Анализ использования основных фондов предприятия ОАО «Стройкерамика»

1. Абсолютный прирост:

− базисный:

− цепной:

 

2. Темп  роста:

• базисный:
• цепной:

3. Темп прироста:

− базисный:

− цепной:

Средние величины динамического ряда:

1. Средний абсолютный уровень:

 

 ^{тыс. руб.}

^{2. Средний абсолютный  прирост:}

− базисный:   ^{тыс. руб.}   

          − цепной:       тыс. руб.

3. Средний коэффициент роста: 

Объем песка  в течение десяти периодов увеличивается  .

Объем песка строительного, рассчитанный по уравнению прямой по формуле (11), и отклонения фактического объема продукции от рассчитанного по уравнению прямой рассмотрены в таблице 12.

 

Таблица 12

Выравнивание  ряда динамики производства строительного песка

по уравнению  прямой, тыс. руб.

Год	Произ-во прод-и, y	t		y*t
1	2	3	4	5	6
1	4,5	-9	81	-40,5	3,19
2	4,7	-7	49	-32,9	3,91
3	4,8	-5	25	-24	4,63
4	5,0	-3	9	-15	5,35
5	5,2	-1	1	-5,2	6,07
6	5,4	1	1	5,4	6,79
7	5,6	3	9	16,8	7,51
8	6,3	5	25	31,5	8,23
9	10,8	7	49	75,6	8,95
10	12,0	9	81	108	9,67
Итого:	64,3	0	330	119,7	64,3

 

Исходя  из данных, полученных в таблице 12, определяем а_о и а₁:

                                 

Уравнение для сглаживания динамического  ряда объема продукции по прямой:

По выполненным расчетам видно, что при производстве строительного  песка наблюдается тенденция  его роста.

По данным основе исчисленного ранее уравнения экстраполяцией t = 11; 12 можно определить ожидаемый уровень объема продукции в 2010 и 2011 году:

Оценку выполнения договорных обязательств производства продукции по объёму и  ритмичности (срок поставки). Расчеты представим в виде таблицы 13.

Таблица 13

Планируемое и фактическое производство керамического  кирпича и строительного песка  по кварталам

Виды прод-и	Квартал	План.	Факт.	Скоррект.план	Принято в зачет
1	2	3	4	5	7
керамический кирпич (Д)	1	21902,3	20860,1	21639,5	20860,1
	2	22078,2	21984,4	21813,3	21813,3
	3	21689,3	22017,5	21429,0	21429,0
	4	22891,0	22594,4	22616,3	22594,4
Итого:		88560,8	87456,4	87498,1	86696,8
строительный  песок (Е)	1	2,5	2,6	2,5	2,5
	2	3,1	2,9	3	2,9
	3	3,2	3,1	3,2	3,1
	4	3,3	3,4	3,3	3,3
Итого:		12,1	12	12	11,8
кирпич и песок (Д+Е)	1	21904,8	20862,7	21641,9	20862,7
	2	22081,3	21987,3	21816,3	21816,3
	3	21692,5	22020,6	21432,2	21432,2
	4	22894,3	22597,8	22619,6	22597,8
Итого:		88572,9	87468,4	87510	86709

 

Выполнение плана по ритмичности ( ) определяется путем отношения объема продукции, принятого в счет выполнения плана (в зачет - ) к плановому объему ( ).

Плановый  объем производства продукции корректируется на коэффициент выполнения плана  по объему: 

                                       ,                                                    (13)

где - фактический объем производства

- объем  производства по плану       

Кирпич керамический: т.е. план по объему не выполнен на 0,2%.

Песок строительный: т.е. план по объему не выполнен на 0,8%.

Для кирпича и песка: т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

Корректировочный  коэффициент:

Для кирпича:

Для песка:

Для кирпича  и песка:

Для определения  скорректированного плана необходимо квартальные объемы продукции по плану умножить на корректировочный коэффициент.

Для определения  продукции, принимаемой в зачет, полученный скорректированный план сопоставляется с фактическим объемом  производства и на основе полученных результатов дается оценка выполнения плана по ритмичности:

Для кирпича: т.е. план по ритмичности не выполнен на 0,9%.

Для песка: т.е. план по ритмичности не выполнен на 1,7%.

Для кирпича  и песка: т.е. план по ритмичности не выполнен на 0,9%.

Оценка выполнения плана по ассортименту. По данным о производстве двух видов  продукции (керамический кирпич и песок  строительный) и их подвидам (керамический кирпич М-125 и М-100) по плану и фактически определяют выполнение плана по объему продукции в целом и по ассортименту (по видам и подвидам).

На основании данных о производстве керамического кирпича в целом  и по подвидам, представленных в табличной форме (таблица 14), проведем оценку выполнения плана по объему продукции и по ассортименту.

Таблица 14

Планируемое и фактическое производство керамического кирпича

Вид продукции	Производство продукции, тыс.руб.		Засчитано в счет выполнения плана  по ассортименту, тыс. руб.
	план.	факт.	по видам	по подвидам
1	2	3	4	5
М-100 (Д1)	87055,3	85969,6	-	85969,6
М-175 (Д3)	1505,5	1486,8	-	1486,8
Итого:	88560,8	87456,4	88560,8	87456,4

 

1. Рассчитаем плановой  объем произведенной продукции:

Для кирпича М-100 (Д1):  т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

Для кирпича М-175 (Д3): т.е. план по объему не  выполнен на 1,3%.

Для кирпича в целом: т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

2. Рассчитаем выполнение плана  по ассортименту произведенной  продукции. 

2.1. Выполнение  плана по ассортименту по видам  (группам).

Объем продукции, принимаемый  в зачет: кирпич М-100 (Д1) =85969,6 тыс. руб., кирпич М-175 (Д3) = 1486,8тыс. руб., итого =  87456,4тыс. руб.

            т.е. план выполнен полностью.

2.2. Выполнение  плана по ассортименту по подвидам (подгруппам).

Зачетный  объем определяется по тому же правилу  путем сопоставления подвидов (подгрупп):

 т.е. план не выполнен  на 1,2%.

На основании данных о производстве продукции  в целом, представленных в табличной форме (таблица 15), проведем оценку выполнения плана по объему продукции и по ассортименту (по видам, группам).

Таблица 15

Планируемое и фактическое производство продукции  в целом

Вид продукции	Производство продукции, тыс. руб.		Засчитано в счет выполнения плана  по ассортименту, тыс. руб.
	по плану	фактически	по видам	по подвидам
1	2	3	4	5
Керамический кирпич	88560,8	87456,4	-	87456,4
Песок строительный	12,1	12	-	12
Итого:	88572,9	87468,4	88572,9	87468,4

 

Рассчитаем плановой объем произведенной продукции:

Керамический  кирпич:  т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

Песок строительный: т.е. план по объему перевыполнен на 0,8%.

Керамический  кирпич и песок строительный: т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

Рассчитаем выполнение плана по ассортименту произведенной продукции.

1. Выполнение  плана по ассортименту по видам  (группам).

Керамический  кирпич: Д1=85969,6 тыс. руб., Д3=1486,8 тыс. руб., итого =87456,4 тыс. руб.

            т.е. план выполнен полностью.

Песок строительный и керамический кирпич: (Д) = 87456,4 тыс. руб., (Е) = 12 тыс. руб., итого = 87468,4 тыс. руб.

                     т.е. план выполнен полностью.

2. Выполнение  плана по ассортименту по подвидам (подгруппам).

Зачетный объем определяется по тому же правилу путем сопоставления  подвидов (подгрупп):

По подвидам керамического кирпича: т.е. план не выполнен на 1,2%.

По подвидам в целом: т.е. план не выполнен на 1,2%.

 

 

 

3.3. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОАО «СТРОЙКЕРАМИКА»

Основными формами для анализа  финансового состояния являются: бухгалтерский баланс (форма №1) , отчет о прибылях и убытках (форма №2) , отчет об изменениях капитала (форма №3) , отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Проведем  анализ финансового состояния ОАО  «Стройкерамика» на основе бухгалтерского баланса. По данным определим степень  ликвидности активов и степень  выполнения долговых обязательств на начало и конец 2009 года.

А1 –  наиболее ликвидные активы

А1 =ДС +ФВ кр. = стр.250 + стр.260 (Баланс),                                            (14)

где ДС - денежные средства;

      ФВ  кр - краткосрочные финансовые вложения;

А1 н.г.=0+3666=3666 тыс. руб.;

А1 к.г.=0+24=24тыс. руб.;

А2 –  быстро реализуемые активы

А2=  ДЗ(<12) = стр.240 (Баланс),                                                                   (15)

где  ДЗ(<12) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты  

А2 н.г.=11003 тыс. руб.              

А2 к.г.=13710 тыс. руб.

А3 –  медленно реализуемые активы

А3=З+ДЗ(>12)+НДС+Пр.Об.Ак.=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270;       (16)                                                                 

где З - запасы

ДЗ(>12) - долгосрочная дебиторская задолженность

Пр.Об.Ак. - прочие оборотные активы

А3 н.г.=29661+695+0+0= 30356 тыс. руб.

А3 к.г.=29978+134+0+0= 30112 тыс. руб.

А4 –  труднореализуемые активы

А4=ВнАк=стр190;                                                                                          (17)

 где ВнАк -  внеоборотные активы             

А4 н.г.=40052 тыс. руб.

А4 к.г.=36854 тыс. руб.