Менеджмент планирования

Нормативный способ планирования в условиях рыночных отношений позволяет  обеспечить более тесную увязку объема производства с суммой средств, выделяемых на оплату труда, повышает заинтересованность предприятий в увеличении объемов  производства, усиливает зависимость  заработной платы каждого работника  и трудового коллектива от результатов  своего труда, улучшает системы контроля за результатами расходования средств, выделяемых на оплату труда. Нормативное планирование не исключает необходимости детальных расчетов ФЗП и С и средней заработной платы по предприятию в целом, цехам, службам, отделам, категориям работников.

Нормативный фонд заработной платы основных и вспомогательных  работников предприятия, занятых на нормированных работах (Ф_нор), определяется по каждому изделию с последующим суммированием по формуле

 

Ф_нор=(П_пр*Н_тр*С_нч+НЗ*К_доп)*К_ц  

 

где П_пр -  планируемая производственная программа по выпуску изделий, шт ;

Н_тр - нормативная трудоемкость изделия, час;

С_нч - средняя стоимость нормо-часа из расчета действующих на предприятии тарифных сеток и ставок, грн.;

НЗ - нормативные затраты  заработной платы на производственную программу, (т. е. Пп_р*Нт_р*Сн_ч), грн.;

К_доп - коэффициент дополнительной зарплаты,

К_ц - прогнозируемый предприятием коэффициент роста цен.

Фонд заработной платы  вспомогательных рабочих-повременщиков, занятых на ненормированных работах, определяется исходя из штатного расписания с учетом планируемого коэффициента дополнительной заработной платы, включающего  в себя различные доплаты, надбавки.

Фонд заработной платы  служащих, специалистов, руководителей  производственных и функциональных подразделений предприятия определяется также исходя из штатного расписания, где содержится перечень наименований должностей и размеры их месячных окладов с учетом планируемого процента премий.

Планируемый заводской фонд заработной платы и социальных выплат распределяется по структурным подразделениям с учетом трудоемкости выполняемых  работ, условий труда, ответственности  выполняемых работ. Выделенный фонд является лимитом, за пределы которого структурное подразделение предприятия  выходить не имеет права.

Из расчетного периода  для подсчета среднего заработка  исключается время, в течение  которого работник освобождался от работы с частичным сохранением зарплаты или без оплаты, а также время  нахождения по временной нетрудоспособности. Премии и другие выплаты стимулирующего характера включаются при подсчете среднего заработка по времени их фактического начисления, а годовые  премии и вознаграждение за выслугу  лет — в размере 1/12 за каждый месяц  расчетного периода. При расчете  среднего заработка учитываются  выплаты, на которые начисляются  страховые взносы.

В состав фонда заработной платы включаются, во-первых, зарплата по тарифным ставкам, окладам или  сдельным расценкам, независимо от форм и систем оплаты труда; во-вторых, стоимость  продукции, выдаваемой в порядке  натуральной оплаты; в-третьих, стимулирующие  выплаты; в-четвертых, выплаты компенсационного характера, связанные с режимом  работы и условиями труда; в-пятых, оплата за непроработанное время  в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подросткам, оплата специальных перерывов в  работе и простоев не по вине работника  и другие).

К выплатам социального характера  относятся: оплата дополнительно предоставленных  по коллективному договору (сверх  предусмотренных законодательством) отпусков работникам; надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; стипендии  направленным предприятиями на обучение в средние и высшие учебные  заведения, имеющие аккредитацию; оплата путевок работникам на лечение и  др.

С переходом на рыночные отношения правительство перешло  на косвенное регулирование фонда  оплаты труда, введя в 1993— 1996 г. налогообложение  той части фонда оплаты труда, которая превышала установленный  норматив.

Государственное регулирование  заработной платы открывает перспективу  постепенного увеличения ее связи с  конечными результатами производства и труда, которая сейчас существенно  нарушена. Такое регулирование по мере стабилизации экономики послужит основанием к разработке эффективных  систем и форм заработной платы работников по отраслям деятельности, нормативных  материалов по труду (норм выработки, нормативов численности и других), отвечающих складывающимся рыночным отношениям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4.Структура фонда заработной платы

Переход к рыночной экономике  существенным образом  трансформировал  подход к регулированию средств, расходуемых предприятием на формирование личных доходов работников. В современных  условиях предприятиям средства на заработную плату никто не выделяет. Поскольку  заработная плата является денежным эквивалентом, получаемым работником в обмен на свою деятельность на предприятии, или ценой его рабочей силы, следовательно для каждого конкретного работодателя издержки на оплату труда его работников представляют большую часть общих издержек на производство продукции, которые работодатель должен возместить в процессе ее реализации на рынке товаров и услуг.

Издержки работодателя на рабочую силу определяются в основном количеством работающих по найму, условиями  оплаты их труда, предусмотренными законодательством, коллективным договором, тарифными  соглашениями, индивидуальными трудовыми  договорами (контрактами), эффективностью труда работающих по найму.

Фонд заработной платы, именуемый  в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия  оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют  индивидуальную заработную плату работников. Установленные законами нормы оплаты труда, гарантии и компенсации присутствуют в договоре как расчетные величины, используемые для правильного исчисления финансовых результатов деятельности предприятия. Они нужны для определения  размеров взимаемых с предприятия  налогов, страховых платежей и других выплат. Фонд заработной платы, таким образом, в настоящее время представляет собой совокупность индивидуальных заработков, начисленных работнику работодателей независимо от того, каков источник покрытия этих затрат: себестоимость, прибыль, средства специального назначения или какие-либо иные целевые поступления.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие  доплаты и надбавки, компенсационные  выплаты, связанные с режимом  работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а так же выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Структура фонда заработной платы на предприятии довольно сложна. Помимо прямой оплаты труда за проработанное время или за произведенную продукцию или работу (при сдельной или договоренной оплате) в фонд оплаты труда включаются стимулирующие и компенсирующие выплаты – премии, компенсации за неблагоприятные условия труда, за работу в северных и отдаленных местностях, а также все денежные суммы, выплачиваемые за непроработанное время очередных и дополнительных отпусков, за время выполнения государственных или общественных обязанностей, простоев не по вине работников, за время обучения с отрывом от производства и т.п.

В условиях рынка и многоукладной  экономики при возникновении  конкуренции между предприятиями  значение научно обоснованного, объективного и точного планирования фонда  заработной платы не только снижается  по сравнению с тем, каким оно  было при прежнем государственно-монополистическом  укладе народного хозяйства, но и  существенно возрастает. Если прежде каждое предприятие стремилось получить от государства как можно больше средств на оплату труда, чтобы обеспечить себе «благополучное» существование, то в условиях рынка с его конкуренцией, стремлением снизить издержки производства и обеспечить более высокую прибыль  возникает иная задача при планировании фонда заработной платы. Этот фонд должен быть минимальным, но достаточным для  нормального функционирования предприятия. Излишек фонда оплаты труда ложится  на себестоимость продукции, сокращает  прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное  снижение уровня заработной платы, может  привести к увеличению текучести  кадров, дестабилизации коллектива и  даже социальным конфликтам вплоть до забастовок.

Поэтому роль планирования фонда заработной платы существенно  возрастает. В первую очередь это  относится к детальному планированию фонда по всем элементам и подразделениям предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Планирование Фонда  оплаты труда (на примере предприятия  «КВАРЦ» за 2011 – 2012 гг.)

2.1. Технико-экономические  показатели предприятия «КВАРЦ».

«КВАРЦ» относится к отрасли тяжелого машиностроения. В частности завод специализируется на металлургическом производстве, что обеспечивает изготовление стальных и чугунных отливок, отливок из цветных сплавов, поковок из слитков и проката.

В литейных цехах завода изготавливают стальные отливки  массой до 70 т, чугунные отливки массой до 10 т.

Комплексно-механизированное сварочное производство имеет в  своем составе заготовительный, механический, сборочно-сварочные цехи и участок комплекции металлоконструкций.

Механические цехи завода специализированы по конструкторско-технологическому и размерному подобию изготовляемых  деталей, узлов, изделий.

Широко применяются отделочные и финишные операции - шлифование алмазным инструментом, шевенгование, доводка абразивной лентой, упрочнение методом накатки.

Применение универсальных  сборных приспособлений обеспечивает точность и стабильность размеров обрабатываемых деталей. Инструментальное производство разрабатываемых и изготавливает  высокопроизводительный инструмент различного назначения, расширяет область применения новых видов инструмента из синтетических  сверхтвердых материалов, внедряет передовые  процессы заточки твердосплавного  инструмента алмазными кругами. Автоматизированная система управления решает 80 задач по разработке технологии, по технико-экономическому планированию, учету материалов. Система использует электронно-вычислительные машины современного типа. «КВАРЦ» является предприятием, которое выпускает усреднительное оборудование, предназначенное для снижения колебаний содержания полезных компонентов в металлургическом сырье, что позволяет использовать бедные руды, увеличивает производительность доменных агрегатов, уменьшает расход кокса, известняка и упрощает автоматизацию металлургических процессов.

Целью деятельности предприятия  является получение прибыли и  наиболее эффективное использование  ее для экономического и социального  развития общества.

Рассмотрим показатели характеризующие  деятельность «КВАРЦ» за 2011-2012 г.г. по таблице 2.1

Таблица 2.1.

Технико-экономические показатели работы предприятия за 2011-2012 г.г.

Показатели	2011г.	2012г.
1 .Товарная продукция  в действующих ценах	139073.16	173519.66
2. Реализация товарной  продукции	143218,33	208776,83
3. Среднесписочная численность  работающих в т.ч. ППП (чел)	5760	5209
4. Среднемесячная заработная плата 1 работающего	316,06	395,16
5.Производительность труда на 1 работающего ППП в сопоставимых ценах	24877,5	9761,83
6. Себестоимость товарной  продукции	133013,16	178163,5
7. Затраты на 1 грн. товарной продукции (коп)	99,5625	106,97
8. Балансовая прибыль	11556,33	-13532

2.2.Фонд оплаты труда на предприятии «КВАРЦ» за 2011-2012г.г.

Таблица 2.2.

2011г.
Показатели	Фонд оплаты труда тарифный	Премии	Коэффициент	Заработная плата дополнительная	Фонд заработной платы  дополнительный	Заработная плата среднемесячная
ППП	1232987,53	369896,25	240432,56	184331,635	2027647,98	377,16
Производственных рабочих	403826,08	121147,825	78746,08	60372	664091,995	516
Вспомогательных рабочих	342640,3	102792,09	66814,85	51224,725	563471,97	258
ИТР и служащих в том  числе	357413,6	107224,08	69695,65	53433,33	587766,66	313,66
Руководители	142511,40	42753,42	27789,72	21305,455	234360	372
Непромышленная группа	29139,86	8741,95	5682,27	4356,41	47920,50	231,5
Итого:	2508518,77	752555,62	489161,16	375023,558	4125259,12	2068,33

 

Продолжение таблицы 2.2.

2012г.
Показатели	Фонд оплаты труда тарифный	Премии	Коэффициент	Заработная плата дополнительная	Фонд заработной платы  общий	заработная плата среднемесячная
ППП	1232455,95	369736,78	240328,9	184252,15	2026773,5	422,42
Производственных рабочих	361946,66	108584	70579,6	54111,02	99203,54	552,15
Вспомогательных рабочих	394795,95	65799,325	76985,21	59021,995	649241,93	329,565
ИТР и служащих в том  числе	358484,83	107545,45	69904,55	53593,48	589528,31	336,87
Руководители	155999,69	46799,91	30419,95	23321,95	256541,5	437,03
Непромышленная группа	30412,82	9123,85	5930,5	4546,71	50013,89	251,32
Итого:	2534095,92	760228,78	494148,71	378847,3	4167320,43	2329,37

 

 

2.3. Расчет заработной  платы  на предприятии «КВАРЦ»  за 2011-2012г.г.