Финансовое планирование на предприятии

6. Формирование  итогового сальдо денежных средств.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках  организации, составными элементами которой  являются такие документальные источники, как договоры, счета-фактуры, платежные  поручения, графики отгрузки продукции  и выплаты зарплаты, законодательно установленные сроки платежей по финансовым обязательствам перед бюджетом, внебюджетными фондами, контрагентами  и др.

На основании  входящих первичных документов заполняется  календарь очередности платежей и поступлений, запланированный  по датам обычно в течение месяца. Этот календарь может заполняться  как вручную, так и автоматически  при помощи пакетов прикладных программ.

Форма и  методика составления платежного календаря  аналогична бюджету движения денежных средств (приложение 7). Платежный календарь  составляется на основании календаря  очередности платежей.

Критерием качества оперативного финансового  планирования является своевременное  исполнение обязательств с нулевым  итоговым сальдо по операционной деятельности. Превышение расходами ожидаемых поступлений означает недостаточность собственных возможностей организации для их покрытия. В целях недопущения дефицита бюджета должна быть заранее решена очередность оплаты счетов. Для этого все запланированные выплаты делят на группы по степени их важности.

К платежам первой очереди в большинстве  случаев относят:

·  заработную плату работников,

·  налоговые платежи,

·  погашение кредиторской задолженности перед основными поставщиками,

·  погашение кредитов, полученных в банке,

·  другие платежи.

К группе платежей второй очереди, выплаты по которым проводят после первоочередных платежей, относят:

·  премии и вознаграждения по итогам года,

·  выплаты по прочим операциям,

·  закупки не по основной деятельности и другие платежи.

Если  же в результате возникновения дефицита не хватает денежных средств на осуществление  первоочередных платежей, то можно  привлечь заемные средства в форме  краткосрочного кредита. Также одним  из источников краткосрочного финансирования организации является несвоевременная  оплата кредиторской задолженности  поставщикам. Однако возможны последствия  в виде штрафов, пеней, ухудшения  деловой репутации организации. Часто дефицит может возникать  в результате ошибок в процессе планирования. В таком случае может быть принято  решение по пересмотру (корректировке) бюджета.

Излишек денежных средств, возникающий в  результате деятельности организации, может оказать как положительное, так и отрицательное влияние. Отрицательная сторона выражается в потере потенциального дохода от возможного краткосрочного инвестирования свободных денежных средств, что  сказывается на рентабельности активов  и собственного капитала организации. Положительная сторона — создается  большой запас денег на случай непредвиденных расходов. Поэтому в  процессе планирования денежных потоков  необходимо определять оптимальный  объем денежных средств.

Для автоматизации  процесса планирования в современных  условиях требуется применение информационных технологий, которые включают в себя соответствующее программное обеспечение, технические средства и телекоммуникации, обученный и организованный персонал.

Оперативное финансовое планирование необходимо в  целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет организации и расходованием наличных финансовых ресурсов. Оперативный финансовый план дополняет текущий.

Таким образом, только при применении всей системы  вышеперечисленных финансовых планов, различающихся по своим срокам и  целям, возможно эффективное управление организацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На основании  материала, изложенного в данной работе можно сделать следующие  выводы:

Финансовое  планирование занимает важное место  в системе управления предприятием. Без финансового плана организация  успешно существовать не сможет, поскольку  это приведет к ухудшению финансового  состояния, и как следствие —  к банкротству. Значит, финансовое планирование способствует эффективному управлению предприятием.

Планирование  представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также  определения путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование — это процесс разработки системы  мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами и повышению эффективности  финансовой деятельности в предстоящем  периоде. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом — финансовая служба организации. В процессе финансового планирования последовательно осуществляется постановка целей финансовой деятельности, разработка плана их достижения и обеспечение  выполнения этого плана (планов). Итоговым результатом финансового планирования является составление финансового  плана.

Финансовое  планирование проходит ряд этапов. В курсовой работе их выделено пять: подготовительный, перспективное, текущее, оперативное планирование, внедрение  и контроль выполнения планов. В  процессе финансового планирования применяются методы экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, многовариантности расчетов, экономико-математического моделирования, бюджетирования.

Для обеспечения  соответствия принципам единства и  координации, непрерывности и точности планов в организации разрабатывается  целая система финансовых планов. Результатом перспективного финансового  планирования является разработка прогнозов  отчета о прибылях и убытках; бухгалтерского баланса; движения денежных средств, основная цель которых — оценка финансового  состояния предприятия в перспективе.

На практике текущее финансовое планирование предполагается осуществлять с применением метода бюджетирования, данный способ положительно зарекомендовал себя и за рубежом, и в России, его применение дает определенные преимущества, например, позволяется более рационально и эффективно использовать средства организации.

В рамках оперативного планирования в целях  обеспечения стабильности работы всех служб организации и реализации стратегических и тактических целей финансовой деятельности предполагается составление платежного календаря — плана организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы на определенный период времени, позволяющего обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность организации.

При использовании  предложенной системы финансовых планов достигается необходимая конкретизация  плановых заданий, обеспечивается возможность  корректировки показателей (гибкие бюджеты) в зависимости от ситуации.

 

 

 

 

 

Список литературы 

 

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ:

1.  Федеральный закон "Об акционерных обществах» N 208-ФЗ от 26.12.1995 (ред. от 29.04.2008) // ПБД «Консультант Плюс».

2.  Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22 июля 2003 г. N 67н (ред. от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс».

КНИГИ:

3.  Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер, 2002.

4.  Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007.

5.  Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие. — М.: Издательство Омега-Л, 2006.

6.  Попова Л.В. Константинов В.А. Бюджетирование на микро- и макроуровне: учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2009.

7.  Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. — М.: Магистр, 2008

8.  Российский статистический ежегодник: Стат.сб. /Росстат. — М.: Финансы и статистика, 2008.

КНИГИ АВТОРСКИХ  КОЛЛЕКТИВОВ:

9.  Финансы организации (предприятий): учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10.  Финансы предприятий: учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

11.  Финансы: учебник для вузов/ под ред. Поляка Г. Б. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

12.  Финансы: учебник/ под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. — М.: «Финансы и статистика», 2008.