Прибыль предприятия: анализ факторов образования и распределения

Актив

 

Внеоборотные активы	24472415	25485394	29848345	66	80	81	1012979	4362951	14	1	4	17	-20	87
Оборотные активы в т.ч.	12502238	6406877	7074496	34	20	19	-6095361	667619	-14	-1	-49	10	120	13
Запасы и затраты	888360	934913	724933	2	3	2	46553	-209980	1	-1	52	-22	-0,9	-4
Дебиторская задолженность	10901491	4180805	3589270	29	13	10	-6720686	-591535	-16	-3	-62	-1414	132	-12
Денежные средства	5107	107881	13749	0,01	0,33	0,03	102774	-94132	0,32	0,30	2012	-87	-2	-1,8
Баланс	36974653	31892271	36922841	100	100	100	-5082382	5030570	0	0	-14	16	100	100

 

 

 

Пассив

Капитал и резервы в т.ч.	13249381	8349794	14687940	36	26	40	-4899587	63381146	-10	14	-37	759	96	126
Уставный капитал	33005	33005	33005	0,09	0,1	0,08	0	0	-0,01	-0,02	0	0	0	0
Фонды и резервы	5002	5002	5002	0,01	0,01	0,01	0	0	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные пассивы	17303966	9992756	10926647	47	31	29	-7311210	933891	-16	-2	-42	1	144	18
Краткосрочные пассивы в т.ч.	6421306	13549721	11308254	17	43	31	7128415	-2241467	26	-12	111	-16	-140	-44
Кредиты и займы	4109001	10430325	8375815	11	33	23	6321324	-2054510	22	-10	154	-20	-	-41
Кредиторская задолженность	2257606	3027019	2883953	6	10	8	769413	-143066	4	-2	34	-5	-	-3
Баланс	36974653	31892271	36922841	100	100	100	-5082382	5030570	0	0	-14	16	100	100

 

 

Как мы видим, за отчетный период активы организации увеличились на 51812 рублей, в том числе за счет прироста оборотных активов на 5427742 рублей. 

За  анализируемый период произошло  уменьшение внеоборотных активов на -5375930, за счет уменьшения основных средств -375678 - это является недостатком.

     При этом материальные  оборотные средства увеличились  на 112269 рублей, а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения уменьшились.

     В пассивной части  баланса за анализируемый период не произошло изменений собственного капитала – это не является ни отрицательным, ни положительным моментом, чем меньше собственных средств, тем менее устойчивее финансовое положение организации, чем больше собственных средств, тем более устойчивее финансовое положение организации.

     Структура заемных  средств в течение  анализируемого  периода претерпела ряд  изменений, займы и кредиты по долгосрочным увеличились и по краткосрочным обязательствам уменьшились, что имеет отрицательную тенденцию, так как означает, что наш долг увеличивается, в дальнейшем это может отрицательно сказаться на репутации организации. Кредиторская задолженность за анализируемый период уменьшается на 626347 рублей и составляет на конец отчетного периода 2257606 рублей, то есть организация перед поставщиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами рассчитывается по долгам быстрее, чем должники организации.

 

 

 

 

2.3.Анализ финансовых  коэффициентов

Один  из наиболее важных аспектов анализа  финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса – оценка ее платежеспособности, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

      Уровень ликвидности  баланса определяется сравнением  статей активов, сгруппированных  по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности).

      Порядок расчета и значения финансовых показателей ОАО «Кокс» за 2009-2011гг. представлены в расчетах.

      Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели:

      - текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации  на ближайший к рассматриваемому  моменту промежуток времени:

 

 

(1)

 
      

 

 

Коэффициент текущей ликвидности  позволяет установить, что за анализируемый период (2010г.) текущая ликвидность организации составляла 0,47, которая свидетельствует о платежеспособности организации; за анализируемый период (2011г.) текущая ликвидность организации составила  1,95, которая так же свидетельствует о платежеспособности организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Финансовые показатели ликвидности на:				Нормативные показатели
	2011 г	2010 г		2009 г
К тек. лик.			0,47	0,62
К ср.лик	1,77		0,38	0,53
К абс.лик	0,0008		0,008	0,001
СОС	6080932		7142844	-4233758

 

 

Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей.

    Задачей анализа финансовой  устойчивости является оценка  степени независимости от заемных источников финансирования.

      Для анализа финансовой  устойчивости организации  рассчитываются  значения коэффициентов, характеризующих  финансовую устойчивость:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования у анализируемой организации очень низок, что показывает о негативной тенденции финансирования оборотных активов за счет собственных  источников. Значение коэффициента финансовой независимости ниже критической точки, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, но не критической. Коэффициент финансирования у анализируемой организации приблизительно равен нормальному ограничению, что имеет положительную тенденцию. Значение коэффициента финансовой устойчивости имеет положительную тенденцию и приблизительно равен нормальному ограничению.

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижения ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

    Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.

      Для анализа деловой активности организации  рассчитываются значения коэффициентов деловой активности:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент общей оборачиваемости уменьшилсяся. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Значение  коэффициента погашения дебиторской  задолженности уменьшился. Значит, в организации медленнее погашается дебиторская задолженность, что имеет отрицательную тенденцию.

 

      Коэффициент погашения  кредиторской задолженности увеличился. Значит, в организации быстрее происходит возврат долгов организации по текущим обязательствам.

     Финансовые  результаты  деятельности организации  характеризуются  показателями полученной прибыли  и уровня рентабельности. Важнейшими  среди них являются показатели прибыли, создающие основу экономического развития организации.

      Для анализа прибыли  и рентабельности организации  рассчитываются показатели, характеризующие  прибыльность (рентабельность):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      За  анализируемый  период, рентабельность продаж уменьшилась, поэтому происходит уменьшение реализованной продукции, чем отрицательно влияет на прибыль и рентабельность.