Управление активами и пассивами в коммерческом банке

     Защитная функция собственных средств банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств перед вкладчиками и кредиторами.

     Собственные средства банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственных ср-в, является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают его активы. Защитная функция собственных ср-в банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных ср-в, не прибегая к заемным ресурсам (Таблица 4).[31, стр.216]

          Согласно ст.62 Ф.З. « О Центральном банке РФ», Банк России может устанавливать нормативы достаточности собственных ср-в. В соответствии со ст.67 Закона они определяются как отношение размера собственных ср-в кредитной организации к сумме ее активов, взвешенных по уровню риска. [3]

 Таблица 3

Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков (тыс. рублей) на 2010 г.

	ПАССИВЫ	По 30 крупнейшим кредитным организациям	По 200 крупнейшим кредитным организациям	По действующим кредитным организациям
1	Фонды и прибыль кредитных организаций – всего	2505324293	3282197036	3687441052
2	Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России	1025888832	1277048870	1305348324
3	Счета кредитных организаций-всего	116861770	178786848	197803642
4	Кредиты,депозиты и прочие средства,полученные от других кр-ых организаций,-всего	2335262513	3061152065	3179639290
5	Средства клиентов-всего:	12182626686	14983938917	16024561703
6	Облигации	285741678	360180053	363977947
7	Векселя и банковские акцепты	464361803	632363075	695061919
8	Прочие пассивы-всего	1540474694	2396920835	2545595277

 

      Регулирующая функция состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственных ср-в. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии и, во-вторых, норматив достаточности капитала.

     Уставный капитал банка в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», формируется из величины вкладов участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов в банке. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций. Увеличение уставного фонда может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли (Таблица 5).[4]

Таблица 4

Информация о величине собственных средств кредитных организаций по состоянию на 2010 год (млн.руб.)

Место кредитной организации по велечине с.с. средств	Собственные средства (капитал) кредитных организаций по состоянию на:
	1.06.2010	1.07.2010	1.08.2010	1.09.2010	1.10.2010	1.11.2010
1	7	8	9	10	11	12
5	88131	89282	103301	103770	102497	117087
30	20327	20836	21108	19679	19559	20139
100	4111	4052	4054	4056	4252	4407
200	1544	1564	1582	1587	1596	1634
500	376	386	383	381	393	388
1000	35	32	31	31	30	28

 

      Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

     Основная часть банковских пассивов - от 80 до 90%- это заемные ресурсы, обязательства банка. Они включают 4 группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком, и средства, полученные в результате операций репо.        

     Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты, или вклады. Под термином «депозит» понимают, во-первых; денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских книгах. Согласно ст.36 Закона о банках и банковской деятельности вклад - это денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, размещенные физическими лицами в целях хранения и получения дохода.[4]

     Гарантированная сумма вклада -800 тыс.руб. Ежеквартальный взнос в фонд страхования составит 0,15% объемов имеющихся у банков средств физических лиц.

     Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев:

- условиям внесения, использования и изъятия средств;

- по категориям вкладчиков;

- по виду процентной  ставки; срокам; валюте депозита; указанию  получателя средств.

     Уставный капитал, величина которого оплачена участниками, внесена в устав кредитной организации и учтена в книге государственной регистрации кредитных организаций после регистрации устава в Уполномоченном регистрирующем органе.[31, стр.220]

Таблица 5

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 1.01.2011 год

№ п/п	Величина уставного капитала	Количество кредитных организаций				Изменение (+/-)
		На 1.01.2010 г		На 1.01.2011 г
		Количество	Удельный вес к итогу,%	Количество	Удельный вес к итогу,%
1	до 3 млн.руб.	31	2,8	27	2,5	-4
2	от 3 до 10млн.руб.	51	4,6	42	3,9	-9
3	от 10 до 30 млн.руб.	99	8,9	75	7,0	-24
4	от 30 до 60 млн.руб.	140	12,6	122	11,4	-18
5	От 60 до 150 млн.руб.	194	17,5	204	19,1	+10
6	от 150 до 300 млн.руб.	254	22,9	248	23,3	-6
7	от 300 млн.руб. и выше	339	30,6	348	32,6	+9
Всего по России		1108	100	1066	100	-42

    

     Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном, так и на международном рынках.

     Банки могут получать кредиты от других банков на основе:

- кредитного договора;

- соглашения об овердрафте.

     Источником заемных ресурсов коммерческих банков является также выпуск коммерческими банками на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитов, и сберегательных сертификатов. Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг - операции репо. При этом банк заключает одновременно две сделки: первую – на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую - на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

     Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов, обеспечивающих доходность и ликвидность банка. С их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале. Большое значение имеют ссуды банков населению.[31, стр.213]         

     Активные операции можно разделить на 4 основные группы:

- кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в Ц.Б и на корреспондентских других банков);

- ссудные операции;

- вложения в ценные  бумаги;

- основные средства (земля, здания, оборудования) (Таблица 6).

     Есть определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем больше рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы- обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

     По степени доходности все активы делятся на 2 группы:

- приносящие доход (работающие) активы, например банковские ссуды, значительная часть вложений  в ценные бумаги;[31, стр.214]

-  не приносящие доход (неработающие) активы, к ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в Центральном банке, вложения в основные фонды банка, здания, оборудование.

   Таблица 6

Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков (тыс. рублей) на 2010 г.

	АКТИВЫ	По 30 крупнейшим кредитным организациям	По 200 крупнейшим кредитным организациям	По действующим кредитным рганизациям
1	Денежные средста,драгоценные металлы и камни-всего	407882812	532602627	609423815
2	Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран-всего	559185667	1015911741	1165325712
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях-всего	517592598	766569120	894291578
4	Ценные бумаги преобретенные кредитными организациями,-всего	2708032302	3499906910	3716633087
5	Прочее участие в уставных капиталах	44217659	57106685	63753613
6	Кредиты и прочие ссуды-всего	15090949754	18757145250	19853008355
7	Основные средства,нематериальные активы и материальные запасы	520445995	675217174	756525348
8	Использование прибыли	38413183	53802382	60581086
9	Прочие активы-всего	569822209	814325810	879886560

   

     С точки зрения ликвидности различают:

1. Высоколиквидные активы, которые должны быть получены  в течении ближайшего календарного  дня и могут быть незамедлительно  востребованы банком и в случае  необходимости реализованы им  в целях незамедлительного получения денежных средств.

2. Ликвидные активы - это  активы со средней степенью  активности. К ним относятся финансовые  активы, которые могут быть востребованы  в течении ближайших 30 календарных  дней и в случае необходимости  реализованы банком в целях  получения денежных средств в указанные сроки.

3. Низколиквидные активы, вероятность превращения которых  в наличные деньги очень мала  или вообще нулевая. Это долгосрочные  ссуды банка, его инвестиции в  долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые  здания, сооружения.

     По степени риска Банк России делит активы на пять групп (инструкция Банка России от 16 января 2004г.№110-И):

- активы со степенью  риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке  России, вложения в облигации  Банка России);

- активы со степенью  риска 10% (вложения в долговые  обязательства правительства РФ; ссуды гарантированные последним, и под залог драгоценных металлов  в слитках и др.);

-  активы со степенью  риска 20% (вложения в долговые  обязательства местных органов  власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках); -  активы со степенью риска 50% (средства на корр. счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и др.);

-  активы со степенью риска 100%.[14]

     К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках. Ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности.

     Ссудные операции можно классифицировать по следующим критериям:

- по экономическому содержанию  и назначению;

- по категории заемщиков, по обеспеченности;

- по уровню кредитного  риска;

- по срокам и методам  погашения;

- по порядку выдачи кредита.

     Активные операции банка с ценными бумагами включают 4 основных вида:     1. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли.

2. Покупка ценных бумаг  с целью получения дохода в  виде процентов.