Управление собственным капиталом предприятия (на примере ООО «Лемон»)

Показатели

2008 г.

2009 г.

отклонение 2009 г. к 2008 г.

2010 г.

Отклонение 2010 г. к 2009 г.

абсол

относит

абсол

относит

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг, млн.руб.

36914

92544

55630

250,70

51278

14364

55,41

Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн.руб.

32765

84049

51284

256,52

48409

-35640

57,60

Валовая прибыль, млн.руб.

4149

8495

4346

204,75

2869

-5626

33,77

Прибыль отчетного  года, млн.руб.

84

1071

987

1275,00

525

-546

49,02

Рентабельность  продукции, %

11,24

9,18

-2,06

81,67

5,59

-3,58

60,95

Среднесписочная численность персонала, чел.

196

226

30

115,31

178

-48

78,76

Среднегодовая стоимость основных фондов, млн.руб.

362

424

+62

117,13

569

+145

134,42

Среднегодовая стоимость оборотных фондов

66650

73499

+6849

116,28

86128

+12629

117,18

Производительность  труда, на 1 работника т.руб.

188,34

409,49

221,15

217,42

288,08

-121

70,35

Показатели

2008г

2009г

отклонение 2009 г. к 2008 г.

2010г

отклонение 2010 г. к 2009 г.

абсолют

относит

абсолют

относит

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг

36914

92544

55630

250,70

51278

-41266

55,41

Себестоимость (производственная) реализация товаров, продукции, работ, услуг.

32765

84049

51284

256,52

48409

-35640

57,60

Валовая прибыль

4149

8495

4346

204,75

2869

-5626

33,77

Расходы периода:

3082

6562

3480

212,91

1462

-5100

22,28

- коммерческие

3082

6562

3480

212,91

1462

-5100

22,28

Прибыль (убыток) от продаж

1067

1933

866

181,16

1407

-526

72,79

Проценты к  уплате

447

461

14

103,13

0,00

-прочие доходы

4756

238

+238

-

-

-

-

- прочие расходы

5132

232

232

-

716

484

308,62

Прибыль (убыток) отчетного периода

244

1478

1234

605,74

691

-787

46,75

Чистая прибыль

84

1071

987

1275,00

525

-546

49,02

Рентабельность  продаж, %

0,74

1,76

1,01

236,14

1,43

-0,33

81,17

Показатели

2008 год

2009 г.

Отклонения 2009 к 2008 г.

2010 г.

Отклонения 2010 к 2009 г.

абсолют (+,-)

относит %

абсолют +,-

относит

%

Актив

1. Денежные средства ДС

8348

820

-7528

9,82

12330

11510

1503,66

2. Краткосрочные  финансовые вложения КФВ

-

-

-

-

-

-

-

3. Долгосрочная  дебиторская задолженность ДЗдс

-

-

-

-

-

-

-

4. Краткосрочная  дебиторская задолженность ДЗкс

9852

15174

5322

154,02

21795

6621

143,63

5. Запасы З

42832

63171

20339

147,49

58118

-5053

92,00

6. Внеоборотные  активы ВА

362

485

123

133,98

653

168

134,64

Пассив

1. Краткосрочные  обязательства КО

57135

5902

-51233

10,33

56898

50996

964,05

2. Долгосрочные обязательства ДО

244

147

-97

60,25

135

-12

91,84

3. Собственный  капитал СК

9633

12190

2557

126,54

36527

24337

299,65

Показатель

На начало периода

На конец периода

Актив

1. Внеоборотные активы.

Нематериальные  активы:

         остаточная стоимость

41 173

41 396 

        первоначальная стоимость

53 497

53 772

         износ

12 324

12 376

Незавершенное строительство

108 831

144 461

Основные средства:

         остаточная стоимость

106 800

134 036,13

        первоначальная стоимость

157 930

172 210

         износ

51 130

38 174

Долгосрочные  финансовые вложения:

         учитываемые по методу участия  в капитале других   предприятий

0

17 482

         прочие финансовые вложения

44 359

48 380

Прочие внеоборотные активы

0

0

Итого по разделу I

301 163

385 755

2. Оборотные активы    

Запасы:

         производственные запасы

14 567

20916

         незавершенное производство

2 061

310

         готовая продукция

4 000

7 611

Дебиторская задолженность  за товары, работы, услуги:

         чистая реализационная стоимость

12 342

55 051

Дебиторская задолженность  по расчетам:

          с бюджетом

0

6 061

           по выданным авансам

0

0

           по начисленным доходам 

242

1 701

Прочая текущая  дебиторская задолженность

375

Текущие финансовые инвестиции

3 539

65 147

Денежные средства и их эквиваленты:

            в национальной валюте 

20 467

33 858

           в иностранной валюте    

13 812

7 138

Прочие оборотные  активы

0

0

Итого по разделу II

71 030

198 168

БАЛАНС

372 193

583 923

Пассив

1. Собственный капитал

Уставный капитал

105 000

250 000

Добавочный  капитал

2 312

31 582

Резервный капитал

26 250

37 500

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

21 677

32 056

Итого по разделу I

155 239

351 138

2. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные  кредиты банков

1 610

127 204

Прочие долгосрочные обязательства

0

0 

Итого по разделу II

1 610

127 204

3. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

124 330

8 000

Кредиторская  задолженность за товары, работы, услуги

85 719

74 784

Краткосрочные обязательства по расчетам:

по авансам  полученным

0

1 200

с бюджетом

3 680

2 693

по внебюджетным платежам

200

0

по страхованию

730

1 965

по оплате труда

0

11 535

с участниками

0

450

Прочие краткосрочные  обязательства

685

4 954

Итого по разделу III

215 344

105 581

БАЛАНС

372 193

583 923

Наименование  коэффициента

Формула расчета

Значения

На  начало периода

На  конец периода

1

2

3

4

Оценка  имущественного положения

Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия

Валюта баланса

372 193

583 923

Коэффициент износа

Износ / первоначальная стоимость основных средств

0,324

0,222

Определение финансовой устойчивости

Наличие собственных  оборотных средств

1-й р. П  + 2-ой р. П – 1-й р. А

-144 314

92 587

Доля собственных  оборотных средств

СОС / (2-ой р. А)

-2,032

0,467

Нормальные  источники покрытия запасов (НИПЗ)

СОС + Расчеты  с кредиторами по товарным операциям + краткосрочные кредиты под оборотные средства

65 735

175 371

Доля НИПЗ:

     в  текущих активах

     в  запасах и затратах

НИПЗ / Текущие  активы

НИПЗ / Запасы и  затраты

0,925

3,187

0,885

6,081

Тип финансовой устойчивости

Абсолютная:

СОС > Запасы и  затраты

Нормальная:

СОС < Запасы и  затраты < НИПЗ

Критическая:

НИПЗ < Запасы и затраты

Нормальная

Абсолютная

Показатели  ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные заемные средства

0,176

1,005

Коэффициент промежуточного покрытия

(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные заемные средства

0,234

1,60

Коэффициент общей  ликвидности

Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность + Запасы и затраты) / Краткосрочные заемные средства

0,33

1,88

Доля оборотных  средств в активах

Текущие активы / Валюта баланса

0,19

0,34

Доля производственных запасов в текущих активах

Запасы и  затраты / Текущие активы

0,29

0,15

Доля собственных  оборотных средств в покрытии запасов

СОС / Запасы и  затраты

-6,996

3,21

Коэффициент покрытия запасов

НИПЗ / Запасы и  затраты

3,19

6,08

Коэффициенты  рыночной устойчивости

Коэффициент концентрации собственного капитала

Собственный капитал / Валюта баланса

0,417

0,601

Коэффициент финансирования

Собственный капитал / Заемные средства

1,233

2,597

Коэффициент маневренности собственного капитала

СОС / Собственный  капитал

-0,93

0,264

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Долгосрочные  заемные средства / Иммобилизованные активы

0,005

0,33

Коэффициент инвестирования

Собственный капитал / Иммобилизованные активы

0,515

0,91