Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2013 в 13:01, реферат
В финансовом менеджменте при разработке вариантов рений, связанных с выбором источников финансирования инвестиционных проектов, используют разнообразные модели (матрицы), наиболее распространенной из которых считают модель французских ученых-практиков Франшона и Романе.
Кассовый бюджет – подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период.
Целью бюджетирования денежных средств
является расчет необходимого их объема
и определение моментов времени,
когда у организации ожидается
недостаток или избыток денежных
средств, для того чтобы избежать
кризисных явлений и
Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.
1 этап – разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.
Наименование показателей |
Месяцы |
Итого за 6 месяцев | |||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||
Запланированные продажи, тыс. р. | |||||||
Мармелад |
1353 |
1531 |
1001 |
1238 |
1346 |
1815 |
8284 |
Конфеты |
1597 |
1673 |
1479 |
1250 |
1399 |
1973 |
9371 |
Вафли |
1377 |
1570 |
700 |
1293 |
1812 |
1892 |
8644 |
Печенье |
1186 |
1353 |
1059 |
1391 |
178 |
1672 |
6839 |
Итого продаж, тыс. р. |
5513 |
6127 |
4239 |
5172 |
4735 |
7352 |
33138 |
Поступления от продаж каждого месяца, тыс. р. | |||||||
Июль |
4134,75 |
1378,25 |
5513 | ||||
Август |
4595,25 |
1531,75 |
6127 | ||||
Сентябрь |
3179,25 |
1059,75 |
4239 | ||||
Октябрь |
3879 |
1293 |
5172 | ||||
Ноябрь |
3551,25 |
1183,75 |
4735 | ||||
Декабрь |
5514 |
5514 | |||||
Сумма дебиторской задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде,тыс. р. |
5118 |
300 |
5418 | ||||
Всего поступлений, в тыс.р. |
9252,75 |
6273,5 |
4711 |
4938,75 |
4844,25 |
6697,75 |
36718 |
Организация в ближайшем полугодии имеет следующие условия оплаты продукции: 0-30 дней - 75% от выручки; 31- 60 дней – 25% от выручки.
2 этап. Прогнозирование расходования денежных средств.
Рассмотрим разработку прогноза движения денежных средств в таблице 6.
Табл.6
Прогноз расходования денежных средств.
Наименование показателей |
Месяцы |
Итого за 6 месяцев, тыс.р. | |||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||
1)Сумма затрат на покупку материалов, тыс. р. |
4274 |
4274 |
3542 |
3543 |
4782 |
5069 |
25484 |
Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс. р.: -июль -август -сентябрь -октябрь -ноябрь -декабрь |
3205,5 |
1068,5 3205,5 |
1068,5 2656,5 |
885,5 2657,25 |
885,75 3586,5 |
1195,5 3801,75 |
4274 4274 3542 3543 4782 3801,75 |
Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс.р. |
286 |
286 | |||||
Итого выплат за материалы, тыс.р. |
3491,5 |
4274 |
3725 |
3542,75 |
4472,25 |
4997,25 |
24502,75 |
Наименование показателей |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого за 6 месяцев тыс.р |
2)Сумма затрат на оплату |
1767 |
1767 |
1651 |
1589 |
1899 |
1931 |
10604 |
Выплаты заработной платы каждого месяца, тыс.р. -июль -август -сентябрь -октябрь -ноябрь -декабрь |
|
1767 |
1767 |
1651 |
1589 |
1899 |
1767 1767 1651 1589 1899 |
Сумма задолженности прошлого периода
к погашению в текущем периоде, |
766 |
766 | |||||
Итого выплат по заработной плате, тыс.р. |
766 |
1767 |
1767 |
1651 |
1589 |
1899 |
9439 |
3)Сумма затрат на отчисления на соц.нужды, тыс.р. |
471 |
475 |
432 |
468 |
475 |
507 |
2828 |
Выплаты отчислений на соц.нужды каждого месяца, тыс.р. -июль -август -сентябрь -октябрь -ноябрь -декабрь |
471 |
475 |
432 |
468 |
475 |
507 |
471 475 432 468 475 507 |
Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс.р. |
216 |
216 | |||||
Итого выплат по отчислениям на соц.нужды, тыс.р. |
687 |
475 |
432 |
468 |
475 |
507 |
3044 |
4)Сумма затрат на амортизацию, |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
2067,6 |
Выплаты амортизации каждого месяца, тыс.р. -июль -август -сентябрь -октябрь -ноябрь декабрь |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 344,6 344,6 344,6 344,6 344,6 |
Итого выплат на амортизацию, тыс.р. |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
344,6 |
2067,6 |
5)Сумма затрат на прочие |
439 |
459 |
421 |
414 |
427 |
478 |
2638 |
Выплаты по прочим затратам каждого месяца, тыс.р. -июль -август -сентябрь -октябрь -ноябрь -декабрь |
439 |
459 |
421 |
414 |
427 |
478 |
439 459 421 414 427 478 |
Итого выплат на прочие затраты тыс.р. |
439 |
459 |
421 |
414 |
427 |
478 |
2638 |
По условиям типовых контрактов с поставщиками 75% приобретаемых материалов будет оплачиваться в том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем месяце. Оплата сотрудников производится в следующем месяце.
3 этап. Разработка
прогноза движения денежных
Табл.7.
Прогноз движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности.
Наименование показателей |
Месяцы |
Итого за 6 месяцев, тыс.р. | |||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||
1)Остаток денежных средств на конец периода, тыс.р. |
1402 |
4900 |
3630 |
1600 |
118,4 |
(275,2) |
|
1.выручка от продажи текущего месяца, тыс.р |
4134,75 |
4595,25 |
3179,25 |
3879 |
3551,25 |
5514 |
24853,5 |
2.выручка от реализации |
5118 |
1678,25 |
1531,75 |
1059,75 |
1293 |
1183,75 |
11864,5 |
3.полученные авансы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого поступило денежных средств,тыс.р |
9252,75 |
6273,5 |
4711 |
4938,75 |
4844,25 |
6697,75 |
36718 |
Итого в наличии тыс.р |
10654,75 |
11173,5 |
8341 |
6538,75 |
4962,65 |
6422,55 |
|
Выплаты денежных средств,тыс.р А)сырье и материалы Б)заработная плата В)отчисления на соц.нужды Г)амортизация Д)прочие затраты |
3491,5
766
687 344,6 439 |
4274
1767
475 344,6 459 |
3725
1767
432 344,6 421 |
3542,75
1651
468 344,6 414 |
4472,25
1589
475 344,6 427 |
4997,25
1899
507 344,6 478 |
24502,75
9439
3044 344,6 2638 |
Итого выплат денежных средств тыс.р. |
5728,1 |
7396,6 |
6689,6 |
6420,35 |
7307,85 |
8225,85 |
39968,35 |
Излишек денежных средств,тыс.р. |
4926,65 |
3776,9 |
1651,4 |
118,4 |
(2345,2) |
(1803,3) |
6324,85 |
Из полученных расчетов, можно сказать, что разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности ООО «Римко», показала, что всего за 6 месяцев сложился излишек денежных средств в размере 6324,85 тыс. р. Наибольший размер излишка приходится на июль, но и есть дефицит денежных средств, которые приходятся на конец года. Вследствие полученных результатов расчета предприятию необходимо принять меры по размещению свободного остатка денег каждого месяца. Для этого составляется следующая таблица. Основной целью ее заполнения является минимизация свободного остатка денежных средств на конец каждого месяца.
Табл.8
Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, тыс.р.
Наименование показателей |
Месяцы |
Итого за 6 месяцев, тыс.р. | |||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь | ||
Излишек (дефицит) денежных средств |
4926,65 |
3776,9 |
1651,4 |
118,4 |
(2345,2) |
(1803,3) |
6324,85 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Приобретение объектов основных средств, доходных вложений и нематериальных активов Приобретение акций, паев, долей Приобретение долговых ценных бумаг и иных финансовых вложений Предоставление займов другим организациям Прочие расходы по инвестиционной деятельности Поступления от реализации объектов основных средств и иных внеоборотных активов Поступление от погашения и реализации ценных бумаг, реализации паев, долей и иных финансовых вложений Полученные дивиденды, доходы от долевого участия Полученные проценты |
(26,65)
|
(76,9)
(70) |
(51,4) |
70
|
51,4 |
(103,55)
0 | |
Поступления от погашений займов, предоставленных другим организациям Прочие доходы от инвестиционной деятельности |
|||||||
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
(26,65) |
(146,9) |
(51,4) |
0 |
70 |
51,4 |
(103,55) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Погашение займов и кредитов (без процентов) Погашение обязательств по финансовой аренде Выплата дивидендов Прочие расходы по финансовой деятельности Полученные займы и кредиты Прочие доходы по финансовой деятельности |
2000 |
2000
|
4000 | ||||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
0 |
0 |
0 |
0 |
2070 |
2051,4 |
4121,4 |
Остаток денежных средств на конец периода |
4900 |
3630 |
1600 |
118,4 |
(275,2) |
248,1 |
10221,3 |
4.Принятие решений по
Под управлением запасами понимают контроль над состоянием запасов и принятие решений, нацеленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов, необходимых для своевременного выполнения производственной программы.
Таким образом, целью управления запасами является обеспечение бесперебойного производства продукции в нужном количестве и в установленные сроки.
В практике управления товарно-материальными запасами используются различные методы контроля за состоянием запасов. Среди наиболее распространенных выделяют «метод АВС».
Согласно «методу АВС» запасы сырья и материалов делятся на три категории по степени важности отдельных видов материалов в общих материальных запасах.
Категория А включает в себя ограниченное количество наиболее дорогостоящих видов ресурсов, которые требуют ежедневного контроля и учета. Эта категория материалов требует расчета оптимального размера заказа. Их можно хранить не более двух суток.
Категория В - совокупность товарно-материальных запасов, которые оцениваются и проверяются ежемесячными инвентаризациями. К этой категории также применяют методики определения оптимального размера заказа.
Категория С включает в себя широкий ассортимент малоценных видов товарно-материальных запасов, закупаемых обычно в большом количестве и хранящихся на складе длительное время.
Задачей «метода АВС» является нахождение оптимального соотношения данных категорий ресурсов.
Табл.9.
Исходные данные на котлеты «Ленивые»
Наименование видов сырья |
Стоимость сырья, руб. |
Удельный вес,% |
Совокупный процент, % |
Категория |
Всего: Фарш говяжий «Бедро» Сухари панировочные Жир куриный Лук репчатый очищенный Соль поваренная пищевая |
2860,6
1800 480 279 240 60 1,6 |
100
62,92 16,78 9,75 8,39 2,1 0,06
|
62,92 79,7 89,45 97,84 99,94 100 |
А В В С С С |
Информация о работе Разработка финансовой стратегии организации