Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2013 в 00:55, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является исследование и анализ финансового планирования и прогнозирования на предприятии.
В соответствии с целью дипломной работы были поставлены следующие задачи:
1. Определить теоретические основы финансового планирования на предприятии;
2. Рассмотреть необходимость, содержание финансового планирования и виды финансовых планов;
3. Дать характеристика нормативных документов, которые используются во время планирования;
4. Дать оценку общей экономической характеристике деятельности ООО «НеоГала» и провести анализ плановой работы на предприятии;
5. Оценить систему стратегического и оперативного финансового планирования на предприятии;
ВВЕДЕНИЕ 5
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ 8
1.1 Финансовое планирование: понятие, принципы и методы 8
1.2 Основы финансового прогнозирования 14
1.3 Технология составления бюджета как основы финансового
планирования предприятия 16
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ СФЕРЫ РОЗНИЧНОЙ
ТОРГОВЛИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НЕОГАЛА») 23
2.1 Организационная характеристика и основные показатели
хозяйственной деятельности ООО «НеоГала» 23
2.2 Анализ динамики оборота розничной торговли, динамики суммы и уровня валовой прибыли ООО «НеоГала» 32
2.3 Анализ финансового планирования и прогнозирования
ООО «НеоГала» 44
2.4. Разработка мероприятий по финансовому планированию и
прогнозированию ООО «НеоГала» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 75
II. Экономико-статистические методы.
2.1 Расчет валовой
прибыли на основе метода
Таблица 2.18
Расчет уровня валовой прибыли на будущий год на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней
Годы |
Уровни валовой прибыли, % |
Условное обозначение |
Выравнивание уровня валовой прибыли, % |
А |
1 |
2 |
3 |
2004 |
33,66 |
- |
- |
2005 |
34,18 |
К1 |
(33,66+34,18)/2=33,92 |
2006 |
34,32 |
К2 |
(34,32+34,18)/2 = 34,25 |
2007 |
34,93 |
К3 |
(34,32+34,93)/2 = 34,62 |
2008 |
34,41 |
К4 |
(34,93+34,41)/2 = 34,67 |
Отклонение (+,-) |
- |
=(К4-К1)/(4-1) |
(34,67-33,92)/3=0,25 |
Увп =
2.2 Метод на
основе расчет среднего уровня
валовой прибыли по среднеарифм
Поделив все сумму валовой прибыли за 5 лет на сумму оборота розничной торговли, рассчитаем среднее уровня валовой прибыли по среднеарифметической.
Тогда сумма валовой прибыли на будущий год составит:
III. Расчетно-аналитический метод
Сущность данного метода заключается в определении среднего уровня реализованных торговых надбавок на основе изучения и анализа динамики их уровня за ряд предшествующих лет.
Результаты расчетов оформим в сводную таблицу 2.19.
Таблица 2.19
Сводная таблица планов суммы и уровня валовой прибыли
ООО «НеоГала» на 2010 год
Методы планирования |
План валовой прибыли | |
сумма, тыс. руб. |
уровень, % | |
А |
1 |
2 |
I. Метод технико-экономических расчетов |
40429,38 |
34,90 |
II. Экономико-статистические методы |
||
2.1. Расчет валовой
прибыли на основе метода |
41043,46 |
35,43 |
2.2 Метод на
основе расчета среднего |
41302,18 |
35,65 |
III. Расчетно-аналитический метод |
40070,37 |
34,59 |
Выбранный проект плана валовой прибыли |
40429,38 |
34,90 |
Как видно по данным таблицы 2.19, наименьшая плановая величина валовой прибыли была получена при расчете методом технико-экономических расчетов, а наибольший размер уровня валовой прибыли был получен в результате произведенных расчетов на основе метода расчет а среднего уровня валовой прибыли по среднеарифметической.
За основу в дальнейших расчетах выбран плановый размер валовой прибыли 40429,38 тыс. руб., рассчитанный методом технико-экономических расчетов, т.к. данный метод является наиболее точным, он позволяет учесть колебания средних уровней реализованных торговых надбавок по отдельным товарным группам.
Итак, представим изменение суммы и уровня валовой прибыли в 2010 году по сравнению с 2009 годом.
Таблица 2.20
Анализ динамики суммы и уровня валовой прибыли ООО «НеоГала» на основе плановых показателей за 2008 - 2009 гг.
2009 год |
2010 год |
Отклонение |
Темп изменения,% | |
Показатели |
(+;-) | |||
Оборот розничной торговли, тыс.руб. |
94996 |
115843,82 |
20847,82 |
121,95 |
Валовая прибыль: |
||||
| <p class="dash041e_0431_044b_ |