Финансовое планирование на предприятии

 

Зм = НР * Цм - НР * (1- Кисп) * Цтх, 

 

где Нр- норма  расхода материалов на единицу продукции, кг;

Цм - цена за 1 кг материалов, руб.;

Кисп - коэффициент  использования материалов:

для стали Кисп = 0,5

для цветного проката Кисп = 0,6;

Цотх - цена за 1 кг отходов, руб.

Цена 1 кг черного  металла – 50 руб.

Цена 1 кг цветного металла – 100 руб.

Руководство предприятия  предполагает осуществить следующие  инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

• использование    профильной   заготовки   вместо   латунного   прутка,   что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А  на 10% (II квартал первого года);
• оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г , что обеспечит снижение отходов в    расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);
• изменение   конфигурации   и   конструктивного   решения   изделия   Д,   что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).
• Изменение конфигурации и конструктивного решения изделий и ,что приведет к снижению чистого веса на 20% ( 3 квартала второго года)

Расчеты потребности  в материалах на изготовление единицы  продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам  планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 9, 10, 11.

Таблица 9

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции  до внедрения инновационных мероприятии

Показатели	Наименование  продукции
	А	Г	Д	И
1. Расход материалов
черные металлы
в кг	120	150	180	130
в руб.    50р	6000	7500	9000	6500
цветные металлы
в кг	30	70	80	75
В руб.          100р	300	700	800	750
2. Возвратные отходы:
черных металлов
в кг        17,5	60	75	90	65
в руб.	1050	1312,5	1575	1137,5
цветных металлов
в кг           45	12	28	32	30
в руб.	540	1260	1440	1350
3. Сырье и основные материалы  - всего, руб. (n.l-n.2)	6210	6852,5	8335	5537,5

 

Таблица 10

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции  после внедрения инновационных  мероприятии

Показатели	Наименование  продукции
	А	Г	Д	И
1. Расход материалов
черные  металлы
в кг	120	150	144	104
в руб.	8400	7500	7200	5200
цветные металлы
в кг	30	70	64	60
В руб.	300	700	640	600
2. Возвратные отходы:
черных  металлов
в кг	60	75	72	52
в руб.	1470	1312,5	1260	910
цветных металлов
в кг	15	28	25,6	24
в руб.	675	1260	1152	1080
3. Сырье и  основные материалы - всего, руб. (n.l-n.2)	6555	6852,5	5428	3810

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Расчет затрат на сырье  и материалы на программу выпуска  по наименованиям продукции по кварталам  планового периода

Показатели	Первый год				Второй год
	I	П	III	IV	I	II	III	IV
	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал
Программа по изделию А	55	60	70	80	100	100	100	100
Программа по изделию Г	45	50	70	90	100	100	90	90
Программа по изделиюД	0	0	0	0	70	90	100	100
Программа по изделию И	0	0	0	0	40	60	90	100
Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.	649912,5	715225	914375	1113525	2111200	2388650	1819450	1874825
А	341550	372600	434700	496800	621000	621000	621000	621000
Г	308362,5	342625	479675	616725	685250	685250	616725	616725
Д	0	0	0	0	583450	750150	833500	833500
И	0	0	0	0	221500	332250	498325	553750
Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных  мероприятий по наименованиям продукции, руб.	668887,5	735925	938525	1141125	1873110	1057870	2157925	2196025
А	360525	393300	458850	524400	655500	655500	655500	655500
Г	308362,5	342625	479675	616725	685250	685250	616725	616725
Д	0	0	0	0	379960	488520	542800	542800
И	0	0	0	0	152400	228600	342900	381000

 

 

 

 

 

 

Затраты на сырье  и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

А*А 55*6210=341550 60*6210=372600 70*6210=434700 80*6210=496800 100*6210=621000 100*6210=621000 100*6210=621000 100*6210=621000	Г*Г 45*6852,5=308362,5 50*6852,5=342625 70*6852,5=479675 90*6852,5=616725 100*6852,5=685250 100*6852,5=685250 90*6852,5=616725 90*6852,5=616725
Д*Д 70*8335=583450 90*8335=750150 100*8335=833500 100*8335=833500	И*И 40*5537,5=221500 60*5537,5=332250 90*5537,5=498375 100*5537,5=553750

 

Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

 

А*А 55*6555=360525 60*6555=393300 70*6555=458850 80*6555=524400 100*6555=655500 100*6555=655500 100*6555=655500 100*6555=655500	Г*Г 45*6852,5=308362,5 50*6852,5=342625 70*6852,5=479675 90*6852,5=616725 100*6852,5=685250 100*6852,5=685250 90*6852,5=616725 90*6852,5=616725
Д*Д 70*5428=379960 90*5428=488520 100*5428=542800 100*5428=542800	И*И 40*3810=152400 60*3810=228600 90*3810=342900 100*3810=381000

 

 

 

6.Определение численности основных производственных рабочих и затрат, связанных с оплатой их труда

 

Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода , на который приходиться наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле:

 

                                   Чр = (ΣN*Tij)/(Фпол *(1-Кин))

 

Чр=70050/465,9 (1- 0,08)= 70050/428,628=163 человека

 

где Ф¢_пол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

К_нв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, К_нв = 0,08.

 

Ф_пол = Д_р * t_см * (1 – К_о),

 

Ф^’_пол1 = 60*8*0,91=436,8

Ф_{пол 2} =61*8*0,91= 444,1                         Ф_{пол 4} = 64*8*0,91=465,9

Ф_{пол 3} = 66*8*0,91=480,48

 

Наибольшая трудоемкость приходиться на 4 квартал.

 

где Д_р – число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

t_см  – установленная продолжительность смены, час (8 часов)

К_о – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, К_о = 0,09.

 

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле

 

                             Зосн = Т* N* Cч* Кдоп*Кпр*Кр   

 

где: Т - трудоемкость изготовления единицы 1-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 3)

Сч - часовая  тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по 1-му наименованию продукции;

Кдоп - коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдоп =1,3;

Кпр - коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии  положением, Кпр= 1,4;

Кр - районный коэффициент, Кр = 1,25.

 

Сч  = Сч 1 * К1   

 

где Сч1 - средняя  часовая тарифная ставка первого разряда работ;

К1 - средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по 1-му наименованию продукции.

К = К_i + (К_i¢ - К_i) * (`R_i – R_i),

где К_i – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

К_i¢ – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

R_i – разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, R_i = [R_i].

 

 

Тарифная сетка

                                                                                                       Таблица12

	Разряды работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

 

                                       

Дополнительная     заработная     плата     производственных     рабочих  определяется по формуле 

З_доп = З_осн * К_доп,

где К_доп- коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с ТК РФ, рекомендуется принять К_доп = 0,17.

Фонд заработной платы основных производственных рабочих  в соответствующем квартале планового  периода определяется по формуле

З_О = З_осн + З_доп + З_опл,

где З_опл— выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

3_опл = Ч_Р * Ф_пол * (1-К₃) * М *К_р,

где Кз - средний  коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового  периода;

М - минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

Размер страховых  взносов, уплачиваемых с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей 13.

Таблица 13

Ставки страховых  взносов в фонды в 2012 году

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального  страхования РФ	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах 512 000 рублей	22,0 процента	2,9 процента	5,1 процента
Свыше 512 000 рублей	10,0 процента	0,0 процента	0,0 процента

 

Расчет средней  часовой тарифной ставки и затрат, связанных с оплатой труда  производственных рабочих, представим  в таблицах 14, 15, 16.

Таблица 14

Расчет средней  часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование  продукции
	А	Г	Д	И
Средний разряд работ	3,86	3,89	4,05	4
Тарифный коэффициент	1,16	1,16	1,17	1,17
Средняя часовая  тарифная ставка, руб.	6,82	6,82	6,87	6,87