Бизнес план предприятия

Ц^Б_n=1440/(1+18/100)=1220,34 руб.

Найдем  цену продажи  металла с учетом НДС по формуле

Ц_пр=

где  Z_nnрoд- цена продажи, Z_nnрoд=1620 руб.

Ц^А_пр=1620/(1-18/100)=1975,61 руб.

Ц^Б_пр=1620/(1-18/100)=1975,61 руб.

Рассчитаем  операционные доходы предприятия по формуле

О_д= Ц_пр*n

где Ц_пр -цена продажи металла с учетом НДС, руб.;

n- количество металла, n=600 т.

О^А_д=1975,61*600=1185366 руб

О^Б_д=1975,61*600=1185366 руб

Рассчитаем  операционные расходы по формуле

О_р= Z_nno*n

О^А_р=1440*600=864000 руб.

О^Б_р=1440*600=864000 руб.

Рассчитаем  операционную прибыль по формуле

ОП=О_д-О_р,

где О_д - операционные доходы, руб;

О_р- операционные расходы, руб.

ОП=2370732-1728000=642732 руб.

Сведем  полученные результаты в таблицу 4

 

Таблица 4 – Прочая реализация металла в  количестве 600т

в рублях

Показатель	Сумма
Цена  покупки	2880,00
Цена  продажи	3240,00
Цена  покупки с учетом НДС	2440,68
Цена  продажи с учетом НДС	3951,22
Операционные  доходы	2370732,00
Операционные  расходы	1728000,00
Прибыль операционная	642732,00

 

Вывод по таблице: операционная прибыль составила 642732 рублей

 

2.5 Прочая  деятельность

 

Рассчитаем  прибыль от сдачи имущества в  аренду по формуле

П_ар=К/(1+ставНДС/100)*3

где П_ар- прибыль от сдачи имущества в аренду, руб.;

К –  доход от сдачи помещений в  аренду (ежемесячно) руб., К=90000 руб.

П_ар=90000/(1+18/100)*3=228813,559 руб.

Дивиденды по ценным бумагам =240000 руб.

Рассчитаем  прибыль от внереализационной деятельности по формуле

П_врд=П_ар+Д_б

П_врд=228813,559+240000=468813,559 руб.

Найдем  балансовую прибыль предприятия  по формуле

БП=ОП+ППП+П_врд

БП=642732+12819680+468813,559=13931225,56 руб.

Полученные  результаты запишем в таблицу 5.

 

Таблица 5 Прибыль до налогообложения

в рублях

Показатель	Сумма
Прибыль от сдачи имущества в аренду	228813559
Дивиденды по ценным бумагам	240000,000
Прибыль то внереализационной деятельности	468813,559
Прибыль от прочей деятельности	12819680,000
Балансовая  прибыль	13931225,560

 

Вывод по таблице: балансовая прибыль составила  13931225,560 рублей

 

2.6 Распределение прибыли

 

Найдем налогооблагаемую прибыль по формуле

Н_п=БП-Н_в

где Н_в-налоги, выплачиваемые из прибыли, руб.; Н_в=216000 руб.

Н_п=13931225,560-216000=13715225,56 руб.

Рассчитаем  налог по ценным бумагам по формуле

Н_дб = Див.*(став. /100),

где, став. - это ставка налога на доход  по ценным бумагам и банковским депозитам; став.=9%

Див. - дивиденды по ценным бумагам и  банковский депозит (ежеквартально), руб, Див.=240000 руб.

Н_дб =240000*(9/100)=21600 руб.

Найдем  налог на прибыль по формуле

Н_нп=(Н_n-Д_ив.*1000)*

где Н_n- налогооблагаемая прибыль, руб.

Ст. нал. - ставка налога на прибыль, Ст. нал.=20%

Н_нп=(13715225,56-240000)*(20/100)=2695045,112 руб

Найдем  чистую прибыль по формуле

ЧП = Нn-Ндб-Ннп

ЧП =13715225,56-21600-2695045,112=10998580,45 руб

Найдем  прибыль остающуюся в распоряжении предприятия по формуле

П_рп = ЧП – санкции

П_рп =10998580,45-40000=10958580,45 руб

Полученные  результаты сведем в таблицу 6

 

Таблица 6 -Распределение  прибыли

в рублях

Показатель	Сумма
Налогооблагаемая  прибыль	13715225,560
Налог на доходы по ценным бумагам	21600,000
Налог на прибыль	2695045,112
Чистая  прибыль	10998580,450
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	10958580,450

 

Вывод по таблице: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 10958580,45 рублей

 

2.7 Капиталовложения  в развитие производства

 

Найдем  часть чистой прибыли идущей на развитие производства по формуле

Ччп = Прп * дол.ч.пр /100,

где дол.ч.пр. - доля чистой прибыли, направленной на развитие производства, руб.

Ччп = 10958580,45* 40 /100=4383432,18 руб

Получим количество капиталовложений в развитие производства по формуле

KB = 3д+ М + Ччп,

где Зд - сумма амортизационных отчислений зданий, руб.; Зд=280800 руб

М - сумма  амортизационных отчислений машин, руб.; М=120000 руб

КВ=280800+120000+4383432,18=4784232,18 руб.

 

2.8 Экономия  от снижения себестоимости

 

Рассчитаем  показатели снижения себестоимости  по изделию А Найдем экономию по металлу

%ΔS₁ = (1 -1,05* 0,92) * 100 ,

где Зед –затраты на единицу продукции, руб.; З^Аед =708,48 руб,

З^Бед =531,36 руб

Спол-полная себестоимость единицы  продукции, руб; С^Апол=18990786 руб, С^Бпол=28501534 руб.

%ΔS_1А =(1-1,05*0,92)*(708,48/18990786)*100=0,00013

%ΔS_1Б =(1-1,05*0,92)*(531,36/28501534)*100=0,00006

Найдем  экономию по заработной плате (с отчислениями от заработной платы) производственных рабочих:

%ΔS₂ =(1-

%ΔS_2А =(1-1,06/1,2)*((119,988+31,197)/18990786)*100=0,00009

%ΔS_2А =(1-1,06/1,2)*((120,006+31,202)/28501534)*100=0,00006

Найдем экономию по условно  –постоянным расходам:

%ΔS₃=(1-

%ΔS_3А=(1-1,03/1,2)*(1673,077/18990786)*100=0,00125

%ΔS_3Б=(1-1,03/1,2)*(1673,328/28501534)*100=0,00083

Итого экономия по изделию %ΔS_а = %ΔS₁ + %ΔS₂+ %ΔS₃

%ΔS_А=0,00013+0,00009+0,00125=0,00147

Найдем  снижение себестоимости по изделию  А

Δ S_А = Спол %ΔS_а :100 ,руб.

Δ S_А =18990786*0,00147/100=279,164 руб

Аналогично рассчитаем показатели снижения себестоимости  по изделию Б

%ΔS_Б =0,00006+0,00006+0,00083=0,00095

Δ S_Б =28501534*0,00095/100=270,765 руб

Найдем  экономию за полугодие по изделию  А 

279,164*6=1674,984 руб

Найдем  годовую экономию по изделию А 

1674,984*2=3349,968 руб

Найдем  экономию за полугодие по изделию  Б 

270,765*6=1624,59 руб

Найдем  годовую экономию по изделию Б 

1624,59*2=3249,18 руб

Рассчитаем  годовой экономический эффект по формуле

ГЭ = (ЭА + ЭБ) - (0,15 • KB)

ГЭ =(10049904+19495080)-(0,15*4784232,18)=28827349,17 руб

Полученные результаты сведем в таблицу 7

 

Таблица 7 – Расчет экономии

в рублях

Показатель	Продукция А	Продукция Б
Экономия  по с/ст за квартал	3349968,000	3249180,000
Экономия  по с/ст за полугодие	5024952,000	9747540,000
Экономия  по с/ст за год	10049904,000	19495080,000
Годовой экономический эффект	28827349,170

 

Вывод по таблице: годовой экономический эффект 26792803,14 рублей

Таблица 8 - Результаты экономической деятельности предприятия

Показатели	Продукция А	Продукция Б
Объем производства (продажи), шт.	3000,000	6000,000
Полная  себестоимость, руб. в том числе	18990786,000	28501534,000
- материальные  затраты, руб.	13518000,000	17554320,000
- затраты  на оплату труда, руб.	359964,000	720036,000
- Страховые  взносы, руб.	93591,000	187209,000
- РСЭО, руб.	1200000,000
Годовая экономия по с/ст, руб.	10049904,000	19495080,000
Годовой экономический эффект, руб.	28827349,170
Срок  окупаемости проекта

 

Вывод по таблице. После внедрения мероприятий по экономии ресурсов годовой экономический эффект составил 28827349,170 рублей

 

2.9 Определение  безубыточного объема продаж

 

Большую роль в обосновании управленческих решений в бизнесе играет маржинальный анализ, который называют еще анализом безубыточности или содействия доходу; его методика базируется на изучении соотношения между тремя группами важнейших экономических показателей: издержками, объемом производства (реализации) продукции и прибыль, - и прогнозировании  величины каждого из этих показателей  при заданном значении других.

Маржинальный  доход предприятия – это выручка минус переменные издержки. Маржинальный доход на единицу продукции представляет собой разность между ценой этой единицы и переменными затратами на нее. Маржинальный доход включает в себя постоянные затраты и прибыль.

Безубыточность  – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Безубыточный  объем продаж и зона безопасности предприятия – основополагающие показатели при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий.

Для определения их уровня можно использовать аналитический (таблица 13) и графический  способы.

Таблица 9-Данные для определения безубыточного  объема продаж и зоны безопасности предприятия

Показатель	Значение показателя
	Изделие А	Изделие Б
Производственная  мощность предприятия	3000	6000
Средняя цена изделия	6330	4750
Выручка (нетто) (В)	24687000	35625000
Постоянные  затраты (А)	5019231	10039969
Переменные  расходы на единицу продукции (b)	4657,185	3076,927
Переменные  расходы на весь выпуск продукции (Зпер)	13971555	18461565
Прибыль от реализации продукции (П)	5696214	7123466
Маржинальный  доход (МД = В- Зпер)	10715445	17163435
Доля  маржинального дохода в выручке (Дмд)	0,434	0,482

 

Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном выражении  необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржинального  дохода в выручке:

VВ_кр= , тыс. руб.

где А - постоянные затраты, тыс. руб.

Дмд - доля маржинального дохода.

Находим долю маржинального дохода для изделия  А 

Дмб = 1-

Дмб =1-(13971555/24687000)=0,434

Находим долю маржинального дохода для изделия  Б 

Дмб =1-(18461565/35625000)=0,482

Определяем  безубыточный объем продаж в стоимостном  выражении для изделия А

Вкр =

Вкр =1673,077/0,434=3855,016

Определяем  безубыточный объем продаж в стоимостном  выражении для изделия Б

Вкр =1673,328/0,482=3471,635

Для расчета точки критического объема реализации в процентах к максимальному  объему, который принимается за 100%, может быть использована формула:

Т = А : МД*100%

Т_А =5019231/10715445*100%=46,84

Т_Б =10039969/17163435*100%=58,50

Для определения зоны безопасности аналитическим  методом по стоимостным

показателям используется следующая формула:

ЗБ= ,%

ЗБ_А=(8229-38555,016)/8229=0,53

ЗБ_Б=(5937,5-3471,635)/5937,5=0,42

Определяем  зону безопасности по стоимостным показателям  по изделию А 

Определяем  зону безопасности по стоимостным показателям  по изделию Б.

Аналитические расчеты показывают, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и  переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию.