форме, через расчетные счета, открытые в банках. Расчеты наличными деньгами возникают только при расчетах с персоналом по поводу заработной платы в начале каждого месяца, но не позднее 5-го числа.

      В процессе осуществления расчетных  операций ООО «ТД «Магперммет» соблюдает календарную очередность платежей:

      - В первую очередь осуществляется списание для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требовании о взыскании алиментов.

      - Во вторую очередь производится списание для расчетов по выплате выходных пособии и оплате труда с лицами, работающими по нетрудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждении по авторскому договору.

      - В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

      - В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

      - В пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

      Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются  сторонами через суд. 

      Расчеты наличными деньгами.

      Как описано выше, расчеты наличными деньгами возникают только при расчетах с персоналом по поводу заработной платы в начале каждого месяца, но не позднее 5-го числа. 

      Платежи в бюджет.

      За 2008 год выручка предприятия с учетом НДС и налога с продаж составила 680 миллионов рублей, чистая прибыль – 27 миллионов (цифры условные). При этом налоговые платежи в Федеральный бюджет, бюджеты города Перми и Пермского края составили 127 миллионов рублей, из которых на НДС приходилось 96%, налог на прибыль – 4%.

      Налогооблагаемая прибыль составила в 2008 году 22 миллионов рублей, или 82% от всей прибыли до налогообложения, соответственно налог на прибыль составил 5,3 миллиона рублей.

      НДС составил 122 миллиона рублей.

      Налог на имущество предприятие не уплачивает, так как арендует площадь у ЗАО «Магперммет». 

      Наличие экспортных и импортных  операций: их текущее  состояние, оборот, эффективность  для предприятия.

      В ООО «ТД «Магперммет» не осуществляются экспортные и импортные операции. 

1.2. Оперативное финансовое управление 

      Оперативное финансовое планирование предприятия направлено на поддержание баланса текущих денежных потоков. Оперативные финансовые планы выполняют функцию главного инструмента действенного и систематического контроля за его денежными доходами и расходами, позволяющего определить достаточность собственных средств предприятия для бесперебойного финансирования его текущей деятельности и размер необходимого для этого внешнего финансирования.

      Основными документами оперативного финансового  планирования являются кассовый план и платежный календарь.

      Кассовый  план

      Кассовый  план – это план оборота, то есть поступления и расходования наличных денежных средств по счету «Касса». Теоретически, он включает 4 раздела  – поступление наличных денег, расходование наличных денег, расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда и сроки выплат по фонду оплаты труда.