Финансовый анализ деятельности ООО «Островок»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2015 в 17:24, курсовая работа

Описание работы

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Островок» осуществляет следующие виды деятельности:
Открытие точек общественного питания;
Производство и реализация продуктов питания;
Оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
Организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Скачать архив (172.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Глава 1 Финансовый анализ деятельности ООО.doc

— 447.50 Кб (Скачать файл)

Глава 1 Финансовый анализ деятельности ООО «Островок»

    1. Краткая характеристика предприятия и отрасли

Общество с ограниченной ответственностью «Островок» учреждено в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением собрания учредителей от 12 июля 2005 года.

ООО «Островок» создано на неограниченный срок.

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Островок» осуществляет следующие виды деятельности:

  • Открытие точек общественного питания;
  • Производство и реализация продуктов питания;
  • Оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
  • Организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Основной вид деятельности – общественное питание.

Тип организационной структуры предприятия – линейно -функциональная.

Высшим органом управления предприятием является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который принимает решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов.

 

 

Организационная структура управления обществом представлена на рисунке 1.1.



 




 

Рисунок 1.1.Организационная структура ООО «Островок»

Для осуществления своей деятельности ООО «Островок» имеет в своем наличии персонал, численность которого на 31 декабря 2013 г. Составила 1020 человек, а на 31 декабря 2012г. 975 человек.

Структура кадров ООО «Островок» за исследуемый период представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

 Списочный состав работников  ООО «Островок» за 2012– 2013 гг.

Категории работников

На конец периода

Отклонение

Темп изменения, %

2012 г.

2013 г.

1. Численность работников -всего, в  т.ч.:

975

1020

+45

104,6

1.1 Руководители

78

81

+3

103,8

1.2. Специалисты

407

430

+23

105,6

1.3 Вспомогательные работники

490

509

+19

103,9


    1. Анализ структуры актива баланса

Оценка имущественного состояния предприятия производится путем  построения сравнительного аналитического баланса. Сопоставляя структуру изменений в активе, можно сделать вывод о том, что в какие активы эти новые средства в основном вложены. Динамика и структура активов баланса  представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

 Сравнительный аналитический баланс активов предприятия за 2012-2013 гг.

 

Статья баланса

Код строки

Горизонтальный анализ, тыс.р.

Вертикальный анализ, %

на к.г.2012

на к.г.2013

абсол.

изм.

на к.г.2012

на к.г.2013

абсол.

изм.

АКТИВ

              

I. Внеоборотные активы

              

Нематериальные активы

1110

23445.6

33109,5

+9663.9

0,01

0,02

+0,01

Результаты исследований и разработок

1120

1875,3

1875,3

-

0,001

0,0009

-0,0001

Нематериальные поисковые активы

1130

0

0

-

0

0

-

Материальные поисковые активы

1140

0

0

-

0

0

-

Основные средства

1150

995672.1

971776.8

-238952.3

0,53

0,49

-0,04

Доходные вложения в материальные ценности

1160

398752.2

8431,2

-390321

0,21

0,004

-0,206

Финансовые вложения

1170

122654117.1

149144527.5

+26490410.4

65,54

75,49

+9,95

Отложенные налоговые активы

1180

147802.8

149130

+1327,2

0,08

0,07

-0,01

Прочие внеоборотные активы

1190

669912.6

622211,7

-47700.9

0,36

0,31

-0,05

Итого по разделу I

1100

124891577.7

150931062

+26039484,3

66,73

76,39

+9,66

II. Оборотные активы

  

4964.58

16548.6

+11584.02

0,003

0,008

+0,005

Запасы

1210

1171719.9

288829,8

-882890.1

0,63

0,15

-0,48

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

52546359.9

26863057.2

-25683303

28,08

13,60

-14,48

Дебиторская задолженность

1230

2150735.4

4313711.4

+2162976

1,14

2,18

+1,04

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

7524634.2

14238949.5

+6714315.3

4,02

7,20

+3,18

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

1006464.6

5230662

+4224197.4

0,54

2,65

+2,11

Прочие оборотные активы

1260

0

0

-

0

0

-

Итого по разделу II

1200

62254144.2

46638047,1

-15616097

33,26

23,64

-9,62

БАЛАНС

1600

187145721.9

197569109.1

+10423387.2

100

100

-


Из представленных в таблице данных видно, что на 31.12.2013 в активах организации доля текущих активов составляет 1/4, а внеоборотных средств, соответственно, 3/4.

По сравнению с 2012 г. В 2013г. внеоборотные активы возросли на 26039484,3 тыс.руб., а оборотные активы уменьшились на 15616097тыс.руб.

Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено на диаграмме:

                  

Рисунок 1.2. Соотношение оборотных и внеоборотных активов организации

    1. Анализ структуры пассива баланса

 

Статья баланса

Код строки

Абсолютная величина, тыс.р.

Относительная величина, %

на к.г 2012

на к.г.2013

Абсол.изм.

на к.г.2012

на к.г. 2013

Абсолизм.

ПАССИВ

              

III. Капитал и резервы

              

Уставный капитал (складочный  
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

6379.2

6379.2

-

0,003

0,003

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

0

0

-

0

0

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

0

0

-

0

0

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

3790957.8

3787539.3

-3 418.5

2,03

1,92

-0,11

Резервный капитал

1360

957.3

957.3

-

0,0005

0,0005

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

85215712.2

94659550.5

+9 443 838.3

45,53

47,91

+2,38

Итого по разделу III

1300

89014006.5

98454426.3

+9 40 419.8

47,56

49,83

+2,27

IV. Долгосрочные обязательства

              

Заемные средства

1410

24491470.8

7578746.1

-16 912 724.7

13,09

3,83

-9,26

Отложенные налоговые обязательства

1420

1019271.9

291460.8

-727 811.1

0,54

0,15

-0,39

Оценочные обязательства

1430

1875.3

1875.3

-

0,001

0,0009

-0,0001

Прочие обязательства

1450

3248.4

62166.3

+58 917.9

0,001

0,03

+0,299

Итого по разделу IV

1400

25515866.4

7934248

-17 581 618.4

13,63

4,02

-9,61

V. Краткосрочные обязательства

  

42784656.9

78650029,8

+35 865 372.9

22,86

39,80

+16,94

Заемные средства

1510

29288066.1

11933854.2

-17 354 211.9

15,65

6,04

-9,61

Кредиторская задолженность

1520

0

0

-

0

0

-

Доходы будущих периодов

1530

0

0

-

0

0

-

Оценочные обязательства

1540

543125

596550.3

+53 425.3

0,29

0,30

+0,01

Прочие обязательства

1550

0

0

-

0

0

-

Итого по разделу V

1500

72615849

91180434.3

+18 564 585.3

38,8

46,15

+7,35

БАЛАНС

1700

187145721.9

197569109.1

+10 423 387.2

100

100

-


 

    1. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатель

2015 г

2016 г

Изменение

1. Собственные средства

      

2. Внеоборотные активы

      

3. Собственные оборотные  средства

      

4. Долгосрочные кредиты  и займы

      

5. Собственные и долгосрочные  кредиты и займы

      

6. Краткосрочные кредиты и займы

     

7. Общая величина основных  источников средств (5+6)

      

8. Запасы

     

9. Доля финансирования  внеоборотных активов за счет  собственных средств (2/1), %

      

10. Доля финансирования  пополнения оборотного капитала  за счет собственных средств (3/1), %

      

11. Доля финансирования  запасов за счет собственных  оборотных средств (3/8),%

      

12. Доля финансирования  запасов за счет собственных  и заемных средств (7/8),%

      

13. ФС

      

14. ФД

      

15. ФО

      

16. Трехкомпонентный показатель  степени финансовой устойчивости S

      

 

Наименование

  

Расчет

1 Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент собственности)

Сумма строк 1300, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1

2013=(98454426.3+0)/ 197569109.1=0,50

2012=(89014006.5+0)/ 187145721.9=0,48

2 Коэффициент  концентрации привлеченных средств

Сумма строк 1400, 1500 формы №1 – строка 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1

2013=(7934248+91180434.3-0)/ 197569109.1=0,50

 

2012=(25515866.4+72615849-0)/ 187145721.9=0,52

3 Коэффициент обеспеченности  оборотных активов СОС

Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / строка 1200 формы №1

2013=(98454426.3+7934248+0-150931062)/ 46638047,1= -0.95

 

2012=(89014006.5+25515866.4+0-124891577.7)/ 62254144.2= -0,17

4 Коэффициент обеспеченности  запасов собственными средствами

Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / строка 1210 формы №1

2013==(98454426.3+7934248+0-150931062)/ 16548.6= -2691

 

2012==(89014006.5+25515866.4+0-124891577.7)/ 4964.58= -2087

5 Коэффициент маневренности  собственного капитала

Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 - строка 1100 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1

2013=(98454426.3+7934248+0-150931062)/( 98454426.3+0)=  -0.45

 

2012=(89014006.5+25515866.4+0-124891577.7)/( 89014006.5+0)= -0,11

6 Коэффициент финансовой  устойчивости

Сумма строк 1300, 1400, 1530 формы №1 / строка 1700 формы №1

2013=(98454426.3+7934248+0)/ 197569109.1=0,54

 

2012=(89014006.5+25515866.4+0)/ 187145721.9=0,61

7 Коэффициент структуры  долгосрочных вложений

Стр. 1400 Форма 1 / Стр. 1100 Форма 1

2013=7934248/150931062=0,05

 

2012=25515866.4/124891577.7=0,20

8 Коэффициент финансовой  зависимости

Строка 1700 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1

 

2013=197569109.1/(98454426.3+0)=2

 

2012=187145721.9/(89014006.5+0)=2,1

9 Коэффициент структуры  заемного капитала

Строка 1400+1370 формы №1/строка 1100

2013=(7934248+94659550.5)/ 150931062=0,68

 

2014=(25515866.4+85215712.2)/ 124891577.7=0,89

10 Коэффициент финансового  левериджа

Сумма строк 1400, 1500 формы №1 – строка 1530 формы №1 / сумма строк 1300, 1530 формы №1

 

2013=(7934248+91180434.3-0)/( 98454426.3+0)=1

 

2012=(25515866.4+72615849-0)/( 89014006.5+0)=1,1


 

     

Таблица 5.5 - Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование

Год

Темп роста

2012

2013

2013 г. к 2012г.

1 Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного  капитала, коэффициент собственности)

0,48

0,50

104%

2 Коэффициент  концентрации заемного капитала

0,52

0,50

96%

3 Коэффициент обеспеченности  оборотных активов СОС

-0,17

-0,95

558%

4 Коэффициент обеспеченности  запасов собственными средствами

-2087

-2691

129%

5 Коэффициент маневренности  собственного капитала

-0,11

-0,45

409%

6 Коэффициент финансовой  устойчивости

0,61

0,54

88%

7 Коэффициент структуры  долгосрочных вложений

0,20

0,05

25%

8 Коэффициент финансовой  зависимости

2,10

2,00

95%

9 Коэффициент структуры заемного капитала

0,89

0,68

76%

10 Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

1,1

1

90,9


Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2013 г. составил X,X. Полученное значение говорит о том, что доля собственного капитала в общем капитале организации составляет XX%, соответствуя общепринятому критерию (нормальное значение для данной отрасли: 0,45 и более, оптимальное 0,55-0,7). В течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2013) коэффициент автономии увеличился на X,X.

Информация о работе Финансовый анализ деятельности ООО «Островок»