Совершенствование управления денежными потоками организации (на примере ООО «Элан»)

 

Видим, что планируемый рост поступлений денежных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом составляет 29963 тысяч рублей или 63,86%. Такой оптимистичный прогноз основывается на устойчивом росте спроса на услуги предприятия. В результате цены в 2010 году существенно возросли, и сохранила тенденцию к росту.

Стремясь максимально использовать благоприятные условия, ООО «Элан» необходимо увеличивает объем производства. Так рост поступления средств от покупателей и заказчиков в 2011 году по сравнению с 2010 годом запланирован на уровне 72,56% (31520 тысяч рублей), что свидетельствует о благоприятной конъюнктуре на рынке.

Отметим, что мощности предприятия загружены практически на 100%, что может привести к необходимости осуществления инвестиций, однако в прогнозе движения денежных средств данные потоки не учтены.

Соответствующий росту объемов производства, соответственно, и рост оттока денежных средств: на 2011 год по сравнению с 2010 годом запланировано увеличение использования денежных средств по текущей деятельности на 28074 тысяч рублей или 58,59%.

На предприятии целесообразно проводить мероприятия по снижению себестоимости, что поможет увеличить положительных денежный поток.

Таким образом, в совокупности обеспечивается увеличение размера чистых денежных средств от текущей деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1889 тысяч рублей или 123,46%.

Планируемые изменения движения денежных средств ООО «Элан» по инвестиционной и финансовой деятельности не столь значительны. Так по инвестиционной деятельности ожидается в 2011 году по сравнению с 2010 годом превышение оттока денежных средств над их поступлением на 62,29%. Произойдет это возможно за счет уменьшения поступления денежных средств на 6,43% и снижения размера денежных средств, используемых по инвестиционной деятельности на 4,72%. Следует отметить рост на 116,65% денежных средств, направленных на приобретение объектов основных средств.

Показатели разработанного плана поступления и расходования денежных средств служат основой оперативного планирования различных видов денежных потоков предприятия. Ведь план поступления и расходования денежных средств дает лишь общую основу управления денежными потоками предприятия. Вместе с тем, высокий динамизм этих потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего оперативное (практически ежедневное) управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь или текущий бюджет поступления и расходования денежных средств.

Система бюджетирования позволяет:

• снизить уровень издержек на 10 – 15%;
• обеспечить постоянное наличие денежных средств на расчетном счете предприятия;
• систематизировать расходы предприятия;
• обеспечить соответствие текущей деятельности предприятия его целям, как краткосрочным, так и долгосрочным;
• выявить свободные ресурсы предприятия и использовать их;
• соблюдать необходимый баланс между рентабельностью и ликвидностью;
• дисциплинировать персонал предприятия.

Благодаря снижению затрат предприятие сможет проводить более гибкую и активную ценовую политику, что будет серьезным конкурентным преимуществом.

Таблица 10 - Прогнозирование динамики денежных поступлений ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн.руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь
Дебиторская задолженность на начало периода	15,0	17,9	20,2
Выручка от реализации - всего	35,0	37,0	42,0
в том числе реализация в кредит	28,0 (35×80:100)	29,6 (37×80:100)	33,6 (42×80:100)
Продолжение таблицы 10
Поступление денежных средств — всего	32,1 (7+17,9+7,2)	34,7 (7,4+19,6+7,7)	37,5 (8,4+20,7+8,4)
в том числе:
20% реализации  текущего месяца за наличный расчет	7,0 (35×20:100)	7,4 (37×20:100)	8,4 (42×20:100)
70% реализации  в кредит прошлого месяца	17,9 (32×80:100 ×70:100)	19,6 (35×80:100×70:100)	20,7 (37×80:100×70:100)
30% реализации  в кредит позапрошлого месяца	7,2 (30×80:100×30:100)	7,7 (32×80:100×30:100)	8,4 (35×80:100×30:100)
Дебиторская задолженность на конец периода	17,9 (15+35-32,1)	20,2 (17,9+37-34,7)	24,7 (20,2+42-37,5)

 

 

Таблица 11 - Прогнозируемый бюджет денежных средств  ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн. руб.

 

Показатели	Июль	Август	Сентябрь
Поступление денежных средств: реализация продукции прочие поступления	32,1     2,9	34,7     1,4	37,5     5,8
Всего поступления	35,0 (32,1+2,9)	36,1 (34,7+1,4)	43,3 (37,5+5,8)
Отток денежных средств: погашение кредиторской задолженности прочие платежи (налоги, заработная плата и др.)	29,6 3,8	34,5 4,2	39,5 5,8
Продолжение таблицы 11
Всего выплат	33,4 (29,6+3,8)	38,7 (34,5+4,2)	45,3 (39,5+5,8)
Излишек (недостаток) денежных средств	1,6 (35-33,4)	-2,6 (36,1-38,7)	-2,0 (39,5-45,3)

 

 

Таблица 12 - Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования ООО «Элан» на июль-сентябрь 2011г. в млн. руб.

Показатели	Июль	Август	Сентябрь.
Остаток денежных средств на начало периода Изменение денежных средств (таблица 3.2) Остаток денежных средств на конец периода Требуемый минимум денежных средств на расчетном счете Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда	2,0    1,6   3,6 (2+1,6) 3,0   -	3,6    (-2,6)   1,0 (3,6+(-2,6)) 3,0   2,0	1,0   (-2,0)   (-1,0) (1+(-2)) 3,0   4,0

 

В результате проведенного прогноза можно сделать вывод о том, что в июле не потребуется дополнительной краткосрочной ссуды, так как остаток денежных средств на конец периода превышает требуемый минимум денежных средств на расчетном счете на 600 тыс. рублей (3,6-3), в то время как в августе и сентябре остаток денежных средств ниже требуемого минимума, следовательно, необходимо будет брать краткосрочную ссуду в размере соответственно 2 млн. руб.(1-3) и 4 млн. руб.(-1-3).

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

 

Сейчас много пишется о кризисе, о его возникновении, о путях преодоления, о сроках окончания, при этом напускается много тумана, в котором очень трудно ориентироваться и принимать какие-либо обоснованные решения.

Экономический кризис это испытание, сложно точно определить последствия или тем более дать однозначный прогноз кризиса. Особенно сейчас, в условиях глобальной нестабильности, когда мировой кризис прочно укоренился во всех сферах хозяйствования. Экономический кризис, безусловно, закончится, сложно точно определить когда, можно с уверенностью сказать лишь одно, все мы станем сильнее и мудрее, когда он закончится.

В  экономический кризис многие предприятия  не могут удержаться на плаву, поэтому финансовая база любой организации (как производственной, так и непроизводственной) является основой функционирования и развития. Крепкая база позволяет организации вести свою деятельность наиболее эффективно. Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Эффективность производства –  важнейшая качественная  характеристика успешности деятельности предприятия в рамках организации и протекания производственного процесса.

Под экономической эффективностью производства понимается величина эффекта, полученного от использования факторов производства непосредственно в процессе производства

Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков.

С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, средства на счетах в банках.

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток - это поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности предприятия.

Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.

Анализ состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

В 2010 году в ООО «Элан» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.

В целом, по данному направлению деятельности предприятия обеспечен стабильный положительный поток денежных средств, что свидетельствует об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.

Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2010 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.