Совершенствование финансового планирования

 

оглавление Введение			4
Глава 1.  Теоретические основы финансового планирования деятельности предприятия в современных условиях			7
	1.1.   1.2. 1.3.	Сущность, задачи и функции финансового планирования на предприятии Виды и методы финансового  планирования Современные проблемы финансового  планирования, пути их решения	7 14   25
Глава 2.  Анализ и  оценка финансового планирования на предприятии ООО «СтройСпектр»			34
	2.1. 2.2.   2.3.	Краткая характеристика предприятия  Анализ финансового состояния  и финансового результата  деятельности предприятия  Анализ и оценка действующей системы планирования финансовых показателей предприятия	34   39   48
Глава 3.  Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования предприятия ООО «СтройСпектр»			58
	3.1.   3.2.	Мероприятия совершенствованию финансового планирования на предприятии ООО «СтройСпектр» Оценка экономического эффекта  от предложенных мероприятий	58 68
Заключение			76
Список используемой литературы			81
Приложения			86

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях руководители должны располагать надежным инструментарием средств, позволяющим  им планировать финансовые потоки, анализировать текущее финансовое состояние организации и принимать  верные решения. Особенно это актуально  для предприятий, работающих в сфере  производства, с одной стороны, обязанных  гибко приспосабливаться к изменениям рыночной конъюнктуры, с тем, чтобы  удовлетворить спрос и обеспечить оптимальную оборачиваемость материальных ресурсов, а с другой, зависимых  от объемов финансовых ресурсов как  собственных, так и привлеченных, находящихся в их распоряжении. Все  это налагает ряд требований к  качеству и соответствию системы  финансового планирования деятельности предприятия текущим реалиям.

В связи с этим выпускная квалификационная  работа посвящена вопросам совершенствования финансового планирования деятельности предприятия в современных условиях.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «СтройСпектр», которое занимается производством трубопроводной арматуры и реализацией данной продукции на рынках Челябинской, Свердловской, Тюменской и в других регионах.

Предмет исследования система финансового планирования деятельности ООО «СтройСпектр».

Целью выпускной квалификационной работы является разработка эффективной системы финансового планирования на основе внедрения комплексной системы бюджетирования и финансового контроля.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические и методологические основы финансового  планирование на предприятиях;
• провести анализ основных показателей финансово–хозяйственной деятельности ООО «СтройСпектр»;
• выполнить анализ и оценку системы финансового планирования  ООО «СтройСпектр»
• разработать мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии  ООО «СтройСпектр» и оценить эффект от реализации данных  мероприятий.

Теоретическую базу исследования составляют работы известных российских экономистов, как  Л.А. Брагин, Г.Б. Поляк, Л.И. Кравченко, материалы периодической печати, законодательные и нормативные  акты, ресурсы сети Internet, информационно–справочная система «Гарант».

Информационная  база - официальная бухгалтерская отчетность ООО «СтройСпектр».

При написании  выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования:  горизонтальный и вертикальный анализ, трендовый и сравнительный анализ, метод финансовых коэффициентов.

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные  мероприятия  с целью совершенствования системы финансового планирования  ООО «СтройСпектр» позволяют решать задачи комплексного управления финансами, ориентированные на повышение эффективности функционирования предприятия в целом.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе рассматриваются  теоретические основы финансового  планирования на отечественных предприятиях. Выявлены современные проблемы финансового  планирования на предприятиях и  рассмотрены  пути их решения.

Во второй главе дана общая характеристика промышленного предприятия. Проведен анализ основных показателей финансово–хозяйственной деятельности ООО «СтройСпектр» и исследованы особенности системы финансового планирования на данном предприятии.

В третьей главе разработан комплекс мероприятий по совершенствованию  системы финансового планирования ООО «СтройСпектр». Проведена оценка экономического эффекта от предложенных мероприятий.

 

Глава 1.  Теоретические основы финансового планирования деятельности предприятия в современных условиях

 

1. Сущность, задачи и функции финансового планирования на предприятии

 

Планирование – это определение целей развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действий различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу. Управляемый объект может быть различен: от небольшой фирмы до государства в целом на основе конъюнктурного прогноза экономической среды и поставленных целей [31,с.23].

На предприятии составляются различные  планы. Критериями классификации планов могут служить срок реализации, назначение, уровень управления. По срокам исполнения выделяют стратегические планы (охватывают период до 10–15 лет), долгосрочные (до 5 лет), текущие (тактические) (1 год) и оперативно–календарные (основная задача – организация согласованной работы всего коллектива предприятия, период – неделя, сутки, смена). Различие данных планов состоит в сроках получения конечного результата, а объект планирования, как правило, не изменяется. Но каждый из этих видов имеет характерные отличия, которые заключаются главным образом в точности устанавливаемого интервала планирования, степени интеграции и дифференциации, в количестве показателей планирования, степени точности расчетов затрат и результатов производства, порядке распределения обязанностей между исполнителями плана. Чем шире интервал планирования, тем выше степень неопределенности параметров плана, поэтому резко сужается число показателей и степень их точности [31 с.35].

Система планирования на предприятии  показана на рисунке 1.

По функциям назначения можно выделить производственные, коммерческие, инвестиционные, финансовые планы, планы по труду, заработной плате, социальной поддержке персонала. 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Многоуровневая система планирования  на предприятии

 

Выделение финансового планирования как особого вида планирования, обусловлено:

• относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально–вещественным элементам производства;
• активным воздействием опосредованного деньгами распределения на производство;
• необходимостью администрирования при принятии решений о распределении финансовых ресурсов.

Э. Хелферт [13, с. 63] отмечает, что с помощью планирования финансов менеджер определяет, какой станет в будущем деятельность предприятия в зависимости от ожидаемой экономической, конкурентной, технической и правовой среды.

Финансовое планирование – это непрерывный процесс разработки, корректировки и контроля за исполнением системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия  
необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде [19,с. 45].

В наиболее общем виде логистику  системы финансового планирования на предприятии отражает рис. 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.2.Система финансового планирования на предприятии

 

По мнению большинства отечественных  и зарубежных ученых, главной целью  финансового планирования является определение возможных объемов  финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков за счет собственных, заемных и привлеченных источников финансирования [19, с.64].

Данная цель подразумевает:

• обеспечение производственного, научно–технического и социального развития предприятия, прежде всего за счет собственных средств (на основе самофинансирования);
• увеличение прибыли преимущественно за счет роста объема продаж и снижения издержек производства и обращения;
• обеспечение финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия, особенно в период реализации крупномасштабных инвестиционных проектов [19, с.79].

Для достижения обозначенных целей  целесообразно конкретизировать принципы финансового планирования [22,c.126]:

1. Принцип финансового соотношения сроков («Золотое банковское правило») – получение и использование средств должны происходить в установленные сроки, т. е. капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных банковских кредитов и облигационных займов). Соблюдение данного принципа позволяет сохранить собственные средства для текущей деятельности и не отвлекать их из оборота на продолжительный срок.
2. Принцип платежеспособности – планирование денежных средств должно обеспечить платежеспособность компании в любое время года. В данном случае у нее должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств. Финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности.
3. Принцип оптимальности капвложений – для капвложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага.
4. Принцип сбалансированности рисков – наиболее рискованные долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников.
5. Принцип соответствия условиям и потребностям рынка – для предприятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию (услуги) и возможную реакцию на изменения на рынке.
6. Принцип предельной рентабельности – целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность [13,с.25].

В условиях рыночной экономики усилилась  стимулирующая роль финансов. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы);
• принимается решение о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг и получении кредитов;
• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложения их в другие предприятия с целью получения прибыли;
• уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
• выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях повышения рентабельности производства и получения прибыли;
• определяются финансовые взаимоотношения предприятия с бюджетом, банками и вышестоящими организациями [13, с.43].