Отчет по практике в ОАО “Коминтерн”

Показатели первых двух групп стоят на входе системы и представляют собой количественные результаты производства.

Данные показатели являются основой построения матрицы – квадратной таблицы: выбранные количественные показатели в одинаковой последовательности заносятся над графиком матрицы слева направо и в левом крайнем столбце матрицы – сверху вниз.

Таким образом, исходные данные имеют двоякую трактовку: с одной стороны, это результаты деятельности, а с другой, – факторы, влияющие на эти результаты. Поэтому все элементы матрицы, находящиеся на пересечении соответствующих строк и столбцов (результатов и факторов влияния), являются качественными показателями (интенсивными факторами) хозяйственной деятельности предприятия.

Эти расчетные показатели и образуют третью группу показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Они находятся на выходе системы.

Матричный метод анализа проводится в несколько этапов.

На первом этапе изучаются количественные показатели результатов деятельности предприятия по анализируемым периодам, а затем прослеживается динамика изменения этих показателей на базе матриц относительных и индексных значений.

      Основными показателями  являются показатели результатов (прибыли, добавленной стоимости, товарной продукции) и использования ресурсов (основных средств, труда, материалов).

  На втором этапе оценивают тесноту связей между затратами и результатами, между затратами и результатами в оценке взаимосвязей конечных результатов деятельности. В результате такого анализа получается итоговая оценка деятельности предприятия на основе интегрированных оценок эффективности и интенсивности хозяйственной деятельности (блочные и интегрированные оценки эффективности).

   Третий этап анализа состоит в разложении изменений результатов деятельности предприятия на интенсивные и экстенсивные факторы, вызвавшие эти изменения. Подобный анализ позволяет количественно измерить влияние различных затрат на конечные результаты, оценить влияние различных факторов.

 

Таблица 2.1 -  Значение входных показателей характеризующих деятельность ОАО «Коминтерн» в 2004-2005 гг.

 

Показатели	2004	2005	Отклонения  +/-	Темп роста, %
Прибыль	563	1094	531	194,3
Добавленная стоимость	8602	8810	208	102,4
Товарная продукция: в сопоставимых ценах в действующих ценах	22880 13013	24930 13850	-2050 -840	109 106,5
Полная себестоимость	10890	13881	2991	127,5
Материальные затраты	4408	5040	632	114,3
Основные средства	8193	6772	-1421	82,7
Фонд ЗП	4365	5250	885	120,3
Численность ППП	1463	1405	-58	96

         

   На основании данных показателей построим:

• матричную модель анализа и оценки показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2004 и за 2005 г.;
• матричную модель анализа и оценки показателей производственно-хозяйственной деятельности по абсолютным отклонениям за 2004 - 2005 г.;
• матричную модель анализа и оценки темпов роста показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2004 - 2005 г.

Значение показателей, характеризующих деятельность ОАО “Коминтерн” за 2004 год представлены на рисунке 2.1:

Рисунок 2.1 – Значение показателей, характеризующих деятельность ОАО “Коминтерн” за 2004 год

 

Значения показателей, характеризующих деятельность ОАО “Коминтерн” за 2005 год представлены на рисунке 2.2:

Рисунок 2.2 – Значение показателей, характеризующих деятельность ОАО “Коминтерн” за 2005 год

 

Матрица показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия состоит из парных показателей эффективности. В каждой паре (затраты на 1 рубль товарной продукции и затратоемкость товарной продукции) один показатель (прямой) должен расти при повышении эффективности, а другой (обратный), – уменьшаться. Прямые показатели эффективности расположены под главной диагональю матрицы, а обратные – над главной диагональю.

Проанализировав матрицы абсолютных значений базисного и отчетного периодов можно сделать вывод, что показатели емкости больше показателей отдачи, что является отрицательным для деятельности предприятия.

Ниже представлена матричная модель анализа и оценки показателей производственно-хозяйственной деятельности по абсолютным отклонениям за 2004 - 2005 г.:

 Рисунок 2.3 – Анализ и оценка показателей производственно-хозяйственной деятельности по абсолютным отклонениям за 2004 - 2005 г.

 

Ниже представлена матричная модель анализа и оценки темпов роста показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2004 - 2005 г.

 Рисунок 2.4 – Анализ и оценка темпов роста показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2004 - 2005 г.

 

Как видно из матриц прибыль предприятия по итогам работы за 2004 год составила 563 млн. руб. В 2005 году этот показатель составил 1094 млн. руб., то есть очевидно, что прибыль предприятия возросла на 531 млн. руб. Добавленная стоимость, равная в 2004 году 8602 млн. руб., в 2005 году увеличилась до 8810 млн. руб. или на 208 млн. руб.

Объём товарной продукции с 13010 млн. руб. в 2004 году вырос на 840 млн. руб. и составил 13850 млн. руб. в 2005 году.

 За анализируемый период  на 632 млн. руб. выросли и показатели  затрат.

Стоимость же основных средств за рассматриваемый период  снизилась на 1421 млн. руб.

Также в целом по предприятию наблюдается положительное изменение основных показателей рентабельности несмотря на рост затратных показателей.

  Рост показателей рентабельности  объясняется резким увеличением  прибыли предприятия, которая в 2005 году росла более высокими темпами, чем показатели затрат.

  Наблюдается также увеличение и ряда других показателей.

   Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, увеличение себестоимости продукции и соответственно снижение суммы прибыли. В нашем случае темпы роста производительности труда больше темпов роста среднегодовой оплаты труда, что способствует экономии фонда заработной платы.

  При эффективной работе предприятия также должно выполняться следующее неравенство: темп роста прибыли должен быть больше темпа роста добавленной стоимости, а он, в свою очередь, должен быть больше темпа роста товарной продукции. В нашем случае данное условие выполняется, что свидетельствует об эффективной работе предприятия в 2004 - 2005 годах.

 

Анализ и оценка влияния экстенсивных и интенсивных факторов на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Эффективность производственно-хозяйственной деятельности как комплексный и обобщающий показатель складывается в результате как экстенсивного, так и интенсивного ведения хозяйства. Но соблюдению принципа эффективности или рациональности отвечает интенсивное развитие хозяйства. Поэтому нужно стремиться к улучшению экономических результатов при максимальном воздействии интенсивных факторов на развитие производства.

В экономическом анализе любой показатель можно представить как произведение воздействующих на него двух, трех или более факторов. Тогда общее изменение показателя можно разложить на несколько частных изменений, из которых складывается общее. В ходе расчетов можно использовать один из методов факторного анализа.

Например, формализованная модель имеет общий вид:

 

,                                                                                                   (2.1)

где R – результативный признак;

а, в, с – факторные признаки.

Тогда частные изменения результативного признака можно представить в виде:

;                                                                                     (2.2)

;                                                                                      (2.3)

.                                                                                       (2.4)

Общее изменение результативного признака будет равно:

.                                                                           (2.5)

При анализе матричной модели можно оценивать влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение:

1. товарной продукции (ТП):

     ТП = ЧП * ФВ * ФО,

        где ЧП – численность, экстенсивный фактор;

      Фв – фондовооруженность, экстенсивный фактор;

      Фо – фондоотдача, интенсивный фактор;

ТПЧП = (ЧП05 – ЧП04) * ФВ 04 * ФО 04 = (1405 – 1463) * 5,6 *1,6 =-517,68;

ТПФВ = ЧП05 (ФВ 05 – ФВ 04) * ФО 04 = 1405 * (4,8-5,6) * 1,59 = -1787,16;

ТПФО = ЧП05 *ФВ 05 *(ФО 05 – ФО 04) = 1405 * 4,8 * (2,05-1,59) = 3102,24;

∆ТП = ТПЧП  + ТПФВ + ТПФО =798,65.

Вывод: в результате снижения численности персонала в 2005 году на 58 человек товарная продукция снизилась на 519,7 млн. руб. Также произошло снижение товарной продукции на 1798,4 млн. руб. из-за снижения фондовооруженности на 0,8 млн. руб. Таким образом, экстенсивные факторы отрицательно повлияли на выпуск товарной продукции, в то время как положительно повлиял интенсивный фактор – фондоотдача: в результате ее прироста на 0,46 руб. выпуск товарной продукции увеличился на 3102,2 млн. руб. Общее изменение выпуска в отчетном году составило 784,1 млн. руб.

 

2) прибыли (П):

 

,                                        

где Ртп – рентабельность товарной продукции, интенсивный фактор.

Пчп = (ЧП05 – ЧП04)*Фв 04 *Фо 04 *Ртп 04 = (1405 - 1463)*5,6*1,59*0,043 =

= -22,38;

Пфв = ЧП05*(Фв 05 – Фв 04)*Ф0 04*Ртп 04 = 1405*(-0,8)*1,59*0,043=-77,29;

Пфо = ЧП05*Фв 05*(Фо 05 – Фо 04)*Ртп 04 = 1405*4,8*0,46*0,043=133,40;

Пртп = ЧП05*Фв 05 *Фо 05 *(Ртп 05 – Ртп 04) = 1405*4,8*2,05*0,036=497,70;

∆П =Пчп + Пфв+Пфо+Пртп=531,39.

Вывод: Первые два фактора (экстенсивных) снизились (на 58 чел. - численность и на 0,8 млн. руб.- фондовооруженность), чем повлияли негативно и повлекли за собой снижение прибыли на 22,4 и 77,3 млн. руб. соответственно. Интенсивные же факторы своим увеличением (на 0,46 руб.-фондоотдача и на 3,6%-рентабельность) привели к росту прибыли на 133,4 и 497,7 млн. руб. соответственно и компенсировали отрицательное влияние экстенсивных.

 

3) производительности труда (ПТ):

.                                                                                

ПТфо = (Фо 05 – Фо 04)*Фв 04 = 0,46*5,6 = 2,58;

ПТфв = Фо 05 *(Фв 05 – Фв 04) = 2,05*(-0,8) = -1,64;

∆ПТ = ПТфо + ПТфв = 0,94.

 

Вывод: по данным расчетов можно сказать, что экстенсивный фактор «фондовооруженность» снизился на 0,8 млн. руб. и привел этим к снижению производительности труда на 1,64 млн. руб. В тоже время интенсивный фактор «фондоотдача» положительно повлиял, который своим ростом привел к увеличению производительности труда на 2,58 млн. руб. В общем в отчетном периоде произошел рост производительности труда на 0,94 млн. руб.

Таким образом, можно заметить, что на результаты хозяйственной деятельности ОАО «Коминтерн» отрицательно повлияло снижение экстенсивных факторов, а увеличение интенсивных – положительно.

Кроме того, одним из основных факторов успешной деятельности предприятия является показатель рентабельности. Поэтому выявляются факторы, оказывающие влияние на показатели рентабельности:

1) товарной продукции (Ртп):

,                             

где С – полная себестоимость;

Для расчета данного показателя воспользуемся формулами 2.1 – 2.5.  Запишем общий вид:

∆Ртп = (a5 – a4) * b4 + a5 * (b5 – b4)

Подставим  в формулу данные, приведенные в матрицах: рис. 2.1 – 2.2. Получим:

∆Ртп = (1 – 0,84) * 0,052 + 1 * (0,08 – 0,052) = 0,036 или 3,6%.

Вывод: по данным расчетов можно сказать, что рентабельность товарной продукции в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 3,6%. Это произошло в основном за счет влияния соотношения прибыли к себестоимости продукции.

 

2) основных производственных средств (Рф):

Рф=Ртп*Фо=С/ТП*П/С*Фо;

Для расчета данного показателя воспользуемся формулами 2.1 – 2.5.  Запишем общий вид:

∆Рф= (a5 – a4) * b4 * c4 + a5 * (b5 – b4) * c4 + a5 * b4 * (c5 – c4)

Подставим  в формулу данные, приведенные в матрицах: рис. 2.1 – 2.2. Получим:

∆Рф= (1 – 0,84)*0,052*1,59 + 1*(0,08 – 0,052)*1,59 + 1*0,08*(2,05 – 1,59)=

= 0,09  или 9%.             

Вывод: рентабельность основных производственных средств возросла на 9,0% в 2005 году, что обусловлено в основном значительным увеличением прибыли в отчетном году (на 531 млн. руб.) по сравнению с 2004 годом.

3) персонала (Рч):

 Рч=Рф*Фв=С/ТП*П/С*Фо*Фв;

Для расчета данного показателя воспользуемся формулами 2.1 – 2.5, введем при этом переменную d.