Финансовый анализ деятельности ООО «Островок»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2015 в 17:24, курсовая работа

Описание работы

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Островок» осуществляет следующие виды деятельности:
Открытие точек общественного питания;
Производство и реализация продуктов питания;
Оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
Организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Скачать архив (172.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Глава 1 Финансовый анализ деятельности ООО.doc

— 447.50 Кб (Скачать файл)

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2013 составил -X,XX. За весь анализируемый период коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на X,XX. По состоянию на 31.12.2013 значение коэффициента можно охарактеризовать как явно не соответствующее норме. В начале анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами укладывался в установленный норматив, однако позднее перестал соответствовать норме.

В течение анализируемого периода (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.) коэффициент покрытия инвестиций увеличился на X,XX и составил X,XX. Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2013 ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет только XX%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2013 г. составил -X XXX,XX. Прирост коэффициента обеспеченности материальных запасов за весь анализируемый период составил -X XXX,XX. Несмотря на то, что в начале рассматриваемого периода значение коэффициента соответствовало норме, позже оно стало неудовлетворительным. На 31 декабря 2013 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является критическим.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (XX% и X% соответственно).

На следующем графике наглядно представлена динамика основных показателей финансовой устойчивости ООО "Островок":

5.4 Анализ ликвидности 

Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности

Значение показателя

Изменение показателя 
(гр.4 - гр.2)

Расчет, рекомендованное значение

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

–

X,XX

X,XX

+X,XX

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: 2 и более.

2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

–

X,XX

X,XX

+X,XX

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: 1 и более.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

–

X,XX

X,XX

+X,XX

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: не менее 0,2.


На 31.12.2013 значение коэффициента текущей ликвидности (X,XX) не соответствует норме. При этом следует отметить, что за два последних года коэффициент вырос на X,XX.

Значение коэффициента быстрой ликвидности (X,XX) также оказалось ниже допустимого. Это означает, что у ООО "Островок" недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность. В начале анализируемого периода коэффициент быстрой ликвидности соответствовал норме, однако позже ситуация изменилась.

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение, соответствующее допустимому (X,XX). За весь рассматриваемый период коэффициент абсолютной ликвидности вырос на X,XX.

1.4.2. Анализ соотношения активов  по степени ликвидности и обязательств  по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. 
период, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост за анализ. 
период, %

Излишек/ 
недостаток 
платеж. средств 
тыс. руб., 
(гр.2 - гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

19 469 612

–

≥

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

11 933 854

–

+7 535 757

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

26 863 057

–

≥

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)

79 246 580

–

-52 383 523

А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)

305 378

–

≥

П3. Долгосрочные обязательства

7 934 249

–

-7 628 870

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

150 931 062

–

≤

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)

98 454 426

–

+52 476 636


Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только одно. Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 63,1%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение не выполняется – у ООО "Островок" недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (34% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.

 

    1. Анализ деловой активности (оборачиваемости)

 

Показатель

Способ расчета

1 Выручка от реализации  продукции, тыс.руб., (ВР)

Строка 2110 формы №2

2013=187193872.5

2012=182946551.1

2 Среднегодовая стоимость активов предприятия, тыс. руб. (А)

0,5 × (строка 1600нг + 1600кг) формы  №1)

2013=0,5*(187145721.9+197569109.1)=192357415.55

2012=0,5*(154181430.3+187145721.9)=170663576.1

3 Оборачиваемость совокупных  активов, количество оборотов, (КОА)

=ВР/А

2013=187193872.5/192357415.55=0,97

2012=182946551.1/170663576.1=1,07

4 Продолжительность одного  оборота совокупных активов, дня 

=365/КОА

2013=365/0,97=376

2012=365/1,07=341

5 Среднегодовая стоимость  внеоборотных  активов предприятия, тыс. руб. (ПА)

0,5 × (строка 1100нг + 1100кг) формы №1)

2013=0,5*(124891577.7+150931062)=137911319.85

2012=0,5*(96683156.4+124891577.7)=110787367.05

6 Коэффициент оборачиваемости  внеоборотных активов, (КОПА)

=ВР/ПА

2013=187193872.5/137911319.85=1,36

2012=182946551.1/110787367.05=1.65

7 Продолжительность одного  оборота внеоборотных активов, дня

=365/ КОПА 

2013=365/1,36=268

2012=365/1,65=221

8 Среднегодовая стоимость  оборотных  активов предприятия, тыс. руб. (ПА)

0,5 × (строка 1200нг + 1200кг) формы  №1)

2013=0,5*(62254144.2+46638047,1)=54445095,65

2012=0,5*(57498273.9+62254144.2)=59876209.05

9 Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, (КОПА)

=ВР/ПА

2013=187193872.5/54445095,65=3,44

2012=182946551.1/59876209.05=3,05

10 Продолжительность одного  оборота оборотных активов, дня

=365/ КОПА

2013=365/3,44=106

2012=365/3,05=119

11 Среднегодовая стоимость  товарно-материальных запасов, тыс. руб., (З)

0,5 × (строка 1210нг + 1210кг формы  №1)

2013=0,5*(4964.58+16548.6)=10756.59

2012=0,5*(1495704+4964.58)=750334.29

12 Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов, (КОЗ)

Строка 2120 формы №2 / 0,5 × (строка 1210нг + 1210кг формы №1)

2013=153608580.9/0,5*(4964.58+16548.6)=14208,4

2012=146951316/0,5*(1495704+4964.58)=196,8

13 Продолжительность одного  оборота запасов, дней,

=365/ КОЗ

2013=365/14208,4=0,02

2012=365/196,8=1,8

14 Среднегодовая величина  дебиторской задолженности, ДЗ

0,5 × (строка 1230нг + 1230кг формы  №1)

2013=0,5*(52546359.9+26863057.2)=39704708.55

2012=0,5*(44371220,7+52546359.9)=48458790.3

15 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ)

Строка 2110 формы №2 / 0,5 × (строка 1230нг + 1230кг формы №1)

2013=187193872.5/39704708.55=4,7

2012=182946551.1/48458790.3=3,7

16 Продолжительность одного  оборота дебиторской задолженности, дней

=365/ КОДЗ

2013=365/4,7=77

2012=365/3,7=98

17 Среднегодовая величина  кредиторской  задолженности, КЗ

0,5 × (строка 1520нг + 1520кг формы  №1)

2013=0,5*(29288066.1+11933854.2)=20610960,15

2012=0,5*(19351150.2+29288066.1)=24319608.15

18 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской  задолженности (КОКЗ)

Строка 2120 формы №2 / 0,5 × (строка 1520нг + 1520кг формы №1)

2013=153608580.9/20610960,15=7,4

2012=146951316/24319608.15=6,04

19 Продолжительность одного  оборота кредиторской  задолженности, дней

=365/ КОКЗ

2013=365/7,4=49

2012=365/6.04=60

20Соотношение ДЗ и КЗ

=ДЗ/КЗ

2013=39704708.55/20610960,15=1,9

2012=48458790.3/24319608.15=1,99

21 Доля ДЗ в активах  баланса, %

=ДЗ/А

2013=39704708.55/192357415.55=0,2

2012=48458790.3/170663576.1=0,3


 

Показатель

2012 г

2013 г

Изменение

1 Выручка от реализации продукции, тыс.руб., (ВР)

182946551.1

187193872.5

+4247321.4

2 Среднегодовая  стоимость активов предприятия, тыс. руб. (А)

170663576.1

192357415.55

+21693839.45

3 Оборачиваемость  совокупных активов, количество  оборотов, (КОА)

1,07

0,97

-0,1

4 Продолжительность  одного оборота совокупных активов, дня 

341

376

+35

5 Среднегодовая  стоимость внеоборотных активов предприятия, тыс. руб. (ПА)

110787367.05

137911319.85

+27123952.8

6 Коэффициент  оборачиваемости внеоборотных активов, (КОПА)

1,65

1,36

-0,29

7 Продолжительность  одного оборота внеоборотных активов, дня

221

268

+47

8 Среднегодовая  стоимость оборотных активов предприятия, тыс. руб. (ПА)

59876209.05

54445095,65

-5431113.4

9 Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов, (КОПА)

3,05

3,44

+0,39

10 Продолжительность  одного оборота оборотных активов, дня

119

106

-13

11 Среднегодовая  стоимость товарно-материальных  запасов, тыс. руб., (З)

750334.29

10756.59

-739577.7

12 Коэффициент  оборачиваемости запасов, оборотов, (КОЗ)

196,8

14208,4

+14011.6

13 Продолжительность  одного оборота запасов, дней,

1,8

0,02

-1,78

14 Среднегодовая  величина дебиторской задолженности, ДЗ

48458790.3

39704708.55

-8754081.75

15 Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ)

3,7

4,7

+1

16 Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней

98

77

-21

17 Среднегодовая  величина кредиторской  задолженности, КЗ

24319608.15

20610960,15

-3708648

18 Коэффициент  оборачиваемости кредиторской  задолженности (КОКЗ)

6,04

7,4

+1,36

19 Продолжительность одного оборота кредиторской  задолженности, дней

60

49

-11

20Соотношение  ДЗ и КЗ

1,99

1,9

-0,09

21 Доля ДЗ в  активах баланса, %

0,3

0,2

-0,1


 

5.6 Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия

Показатель

Строка формы №1

2012.

г

2013

г

Отклонение

Доля от выручки

2012 г

Доля от выручки  2013 г

Отклонение 

Темп прироста

1

  

2

3

4=3-2

5

6

7=6-5

8=(3-2)/2

Выручка

2110

182946551.1

187193872.5

+4247321.4

100%

100%

0%

2,32%

Себестоимость продаж

2120

146951316

153608580.9

+6657264.9

80,3%

82,1%

1,8%

4,53%

Валовая прибыль (убыток)

2100

35995235.1

33585291.6

-2409943.5

19,7%

17,9%

-1,8%

-6,69%

Коммерческие расходы

2210

12723011.4

14420471.4

+1697460

6,9%

7,7%

0,8%

13,34%

Управленческие расходы

2220

3187806.3

3523517.7

335711.4

1,7%

1,9%

0,2%

10,53%

Прибыль (убыток) от продаж

2200

20084417.4

15641302.5

-4443114.9

10,9%

8,3%

-2,6%

-22,12%

Доходы от участия в других организациях

2310

3217918.5

3468233.4

+250314.9

1,7%

1,8%

0,1%

7,78%

Проценты к получению

2320

5624190

7888403.7

+2264213.7

3,07%

4,2%

1,13%

40,26%

Проценты к уплате

2330

1892449.2

1356169.5

-536279.7

1,03%

0,7%

-0,33%

-28,34%

Прочие доходы

2340

685445.1

4145162.1

+3459717

0,4%

2,2%

2,1%

504,74%

Прочие расходы

2350

1782811.5

3292523.7

+1509712.2

0,97%

1,76%

0,79%

84,68%

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

25936710.3

26494408.5

+557698.2

14,2%

14,15%

-0,05%

2,15%

Текущий налог на прибыль

2410

6133347.6

6834364.5

+701016.9

3,35%

3,65%

0,3%

11,43%

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

890682

279638.1

-612043.9

0,49%

0,15%

-0,34%

-68,72%

Изменение отложенных налоговых  
обязательств

2430

-485718

727811.1

+1213529.1

-0,26%

0,39%

0,65%

249,84%

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-16292.1

1327.2

+17619.3

-0,008%

0,0007%

0,0087%

108,15%

Прочее

2460

236800.5

-231665.4

-468465.9

0,14%

-0,12%

-0,26%

-197,83%

Чистая прибыль (убыток)

2400

19538153.1

20157516.9

+619363.8

10,68%

10,77%

0,09%

3,17%

Информация о работе Финансовый анализ деятельности ООО «Островок»