Деятельность Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций

1) улучшение качества  ее кредитного портфеля, включая  замену неликвидных активов ликвидными  активами;

2) приведение структуры  активов по срочности в соответствие  со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращение расходов  кредитной организации, в том  числе на обслуживание долга  кредитной организации, и расходов  на ее управление;

4) продажу активов, не  приносящих дохода, а также активов,  продажа которых не будет препятствовать  выполнению банковских операций  кредитной организацией;

5) иные меры по изменению  структуры ее активов.

Когда банк испытывает трудности, в большинстве случаев это  сказывается на стоимости его  активов в виде выданных ссуд. Существуют два варианта решения: исключение сомнительных активов из баланса или сохранение их на балансе.

Сохранение. Если предполагается сохранить активы на балансе банка, есть две возможности улучшить состояние  его активной части. Первая возможность - повысить вероятность выплаты основной суммы долга и процентов до такой степени, что это уже  не будет вызывать никаких сомнений. Другой возможностью, которая также  позволит оставить активы в бухгалтерских  книгах банка, может быть изыскание  банком дополнительных или лучших источников дохода, которые компенсировали бы убытки полностью или частично.

Повышение вероятности  получения платежей. Для повышения вероятности получения платежей можно действовать по трем основным направлениям.

• Во-первых, приложить дополнительные усилия к возвращению ссуды, что может улучшить ситуацию с выполнением платежей, возможно в ущерб другим кредиторам.
• Во-вторых, укрепить внутренний потенциал должников по осуществлению платежей, например посредством реструктуризации их долга или с помощью государственных субсидий или субсидий центрального банка. Реструктуризация долга может быть произведена только в отношении конкретного банка, либо во взаимодействии с другими кредиторами, в число которых входят как банки, так и небанковские предприятия. При подобной реструктуризации может предусматриваться содействие правительства или центрального банка.
• В-третьих, усилить обеспечение выданной ссуды путем использования альтернативной формы обеспечения, например, заменив ипотеку залогом товарно-инвентарных запасов. Помимо поиска альтернативной формы можно предусмотреть и альтернативный источник обеспечения, например, в виде гарантии или другой формы обеспечения, предоставляемой третьей стороной, которой выгодно помогать банку.

Увеличение  дохода. Можно добиться компенсации убытков за счет увеличения дохода следующими двумя способами:

• Во-первых, можно рассмотреть возможность продажи определенной части "фамильных драгоценностей", например, высококачественных ссуд или прибыльных подразделений банка. В кризисной ситуации можно прибегнуть и к этому.
• Во-вторых, были случаи в мировой практике, когда правительство или центральный банк предлагали банкам финансирование по низким ставкам, за счет которого банки могли приобрести высокоприбыльные активы. Данный метод равнозначен субсидированию доходов банка.

Недостатком сохранения низкодоходных  активов на балансе банка является то, что это нисколько не улучшает общее состояние баланса. Если стоит  задача восстановления прибыльности активов  в целом, прибыль, получаемая за счет дополнительных или улучшенных источников дохода, должна быть выше обычного уровня, учитывая возрастающие накладные расходы  на управление. В этой связи полезно  напомнить, что в условиях современной  банковской деятельности даже самая  незначительная проблема в функционировании ссуды, требующая дополнительного  внимания персонала банка, очень  быстро может сделать эту ссуду  неприбыльной.

Одним из способов улучшение структуры активов  может быть также получение новой  гарантии, например, от одного из основных акционеров предприятия-должника. Качество этой гарантии должно быть очень высоким, учитывая большую вероятность того, что она будет использована. Договорная документация должна быть составлена самым тщательным образом, а финансовые возможности гаранта и его готовность выполнить свои гарантийные обязательства не должны вызывать ни малейших сомнений. Но здесь надо белее осторожней относится к гарантиям органов государственной власти, как показывает практика от них трудно получить реальные деньги.

Одним из возможных методов  обеспечения полной выплаты кредитору  предоставленной им ссуды является требование к гаранту внести депозит на условный счет в банке-кредиторе или в другом банке в размере требования к сомнительному должнику. Банк-кредитор может получить прямой доступ к данному депозиту только в случае невыполнения должником своих обязательств.

Можно предусмотреть и  другие виды предоставляемого третьей  стороной обеспечения, такие как  закладная на ее имущество, залог в виде принадлежащих ей определенных активов и т. п. В таких случаях необходимо очень осторожно подходить к оценке стоимости предлагаемого обеспечения. Если потребуется воспользоваться гарантией или произвести отчуждение залогового обеспечения, гарант или цедент пожелают принять участие в реализации прав банка в отношении должника. Это потребует дополнительной юридической документации. Если существуют какие-либо сомнения в финансовой устойчивости гаранта или стороны, предлагающей обеспечение, необходимо позаботиться о выборе такой правовой формы обеспечения, которая позволяла бы избежать непосредственной вовлеченности в еще одно банкротство, при том что само требование по гарантии или обеспечению будет удовлетворено лишь на пропорциональной основе вместе с требованиями других кредиторов гаранта, если вообще будет удовлетворено.

Исключение. Полное исключение сомнительных активов из баланса  требует их непосредственного и  полного списания или продажи  третьей стороне. По возможности, следует  избегать списания. Это означает потерю капитала в размере 100 процентов  этих активов, уменьшает баланс и  фактически сокращает размеры банка, что, как правило, не улучшает положение  банка на рынке. Если же рассматривается  возможность списания данных активов, желательно компенсировать эту потерю другими доходами.

Продажа активов. При ней  возникает вопрос, кому продать по номиналу актив, стоимость которого фактически снизилась? Чем меньше средств  было отчислено в резерв, тем выше должна быть цена, чтобы покрыть  разницу, образовавшуюся в результате снижения стоимости актива. И наоборот, если уже созданы достаточные  резервы, продажная цена может быть в соответствующей пропорции  снижена. Существует несколько вариантов  продажи активов:

(а) Крупный держатель  акций предприятия-должника или  банка может проявить готовность  приобрести определенные активы, но контролирующим органам может  понадобиться убедить его в  этом.

(б) Еще одним вариантом  продажи активов со сниженной  стоимостью является создание  отдельной "корпорации доверительного  управления", которая может приобрести  данные активы. Такая специализированная  корпорация, возможно управляемая (новым) руководством банка, позволяет реализовать эти активы не торопясь и тем самым по более выгодной цене. Кроме того, она дает возможность подождать и посмотреть, не улучшится ли со временем положение должника, что увеличивает вероятность получения причитающихся с него платежей.

Изменение структуры  пассивов кредитной организации  может предусматривать:

1) увеличение собственных  средств (капитала);

2) снижение размера и  (или) удельного веса текущих  и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного  веса среднесрочных и долгосрочных  обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению  структуры ее пассивов.

Надо отметить, что кредитная организация обязана в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации уменьшить свой уставный капитал до размера чистых активов (собственных средств), если размер чистых активов (собственных средств) окажется меньше уставного капитала кредитной организации.

Наиболее эффективным  способом улучшения состояния пассивов является увеличение собственного капитала. Это улучшит состояние денежных потоков банка, поскольку обязательства по выплате процентов заменяются обязательствами по выплате дивидендов, что будет иметь практическое значение только тогда, когда банк восстановит свою прибыльность. Это также служит более надежной защитой от факторов риска, относящихся к активной стороне баланса.

Здесь, как и в случае с некоторыми методами улучшения  состояния активов баланса, возникает  вопрос о том, где найти субординированные  займы, мелких вкладчиков и дополнительный акционерный капитал. Не рассматривая в данный момент вариант с мелкими  вкладами ввиду присущего им очевидного риска, ответ на поставленный вопрос следует искать у держателей акций, других заинтересованных банков, а  возможно и правительства. Дополнительные средства, необходимые для улучшения  состояния как активов, так и  пассивов баланса, могут быть получены практически из одних и тех  же источников, независимо от того, на какой стороне баланса отражается их использование. Степень неустойчивости пассивов, особенно вкладов частных  лиц, можно уменьшить, если прибегнуть к страхованию депозитов. Однако это имеет и свои недостатки.

Изменение организационной  структуры кредитной организации. Оно может осуществляться:

• изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;
• изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. 

Глава 2. Подготовка и реализация программы  по финансовому оздоровлению кредитных  организаций.  
  
2.1. Критерии оценки финансового состояния кредитной организации.  

 
Проблема (надежности) устойчивости банков, в отличие от устойчивости других хозяйствующих субъектов, имеет  свои отличительные особенности, которые  проявляются в источниках формирования финансовых ресурсов банков, структуре  активов, оценки результатов деятельности. Устойчивость банков - это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. 

В российском банковском законодательстве используются такие термины, как "стабильность банковской системы" (Закон о ЦБ, ст. 56), "устойчивость кредитных организаций" (там же, ст. 62), "финансовая надежность кредитной организации" (Закон о банках, ст. 24).

Факторы устойчивости банка.   
  
Устойчивость банков определяется внешними и внутренними факторами. В качестве наиболее существенных внешних факторов, на которые сами банки влиять не могут, можно выделить следующие:   
  
1) социально-политическая ситуация в стране (регионе) - устойчивость правительства, корректировки финансово-экономической и социальной политики, социальная стабильность или напряженность в регионах, политические ориентации;   
2) общеэкономическое положение в стране (регионе) - потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, состояние платежного баланса страны, возможности межотраслевого перелива капитала, инвестиции (приток/отток капитала);   
3) положение на финансовом рынке (федеральном или региональном) - процентная ставка привлечения ресурсов, доходность денежного рынка и рынка ценных бумаг, обменный курс национальной денежной единицы, объем спроса/предложения валюты, операции на валютной бирже (объем торгов, спрос/предложение валюты), денежная эмиссия, темпы инфляции и инфляционные ожидания, объем и стоимость обслуживания государственного долга, денежная и кредитная политика Банка России (его ТУ), предложение денежной массы, конкуренция на рынке банковских продуктов;   
4) политика Правительства и Банка России (его ТУ) в отношении коммерческих банков (банковского сектора страны или региона).   
Основная проблема устойчивости, весьма острая для отечественных банков, порождена нестабильностью экономики страны в целом, и, прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью "правил игры" на рынках.   
  
В тех рамках, которые задаются внешними факторами, устойчивость каждого банка находится в его собственных руках, т.е. зависит от факторов внутреннего характера - от качества менеджмента, профессионализма кадров ит.д.   
Общеэкономические показатели сказываются на устойчивости банковской системы, они косвенно свидетельствуют об эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, однако, не могут быть показателями устойчивости банковской системы, они выступают лишь факторами, оказывающими влияние на ее состояние и развитие. Более точно могут охарактеризовать степень устойчивости банковской системы показатели динамики ее развития, соотнесенные с макроэкономическими показателями.  
Начальным этапом осуществления оценки устойчивости коммерческого банка  является выбор критериев оценки. Оценка состояния каждого фактора  осуществляется с помощью определенных показателей. Сводная оценка всех составляющих характеризует устойчивость банка в целом.   
Основу устойчивости коммерческого банка составляет его финансовая устойчивость, зависящая от состояния капитала банка, его активов и пассивов, доходности, ликвидности, подверженности рискам и менеджмента.  
Банк России в рамках осуществления надзорной функции, предусмотренной Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России»), устанавливает пруденциальные нормы деятельности кредитных организаций, осуществляет контроль за их выполнением, производит анализ и оценку финансового состояния кредитных организаций; при необходимости применяет соответствующие меры воздействия. Критерии определения финансовой устойчивости кредитных организаций предусмотрены Указанием Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «ОБ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКОВ», при этом регулятор осуществляет мониторинг по тем же стандартам, что применяются и при приеме банков в систему страхования вкладов (ССВ). Оценка финансового состояния кредитных организаций регулярно РФ (не реже одного раза в квартал) осуществляется ТУ Банка России на основе анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.   
Согласно Указаниям № 2005-У, мнение ЦБ о банке основывается на трех основных факторах: выполнение обязательных нормативов, наличие санкций и финансовая устойчивость. В свою очередь оценка финансовой устойчивости строится на трех критериях: финансовое положение (качество капитала и активов, доходность и ликвидность банка), качество управления и прозрачность структуры собственности. По каждому из критериев банк набирает баллы.  

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.  
  
Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.  
  
Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).  
  
 Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков. 

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (показатели качества управления). 

Прозрачность  структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей: 

• достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
• доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);
• значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3) (далее - показатели ПУ1, ПУ2, ПУ3 - показатели прозрачности структуры собственности).

Показатели каждой группы оцениваются балльным методом  с присвоением веса оценки по каждому  показателю. Обобщающий показатель по группе показателей определяется как  средневзвешенная величина оценок с  взвешиванием по величине весов оценок. По сумме баллов по всем группам  показателей ЦБ включает банк в одну из пяти "классификационных групп". 

 
К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность и качество управления оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.  
  
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.  
  
К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:  
- капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;  
- не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.