Совершенствование управления денежными потоками организации (на примере ООО «Элан»)

По финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

На основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2010 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

Список использованных источников

 

1. Бланк И.А. Управление денежными потоками: Учеб пособие. К.: Ника-Центр, Эльга, 2009. - 736с.
2. Бондарчук Н.В. Антикризисное управление: Курс лекций. – М.: МГУПИ, 2007. – с. 154.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебник. - СПб: Питер, 2008. - 219с.
4. Васильева Л.С., Петровская М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Экзамен, 2008. – 320 с.
5. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
6. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Андреевский Издательский Дом, 2006. – 448 с.
7. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Практикум. – М.: Инфра-М, 2007. – 192 с.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2007. – 423 с.
9. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 288 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. - 560с.
11. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. - 2004. - №5. - С.42-46.
12. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5.
13. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8.
14. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6.
15. Негашев Е.В. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М, 2008. - 208с.
16. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - С. 58-62.
17. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003.
18. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2005. .
19. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2006. .
20. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008.
21. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 384 с.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. – 416 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на _____________ 2010 г.           │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │  │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Элан»_________________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС  │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

 

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │           │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

 

АКТИВ	Код     пока-   зателя	На начало  отчетного  года	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	33 256	32 170
Основные средства	120	7 035 950	6 418 772
Незавершенное строительство	130	2 489 353	2 748 041
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	160 921	760 617
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	9 719 480	9 959 600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	503 848	527 387
в том числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности		481 319	492 361
животные на выращивании и откорме		0	0
затраты        в     незавершенном  производстве		15 129	12 061
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи		0	0
товары отгруженные		5 035	12 930
расходы будущих периодов		0	0
прочие запасы и затраты		2 365	10 035
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	429 028	399 105
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том числе покупатели и заказчики		0	0
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	5 558 692	5 289 225
в том числе покупатели и заказчики		4 568 340	4 007 178
Краткосрочные финансовые вложения	250	110 443	62 227
Денежные средства	260	14 379	133 467
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6 616 390	6 411 411
БАЛАНС	300

 

ПАССИВ	Код     пока-   зателя	На начало  отчетного  периода	На конец   отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	754 533	765 033
Собственные  акции,   выкупленные   у  акционеров		(       )	(       )
Добавочный капитал	420	7 914 497	8 063 066
Резервный капитал	430	0	0
в том числе:                    резервы, образованные            в  соответствии с законодательством
резервы, образованные            в  соответствии с      учредительными  документами
Нераспределенная прибыль  (непокрытый  убыток)	470	2 467 744	1 823 254
ИТОГО по разделу III	490	11 136 774	10 651 353
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	1 733	1 408
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	1 733	1 408
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	64 806	147 809
Кредиторская задолженность	620	5 132 539	5 458 886
в том числе:                    поставщики и подрядчики		875 763	830 503
задолженность перед     персоналом  организации		82 666	99 678
задолженность                перед  государственными     внебюджетными  фондами		498 845	441 234
задолженность по налогам и сборам		388 876	486 943
прочие кредиторы
Задолженность     перед   участниками  (учредителями) по выплате доходов	630	18	111 555
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	5 197 363	5 718 250
БАЛАНС	700	16 335 870	16 371 011

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за период на 01 января 2010г

Форма № 2 по ОКУД   0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация __ООО «Элан» ____________________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика    ИНН

Вид деятельности ____________________________________ по ОКПО

Организационно – правовая форма /форма собственности ___________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

 

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов м аналогичных обязательных платежей)	010	114739	15452
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	88437	9301
Валовая прибыль	029	26302	6151
Коммерческие расходы	030	1520	78
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040))	050	24782	6073
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	8791	96
Прочие операционные расходы	100	16748	137
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	6106	-
Внереализационные расходы	130	3595	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	19336	6032
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-
Текущий налог на прибыль	150	116	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	19220	6032

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Рис.1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности.

 

 

Рис. 2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности.

 

 

Рис. 3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

 

 

Рис.1. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
прямым методом

 

 

Рис.2. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
косвенным методом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Отчет о движении денежных средств ООО «Элан» за I квартал 2010 года

 

Текущая деятельность
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		-11010
Запасы		-366079
	в том числе:
	сырье, материалы и другие аналогичные ценности	-161567
	затраты в незавершенном производстве	-86601
	готовая продукция и товары для перепродажи	-117911
	расходы будущих периодов	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		-2061
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		20708
	в том числе:
	покупатели и заказчики	85162
Кредиторская задолженность		314598
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	-56297
	задолженность перед персоналом организации	1156
	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	845
	задолженность по налогам и сборам	5063
	прочие кредиторы	363831
Доходы будущих периодов		-2
	ИТОГО	-43846
Инвестиционная деятельность
Нематериальные активы		10943
Основные средства		1193
Незавершенное строительство		3499
Долгосрочные финансовые вложения		19774
Отложенные налоговые активы		0
	ИТОГО	35409
Финансовая деятельность
Уставный капитал		0
Добавочный капитал		0
Резервный капитал		0
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	0
Долгосрочные займы и кредиты		-91198
Отложенные налоговые обязательства		-982
Краткосрочные займы и кредиты		90351
	ИТОГО	-1829
СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК		-10266