Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2014 в 21:32, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является разработка планов предприятии по исходным данным. Поставленная цель конкретизируется рядом задач: расчет количества оборудования и степени его загрузки;
расчет затрат на производство и себестоимости единицы продукции;
расчет отдельных расценок по видам изделий и фонда заработной платы производственных рабочих;
расчет потребности в материалах и затрат на их приобретение;
расчет выручки от реализации продукции и прибыли предприятия; других показателей.

Содержание работы

1.Введение…………………………………………………………………….2

2.Исходные данные и задания к задаче…………………………………….3

3.Определение производственной программы предприятия и
среднего разряда работ на ее выполнение………………………………………………………….………..4-5

4.Определение необходимого количества оборудования и
степени его загрузки ………..……………………………………………………………………….6-13

5.Определение потребности в материалах на производство
продукции…………………………………………………………………..14-19

6.Определение численности основных производственных рабочих
и затрат, связанных с оплатой их труда…………………………………………………………………………19-27

7.Определение прочих статей переменных затрат ………………………27-30

8.Определение постоянных расходов и общих затрат на
производственную программу……………………………………………………………………31-34
.
9.Расчет потребности в начальном капитале и выборе источников
его формирования……………………………………………………………35-41

10.Определение финансовых результатов деятельности предприятия
и составление плана денежных поступлений и выплат ……….................41-44

11.Вывод………………………………………………………………………44

12.Литература …………………………………………………………………45

Скачать архив (94.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовик мой.doc

— 676.00 Кб (Скачать файл)

А:`К = 1,17 + (1,25-1,17)*(3,86-4) = 1,16

Г: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(3,89-4) = 1,16

Д: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(4,05-3) = 1,17

И: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(4-3) = 1,17

Сч_I = 700*1,41/168ч. = 5,88

А,Г: Cч_i = 5,88*1,16 = 6,82

И, Д: Cч_i = 5,88*1,17= 6,87

4 Основная заработная плата производственных раюочих за произведенный объем продукции, всего, руб

150*55*6,82*1,3*1,4*1,15=117762,645

150*60*6,82*1,3*1,4*1,15=128468,34

150*70*6,82*1,3*1,4*1,15=149879,73

150*80*6,82*1,3*1,4*1,15=171291,12

150*100*6,82*1,3*1,4*1,15=356856,5

145*45*6,82*1,3*1,4*1,15=93139,5464

145*50*6,82*1,3*1,4*1,15=103488,385

145*60*6,82*1,3*1,4*1,15=124186,062

145*90*6,82*1,3*1,4*1,15=186279,093

145*100*6,82*1,3*1,4*1,15=206976,77

145*90*6,82*1,3*1,4*1,15=186279,093

180*70*6,87*1,3*1,4*1,15=181174,266

180*90*6,87*1,3*1,4*1,15=232938,342

180*100**6,87*1,3*1,4*1,15=258820,38

180*100*6,87*1,3*1,4*1,15=258820,38

240*40*6,87*1,3*1,4*1,15=138037,536

240*60*6,87*1,3*1,4*1,15=207056,304

240*90*6,87*1,3*1,4*1,15=310584,456

240*100*6,87*1,3*1,4*1,15=345093,84

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих за, всего, руб.

Умножаем содержимое таблицы на 0,17.

1 год. М_I = 700/(478/3) = 4,39 2 год. M_I = 700/(479/3) = 4,38

M_II = 700/(485/3) = 4,33 M_II = 700/(485/3) = 4,33

M_III = 700/(528/3) = 3,98 M_III = 700/(528/3) = 3,98

M_IV = 700/(509/3) = 4,13 M_IV = 700/(509/3) = 4,13

9.выплаты :

1. 163*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 =330689,51

2. 163*444,1*(1-0,08)*4,33*1,15 =331620,93

3.163*480,48*(1-0,08)*3,89*1,15 =412646,27

4. 163*465,9*(1-0,08)*4,13*1,15 =331830,29

5. 163*436,8*(1-0,08)*4,38*1,15 =329936,23

6. 163*444,1*(1-0,08)*4,33*1,15 =331620,93

7. 163*480,48*(1-0,08)*3,98*1,15 =329785,57

8. 163*465,9*(1-0,08)*4,13*1,15 =331830,29

Таблица 15

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показатели	Первый год				Второй год
Показатели	I	П	III	IV	I	П	III	IV
	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час.
А	150	150	150	150	150	150	150	150
Г	145	145	145	145	145	145	145	145
Д	180	180	180	180	180	180	180	180
И	240	240	240	240	240	240	240	240
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт.
А	55	60	70	80	100	100	100	100
Г	45	50	60	90	100	100	90	90
Д	0	0	0	0	70	90	100	100
И	0	0	0	0	40	60	90	100
3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб.
А	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82
Г	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82	6,82
Д	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87
И	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87	6,87
4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции, всего, руб.	210902,1914	231956,725	274065,792	357570,213	883045,072	1112540,42	1112540,42	1147049,81
в том числе по наименованиям:
А	117762,645	128468,34	149879,73	171291,12	356856,5	356856,5	356856,5	356856,5
Г	93139,5464	103488,385	124186,062	186279,093	206976,77	206976,77	186279,093	186279,093
Д	0	0	0	0	181174,266	232938,342	258820,38	258820,38
И	0	0	0	0	138037,536	207056,304	310584,456	345093,84
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих за, всего, руб.
в том числе по наименованиям:	35853,36	39432,63	46591,18	60786,93	150118,16	170651,24	189131,85	194998,45
А	20019,64	21839,61	25479,55	29119,49	60665,6	60665,6	60665,6	60665,6
Г	15833,72	17593,02	21111,63	31667,44	35186,56	35186,56	31667,44	31667,44
Д	0	0	0	0	30799,62	39599,51	43999,46	43999,46
И	0	0	0	0	23466,38	35199,57	52799,35	58665,95
6. Средний коэффициент загрузки оборудования	0,59	0,64	0.75	0,93	1,98	1,10	0,99	1,05
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час	436,8	444,1	480,48	465,9	436,8	444,1	480,48	465,9
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени	4,39	4,33	4,98	4,13	4,38	4,33	3,98	4,13
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.	330689,51	331620,93	412646,27	331830,29	329936,23	331620,93	329785,57	331830,29
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.	577445,06	603010,28	733303,24	750187,43	1363099,46	1614812,59	1521457,84	1673878,55
11. Страховые взносы, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.	891	916	966	1016	2183	2663	2948	2698
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.	578336,06	603926,28	734269,24	751203,43	1365282,46	1617475,59	1524405,84	1676576,55

7.Определение прочих статей переменных затрат.

Затраты на эксплотацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяется по формуле

Зэксп = Т * N*S *Км

Где S- средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования 18р

Км - среднее значение машино-коэффициента для 1-го наименования продукции.

Значение машино-коэффициента рекомендуется принять в соответствии с таблицей 16.

Таблица 16

Значения машипо-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
А	1,5
Г	1,4
Д	1,5
И	1,6

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представим в таблице 17

Таким образом, к переменным относятся затраты, которые изменяются теоретически пропорционально объему производства.

1.расчитаем Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции :

150*55=8250

150*60=9000

150*70=10500

150*80=12000

150*100=15000

145*45=6250

145*50=7250

145*60=10500

145*90=13050

145*100=14500

145*90=13050

180*70=12600

180*90=16200

180*100=18000

240*40=9600

240*60=14400

240*90=21600

240*100=24000

Рассчитаем Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям.

150*55*18*1,5=22750

150*60*18*1,5=243000

150*70*18*1,5=283500

150*80*18*1,5=324000

150*100*18*1,5=405000

145*45*18*1,4=164430

145*50*18*1,4=182700

145*60*18*1,4=219240

145*90*18*1,4=328860

145*100*18*1,4=365400

145*90*18*1,4=328860

180*70*18*1,5=340200

180*90*18*1,5=437400

180*100*18*1,5=486000

240*40*18*1,6=276480

240*60*18*1,6=414720

240*90*18*1,6=622080

240*100*18*1,6=691200

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующемквартале планового периода

Таблица 17

	Первый год				Второй год
Показатели	I	П	III	IV	I	П	III	IV
	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал
1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час.
А	8250	9000	10500	12000	15000	15000	15000	15000
Г	6525	7250	10500	13050	14500	14500	13050	13050
Д	0	0	0	0	12600	16200	18000	18000
И	0	0	0	0	9600	14400	21600	24000
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб.	187180	425700	502740	652860	1387080	1622520	1841940	1911060
А	22750	243000	283500	324000	405000	405000	405000	405000
Г	164430	182700	219240	328860	365400	365400	328860	328860
Д	0	0	0	0	340200	437400	486000	486000
И	0	0	0	0	276480	414720	622080	691200

8.Определение постоянных расходов и общих затрат на производственную программу

К постоянным затратам относятся такие, которые можно для принятых условий планирования считать не зависящими от объема производства (амортизационные отчисления, арендная плата, административные расходы и т.д.).

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

А = (Опj * Бс * На) : (12*100)

57*250*15%/1200= 17,8125

84*250*15%/1200=26,2500

где Бс - первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

На - годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 250 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 19.

Таблица 18

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
Показатели	А,Г	Д,И
Принятое количество оборудования	57	84
Первоначальная стоимость оборудования, руб.	250	250
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	17,8125	26,2500

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 20 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 19.

Таблица 20

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руд.

Показатели	Первый год				Второй год
	I	П	III	IV	I	П	III	IV
	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал	квартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего:	4409666	1765576,28	2044766,24	2563188,43	5189131,01	5189151,08	5634270,84	5346261,55
в том числе	-	-	-	-	-	-	-	-
1 а) на программу выпуска по наименованиям:
Продукция А , всего:
в том числе:	360525	393300	458850	542400	655500	655500	655500	655500
затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	360525	393300	458850	542400	655500	655500	655500	655500
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	137782,28	150307,95	175359,28	200410,61	417522,1	417522,1	417522,1	417522,1
затраты на эксплуатацию оборудования	222750	243000	283500	324000	405000	405000	405000	405000
Продукция Г всего:	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе:	3083625	342650	479675	616725	685250	685250	616725	616725
затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	3083625	342650	479675	616725	685250	685250	616725	616725
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	108973,26	121081,4	145297,69	217946,53	242166,33	242166,33	217946,53	217946,53
затраты на эксплуатацию оборудования	164430	182700	219240	328860	365400	365400	328860	328860
ПродукцияД, всего:	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе:	0	0	0	0	379960	488520	542800	542800
затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	379960	488520	542800	542800
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	0	0	0	211973,88	272537,85	302819,84	302819,84
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	340200	437400	486000	486000
Продукция И , всего:	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе:	0	0	0	0	152400	228600	342900	381000
затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	0	0	0	0	152400	228600	342900	381000
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	0	0	0	0	161503,91	242255,87	363383,8	403759,79
затраты на эксплуатацию оборудования	0	0	0	0	276480	414720	622080	691200
1 б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации	330689,51	331620,93	412646,27	331830,29	329936,23	331620,93	329785,57	331830,29
1 в) Страховые взносы, причитающиеся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	891	916	966	1016	2183	2663	2948	2698
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000	500000
в том числе:	-	-	-	-	-	-	-	-
2а) амортизационные отчисления	440000	440000	440000	440000	440000	440000	440000	440000
26) прочие постоянные затраты	60000	60000	60000	600000	60000	60000	60000	60000
3. Итого затрат	4909666	2265576	2544766	3063188	5689131	5689151	6134270,84	5846261,55

9.Расчет потребности в начальном капитале и выборе источников его формирования.

1.Определение потребности в первоначальном капитале

Экономическое обоснование создания и развития предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала , требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, и выбрать рациональные источники его формирования.

В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации предприятия, и рассчитывается по формуле

КН=кпр+кн.а+ко.с+коб

Где, Кпр – предпроизводственные расходы, тыс. руб.

кн.а – капиталовложения в нематериальные активы , тыс.руб.

ко.с – капиталовложение в основные средства , тыс.руб.

коб – капиталовложение в оборотные средства, тыс.руб.

В состав предпроизводительных расходов включаются затраты: на проведение маркетинговых исследований , опытно – конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение в 2 раза численно превышают стоимость нематериальных активов.

Величина стоимости нематериальных активов К_на. включает в себя стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п. Условно принимается на уровне 10% от стоимости основных средств.

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, офисным, складским и т.д.) одинаковой стоимости Ц_ос, которая условно принимается на уровне 250 000 руб. за единицу оборудования.

Таким образом, общая стоимость оборудования К_с.о для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле

К_с.о=Ц хΣQ_Пjх(1 + α_т/100)хК_о,

44996,625 общая стоимость оборудования

где α_т- доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости (см. таблицу 20);

К₀ - коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования (см. таблицу 20).

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии