Управление активами и пассивами в коммерческом банке

    Рейтинги ОАО «Россельхозбанк» соответствуют суверенному кредитному рейтингу Российской Федерации и являются рейтингами инвестиционного класса.

    Выполнение миссии банка требует обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения Российской Федерации в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий Российской Федерации.[38]

     Руководствуясь целями создания Банка, современным представлением о его месте в банковской системе и целями государственной аграрной политики разработана Концепция развития открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» до 2015 г. (далее – Концепция). 

В Концепции учтены законодательные акты, программные документы и нормативные акты Правительства Российской Федерации, определяющие особенности функционирования агропромышленного комплекса (далее – АПК), а также нормативные акты Банка России в области организации банковской деятельности.

В Концепции приняты горизонты планирования:

- среднесрочный  – до 2012 года – период, в котором  прогнозируется замещение уходящих  факторов роста энерго-сырьевой  экономики страны новыми факторами  развития конкурентной инновационной экономики,

- предпосылки  которых активно создавались  Правительством Российской Федерации  в последние годы и которые  будут дорабатываться с применением  подхода к планированию расходов  федерального бюджета на трехлетний  период, период, ограниченный сроком реализации Государственной программы; и

- долгосрочный  – до 2015 года – период, необходимый  для достижения долгосрочных  целей развития Банка при стабильных  макроэкономических условиях, эффективном  проведении структурных реформ  во всех отраслях экономики на предыдущем этапе.

     ОАО «Россельхозбанк» был создан в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 года № 75-рп в целях формирования единой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

     Стабильное развитие сельского хозяйства, повышение его инвестиционной привлекательности невозможно без проведения активной государственной политики по финансовому оздоровлению агропромышленного комплекса, привлечения инвестиций в отрасль, облегчения доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к источникам заемных ресурсов, обеспечение доступности банковских услуг для сельского населения.

Банк ориентирован на работу с предприятиями сельского хозяйства и населением сельских территорий. Основу клиентской базы банка составляют:

- производители  сельскохозяйственной продукции, в  том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства  граждан;

- предприятия, занимающиеся хранением и переработкой сельхозпродукции;

- предприятия, осуществляющие внутренние и  экспортно-импортные торговые операции  с товарами сельскохозяйственной  номенклатуры;

- предприятия  и организации, обеспечивающие обслуживание  и техническую поддержку сельскохозяйственного производства.[38]

     Диверсифицируя свою деятельность, Россельхозбанк постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике.

     Главной целью работы Смоленского Россельхозбанка является обеспечение финансовой устойчивости как основы дальнейшего успешного развития отделения. Организационная структура управления Смоленским  Россельхозбанком (Приложение 1).

     Последовательное развитие и расширение сфер деятельности обеспечили Смоленскому отделению высокие финансовые результаты. Прибыль за отчетный 2009 год составила 68,98 млн.руб., что почти в 3 раза превысило объем прибыли полученной отделением за 2007 год. Банк остается одним из стабильных налогоплательщиком города. Объем налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил примерно 40% от суммы полученной прибыли.

     Общая оценка финансового состояния Смоленского Россельхозбанка и его изменений за анализируемые периоды будет проводиться на основе аналитического баланса-нетто, составленного по бухгалтерской отчетности кредитной организации с целью выявления финансовых возможностей организации и его финансового состояния (Приложение 2). Для оценки и анализа финансового состояния используются данные полученные за три года.

     Для достижения основной цели финансового анализа необходимо решить ряд задач:

- оценить и проанализировать  структуру баланса банка в  динамике;

- оценить основные экономические  показатели, характеризующие банковскую

  деятельность;

- выявить проблемы, влияющие  на эффективность деятельности  банка.[27, стр.58]

     Одним из важнейших аспектов банковской деятельности являются пассивы, так как их характеристики определяют политику управления активами банка.

Структура совокупных пассивов на 01.01.10г. (Рис.3).

     Из рисунка 3 видно значительное увеличение совокупных пассивов отделения за рассматриваемый период на 98,6%. Увеличение пассивов произошло, главным образом за счет увеличения объемов привлеченных средств клиентов (некредитных организаций и кредитных организаций) на 87,4%.

     Собственные средства-брутто отделения сформированы за счет фондов прибыли и резервов. Уставный фонд отделения за рассматриваемый период увеличился за счет эмиссии акций банка в 2008 году в 11,4 раза и на 01.01.2010 г. Составил 6851,91 млн.руб. или 95,3% всех собственных средств отделения. Прибыль, полученная отделением, увеличилась с 19,8 млн.руб. до 66,8 млн.руб. или в 3,4 раза за рассматриваемый период.[38]

 

Рис.3. Состав собственных средств Смоленского Россельхозбанка

 

     Привлеченные средства отделения являются основным источником его ресурсов, их удельный вес в структуре пассивов составляет 88,5%.

     Важно отметить, что соотношение собственных и заемных средств для банков является оптимальным при доле заемных средств 80%.

     Активы Смоленского Россельхозбанка в целях анализа сгруппированы в три раздела (см. приложение 2):

- активы, не приносящие  доход;

- активы, приносящие доход;

- иммобилизованные активы банка (Рис.4).

   Как видно из рисунка 4, наибольший удельный вес в совокупных активах занимают активы, приносящие доход-82,1%. Структура активов, приносящих доход на 01.01.10г. представлена:

- выданные ссуды – 49.5% в общем объеме доходных активов;

- операции с ценными  бумагами – 9,3%;

- средства в расчетах  – 23,3%.

 

Рис. 4. Состав совокупных активов Смоленского Россельхозбанка

 

    

     Проведенный анализ свидетельствует о рациональной структуре активов:

- высокая доля активов, приносящих доход (82,1%);

- структура кредитных  вложений сбалансирована, объемы  выданных кредитов не превышают 50% совокупных активов;

- удельный вес межбанковских  кредитов в совокупных активах  невелик.

     Проанализируем качество активов Смоленского Россельхозбанка. В таблице баланса Смоленского Россельхозбанка (см. приложение 3) представлена группировка активов по уровню ликвидности. Величина ликвидных активов за рассматриваемый период возросла на 5458,64 млн.руб. и составила на 01.01.10 г. 59% общей суммы активов ( Таблица 7).

     В таблице 7 представлен расчет нормативов ликвидности (на основании данных таблицы «Группировка активов Смоленского отделения Россельхозбанка» по уровню ликвидности, представленной в (Приложении 3).

     Норматив мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.[38]

                                                                                                                     Таблица 7

Расчет нормативов ликвидности ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Показатель Рекомендуемое значение На 01.01.08г. На 01.01.09г. На 01.01.10г. Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2),% Минимально допустимое 15 173.3 169.1       87.2 Норматив текущей ликвидности (Н3),% Минимально допустимое 50 190.9 96.0      76.4 Норматив долгосрочной ликвидности (Н4),% Максимально допустимое 120 83.7          85.4      87.9

 

     Норматив текущей ликвидности в полтора раза превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует об оптимальном соотношении между активами и пассивами отделения.[38]

     Значение показателя долгосрочной ликвидности свидетельствует о сбалансированной кредитной и депозитной политике отделения (сумма долгосрочных кредитов отделения в отчетном периоде не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов), что является положительным результатом для отделения.  В целом, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка, что свидетельствует о высоком качестве активов отделения и достаточном уровне ликвидности в рассматриваемом периоде. Финансовая устойчивость отделения является одной из важнейших характеристик его финансового состояния (Рис. 5,6). Для определения уровня финансовой устойчивости были рассчитаны коэффициенты в таблице «Анализ финансовой устойчивости Смоленского Россельхозбанка» (см. Приложение 3).

     На рисунке 5 и 6 изображена динамика коэффициентов финансовой устойчивости банка за период с 01.01.2008 по 01.01.2010 гг.

Рис. 5. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

     Как видно из рисунков 5 и 6 , коэффециент покрытия собственного капитала (К1) за анализируемый период увеличился. Степень покрытия собственного капитала увеличилась на 17% в 2008 г. и на 26% в 2009 г., что является положительной тенденцией для отделения и снижает вероятность банковских рисков несбалансированной ликвидности, влияющих на политику управления банковскими активами.

     Темпы роста К2 снизились и составили 86%, что свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов и неблагоприятно сказывается на работе отделения: возникает вероятность наступления процентного риска ликвидности.

     Норматив мгновенной ликвидности превышает минимально допустимое значение, что свидетельствует о способности отделения погасить более 20% обязательств отделения до востребования по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов. Следовательно, отделение смогло бы рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в 2008 году и за 5 дней в 2009 году, что говорит о высоком уровне ликвидности Смоленского Россельхозбанка.

      К3 (коэффициент иммобилизации) в анализируемом периоде больше 15%, что свидетельствует о финансовой устойчивости отделения.[38]

 

Рис. 6. Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

     Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. В 2009 г. показатель понижается, что обусловлено ростом иммобилизованных активов и свидетельствует о снижении способности отделения мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для предоставления ссуд и на другие цели.

     Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Наблюдаемоее снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных средств депозитов и остатков на счетах «Лоро».

     Темпы роста показателя К7 снизились и составили 477%, что свидетельствует о снижении управляемости активными операциями и агрессивной кредитной политике отделения. Рост финансовой напряженности объесняется увеличением доли кредитного портфеля в совокупных активах, а так же увеличением привлекаемых краткосрочных ресурсов.

     Соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (К8) в 2008-2009 гг. больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для отделения. Можно сказать, что на 1 рубль платных пассивов приходится 1,2; 1,9 и 1,8 рубля соответственно по годам. [38]