Управление источниками формирования оборотного капитала

Таблица 10

Бюджет товарно-материальных запасов на конец периода

 

Показатель	Единицы	Цена за единицу	Итого
1	2	3	4
Основные производственные материалы	100	69,72	6972
Готовая продукция	25	313,88	7847
	Цена за единицу	Кол-во ед.	Итого
Основные производственные материалы	69,72	4	278,88
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных  расходов	2	5	10
Общая переменная ст-сть  изготовления	.		313,88

 

Таблица 11

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

 

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
1.Переменные коммерческие  и управленческие расходы на  ед.	4	4	4	4
2.Прогнозные переменные  расходы	644	600	600	640	2484
3.Постоянные  коммерческие  и управленческие расходы	12750	9950	11150	9950	43800
4.Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
5.Страхование	2800	0	0	0	2800
6.Зарплата	8500	8500	8500	8500	34000
7.Аренда	350	350	350	350	1400
8.Налоги	0	0	1200	0	1200
9.Общие прогнозные  коммерческие и управленческие  расходы	13394	10550	11750	10590	46284

 

ЕСН на 1 кв. соцстрах на начало года + 36,5% от  Оплаты труда за текущий  квартал = 1965+4025*0,365=3434,125

На последующие кварталы только по оплате труда: 3750*0,365=3333,75 руб. и т.д.

 

 

 

Таблица 12

Бюджет денежных средств

 

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
Денежные ср-ва на начало отчетного периода	40996,56	33637,32	43230,575	44866,28
Поступления от покупателей (табл.5 стр.6)	111474,3	60409,5	60409,5	60409,5
Итого денежных средств  в наличии	152470,8	94046,82	103640,07	105275,8
Выплаты
Основные производственные материалы (табл.8)	86777,4	30816,24	37648,8	38903,76	194146,2
Оплата труда производственных рабочих (табл.7)	4025	3750	3750	4000	15525
Производственные накладные  расходы (табл.9, стр.6)	4110	4000	4000	4100	16210
Коммерческие и управленческие расходы (табл.11,стр.9)	13394	10550	11750	10590	46284
Закупка оборудования	0				0
Налог на прибыль (табл.1 Баланс расчеты с бюджетом)	2693				2693
ЕСН (36,5% от Оплаты труда)	3434,125	3333,75	3333,75	3425	13526,63
Итого выплат	114433,5	49116,24	57148,8	57593,76	278292,3
Излишки (дефицит) денежных средств	38037,32	44930,58	46491,275	47682,02
Финансирование:
Кредитование
Погашение долгов	4000	1500	1500	1000	8000
Проценты	400	200	125	50	775
Итого финансирование	-4400	-1700	-1625	-1050	-8775
Денежные средства на конец  прогнозного периода	33637,32	43230,58	44866,275	46632,02	168366,2
Ставка за кредит	5%	5%	5%	5%	20%

 

             В текущем году необходимо погашение краткосрочного кредита -8000 руб. Поэтому  по финансовой деятельности было предусмотрено  погашение кредита (4000,1500,1500,100) и процентов по остаткам, например  в квартал процент составил 5%.  Тогда в 1кв. 8000*0,05=400, во 2 кв. (8000-4000)*0,05=200, в 3 кв. (8000-4000-1500)*0,05=125 и т.д.

 

 

Таблица 13

Прогнозный отчет о  прибылях и убытках

 

Прогнозный  отчет о прибылях и убытках
Объем реализации	241638
Переменные  расходы
Переменная стоимость  продаж	154965
Переменные коммерческие и управленческие расходы	2484
Итого переменных расходов	157449
Валовая маржа
Постоянные  расходы
Производственные накладные  расходы	29210
Коммерческие и управленческие расходы	43800
Итого постоянных расходов	73010
Прибыль от продаж	11179
Расходы на выплату, %	775
Прибыль до налогообложения	10404
Налог на прибыль	2496,96
Чистая прибыль	7907,04
Ставка налога	24%

 

 

Таблица 14

Прогнозный баланс на конец периода

 

Статьи баланса	Начало периода	Конец периода
	руб.	руб.
Активы	583923,9	517476,7
1.Внеоборотные  активы, в т.ч.	385755,4	372755,4
Нематериальные активы	41396	40396
Основные средства	134036,1	122036,1
Незавершенное строительство	144461	144461
Долгосрочные финансовые вложения	52880	52880
Долгосрочная дебиторская  задолженность	12982,31	12982,31
2. Текущие активы, в  т.ч.	198168,5	144721,3
Запасы и затраты	22836,89	14819
Дебиторская задолженность	69187,63	18122,85
Денежные средства и  краткосрочные фин. вложения	103331	108966,4
Расходы будущих периодов	2813	2813
Пассивы	583923,8	517476,7
1.Собственный капитал	351138,6	369967
Уставный капитал	250000	250000
Доп. Капитал	31582	31582
Резервный капитал	62500	62500
Нераспределенная прибыль	19556,22	13731,63
Неоплаченный капитал	12500	12153,4
2.Заемный капитал,  в т.ч.	232785,2	147509,6
Долгосрочные обязательства	124933,3	124933,3
Краткосрочные обязательства	15224,3
Кредиторская задолженность	92627,56	22576,32

     

          Баланс составлялся по следующим предположениям:

 Величина износа  Нематериальных активов  выросла на 1000 руб. = 41396-1000=40396 руб.

 Основных средств  12000 руб. = 134036,1-12000=122036,1. Прочие статьи   внеоборотных активов не изменились.

Запасы и затраты  по табл.10 составили 6972+7847=14819 руб.

Дебиторская задолженность  по табл.5 60409,5*0,3=18122,85 руб.

 Денежные средства и краткосрочные фин. вложения: по табл.12  =46632,02+62334,4(краткосрочные фин. вложения на конец года по балансу)=108966,42

Кредиторская задолженность = налог на прибыль (табл.13)+кредиторская задолженность по товару (40158,72*0,5 (табл.7)).

Нераспределенная прибыль =50% от нераспределенной прибыли на конец года по балансу + 50% чистой прибыли прогнозируемого периода = =19556,22*0,5+7907,04*0,5=13731,63 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Рациональное и экономное  использование оборотных фондов – первоочередная задача предприятий, так как материальные затраты составляют наибольшую часть себестоимости продукции. Снижение материалоемкости продукции может быть достигнут различными способами : внедрением новых технологий, техники, совершенствование организации производства и труда.

 Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия .

Обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов материальных ценностей, эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение, оценка устойчивости платежеспособности предприятия, являются основными показателями , характеризующими финансовое состояние фирмы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? –М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Перспектива, 2002.
3. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2000.
4. Немченко А. С., Немченко О. А. Организационно-экономические проблемы реализации товаров   // Провизор.— 2001.— № 12.
5. Райан Б. Стратегический учет для руководителя. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2002.
6. Реформа предприятия и управление финансами / под ред. С.В. Ильдеменова, М., «БИЗНЕС-ТЕЗАУРУС», 2004.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, -М., ИНФРА-М, 2002.
8. Сальников В. А. Особенности механизма промышленного роста / «1000 лучших предприятий России»,-М., Юнити, 2003.
9. Сергеев И.В. Экономика предприятий. М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Симичаев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // Российский экономический журнал. –2001. -№8.
11. Слепов, В. А., Громова, Е. И., Кери, И. Т. Финансовая политика компании : учеб. пособие / В. А. Слепов, Е. И. Громова, И. Т. Кери ; под ред. проф. В. А. Слепова. — М. : Экономисть, 2005.
12. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006.
13. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления // Экономист . – 2004 - №1
14. Финансы. Учебное пособие/Под ред. А.М. Ковалевой.-М.: Финансы и статистика, 2004.
15. Финансы, деньги, кредит. Под ред. О.В. Соколовой. М.: Юристъ – 2000.
16. Финансы. Под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика, 2004.
17. Финансовое планирование и контроль/ Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора. - М.: ИНФРА-М, 1996.
18. Формирование модели управления запасами //Информационные технологии в управлении и учебном процессе вуза: Сб. науч. тр. - Владивосток, ВГУЭС, 2000.
19. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006.
20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006.
21. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гиляровской, -М., Юнити, 2002.