Отчет по практике

 

Как видно из таблицы 2.1.2, величина источников средств за 2010-2011гг. возросла на 1875,0 тыс. руб., или на 27,1%. Это обусловлено, главным образом, увеличением заемных средств на 2241,0 тыс. руб., или на 61,9%. Сумма собственных средств за 2010-2011 гг. снизилась на 366,0 тыс. руб., или на 11,1%.

Снижение собственных  средств произошло в основном за счет снижения величины нераспределенной прибыли на 366,0 тыс. руб., или на 11,1%. Стоимость уставного капитала осталась на прежнем уровне и составила 9,0 тыс. руб.

За анализируемый  период в составе заемных средств  наиболее значительно снизились  краткосрочные кредиты и займы  – на 525,0 тыс. руб., или на 100,0%. В 2011 году возросла кредиторская задолженность на 2766,0 тыс. руб., или на 89,3%.

Величина источников средств за 2011-2012гг. возросла на 3479,0 тыс. руб., или на 39,5%. Это обусловлено, главным образом, увеличением собственного капитала предприятия на 3734,0 тыс. руб., или на 126,9%. Сумма заемных средств за 2011-2012 гг. снизилась на 255,0 тыс. руб., или на 4,3%. За анализируемый период в составе собственных средств наиболее значительно возросла нераспределенная прибыль – на 3734,0 тыс. руб., или на 127,3%. Стоимость уставного капитала осталась на прежнем уровне и составила 9,0 тыс. руб. Снижение заемных средств произошло в основном за счет снижения величины кредиторской задолженности на 6,7%.

Рассчитаем  основные показатели эффективности  использования оборотных средств  предприятия ООО «Премьер», для этого составим таблицу 2.1.3.

Таблица 2.1.3

Динамика  основных показателей оборачиваемости оборотных активов ООО «Премьер»

Показатель		2010 год	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)
					2011 и 2010 гг.	2012 и 2011 гг.
1	Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	22942,0	35514,0	51433,0	12572,0	15919,0
2	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	3020,0	4213,0	7196,0	1193,0	2983,0
3	Оборачиваемость текущих активов (стр.1:стр.2)	7,6	8,4	7,1	0,8	-1,3
4	Продолжительность оборота (360:стр.3), дней	47,4	42,7	50,4	-4,7	7,7

 

Как видно из таблицы 2.1.3, коэффициент оборачиваемости текущих активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысился на 0,8 пункта – это положительная тенденция. А в 2012 году по сравнению с 2011 годом – напротив снизился на 1,3 пункта. Продолжительность оборота в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 4,7 дней, в основном, за счет увеличения выручки на 12572,0 тыс. руб.

Рассчитаем сумму высвобожденных средств (+Э) в 2011 году из оборота в связи с ускорением оборачиваемости капитала:

Таким образом, в связи  с ускорением оборачиваемости оборотного капитала на 4,7 дня было высвобождено капитала на сумму 463,6 тыс. руб.

Продолжительность оборота в 2012 году по сравнению с 2011 годом повысилась на 7,7 дней.

Рассчитать  величину дополнительно привлекаемых в оборот средств можно путем  умножения дневной выручки от реализации на изменение продолжительности  оборота по формуле:

                       

где ПОог - период оборота отчетного года; ПО_ПГ - период оборота прошлого года.

Следовательно, замедление оборота на 7,7 дня потребовало  привлечения дополнительных средств в оборот в размере 1100,1 тыс. руб. (51433,0:360 × 7,7). Поскольку оборачиваемость текущих активов в 2012 году составила 7,1 раза, то это означает, что за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 7810,7 тыс. руб. (1100,1 × 7,1).

В таблице 2.1.4 проанализируем обеспеченность предприятия ООО «Премьер» собственными средствами.

Таблица 2.1.4

Обеспеченность ООО «Премьер» собственными средствами

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Изменение 2012 к 2010 году
	2010 год	2011 год	2012 год	абс., тыс. руб.	относит., %
Источники собственных  средств	3308,0	2942,0	6676,0	3368,0	101,8
Внеоборотные  активы	3730,0	3579,0	3118,0	-612,0	-16,4
Наличие собственных  оборотных средств	-422,0	-637,0	3558,0	3980,0	-943,1
Оборотные активы	3200,0	5226,0	9166,0	5966,0	186,4

 

Следует отметить, что предприятие  в 2010-2012 гг. находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7% в 2010 году и 121,6% в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.

Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3% источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» в 2012 году заметно увеличились источники собственных средств. Так, по сравнению с 2010 годом они возросли на 3368,0 тыс. руб., что произошло в связи с ростом нераспределенной прибыли.

Таким образом, сравнение динамики структуры актива и пассива баланса позволил сделать  вывод, что наибольшее влияние на увеличение имущества ООО «Премьер» оказал прирост собственных средств.

Предприятие в 2010-2012 гг. находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы. Однако в 2012 году несколько ситуация изменилась, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли.

В целом, проведенный  анализ предприятия позволяет утверждать, что в ООО «Премьер» необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.

Определим тип  финансового состояния предприятия ООО «Премьер» за 2010-2012гг., результаты расчетов которых сведем в таблицу 2.1.5.

Таблица 2.1.5

Анализ  финансовой устойчивости ООО «Премьер»

Показатель	Код строки по балансу	Сумма, тыс.руб.
		2010 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5
Источники собственных  средств (Cc)	490	3308,0	2942,0	6676,0
Основные средства и другие внеоборотные активы (F)	190	3730,0	3579,0	3118,0
Наличие собственных  оборотных средств (Ес)	490-190	-422,0	-637,0	3558,0
Долгосрочные  кредиты и заемные средства (Зд)	510	0,0	0,0	0,0

 

Окончание таблицы 2.1.5

1	2	3	4	5
Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ед)	490-190+510	-422,0	-637,0	3558,0
Краткосрочные кредиты и заемные средства (Зк)	610	525,0	0,0	137,0
Общая величина основных источников формирования запасов  и затрат (Еоб)	490-190+510+610	103,0	-637,0	3695,0
Величина запасов  и затрат (Z)	210	3018,0	5080,0	6697,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (+,-Ес)	490-190-210	-3440,0	-5717,0	-3139,0
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов и  затрат (+,-Ед)	490-190+510-210	-3440,0	-5717,0	-3139,0
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+,-Еоб)	490-190+510+610-210	-2915,0	-5717,0	-3002,0

 

Данные таблицы 2.1.5 показывают, что ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении. Это видно исходя из следующих результатов:

2010 г.: +,- Ес < 0;  +,- Еоб < 0;  +,- Ед < 0.

2011 г.: +,- Ес < 0;  +,- Еоб < 0;  +,- Ед < 0.

2012 г.: +,- Ес < 0;  +,- Еоб < 0;  +,- Ед < 0.

Кризисное финансовое состояние во многом было обусловлено  тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7% в 2010 году и 121,6% в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.

Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3% источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» в 2012 году заметно увеличились источники собственных средств. Так, по сравнению с 2010 годом они возросли на 3368,0 тыс. руб., что произошло в связи с ростом нераспределенной прибыли.

В таблице 2.1.6 проведем анализ платежеспособности предприятия с помощью относительных показателей ликвидности.

Таблица 2.1.6

Оценка  платежеспособности ООО «Премьер»

Показатель	Нормальные  ограничения	Сумма, тыс.руб.
		2010 год	2011 год	Измене ние (+,-)	2012 год	Изменение к 2011 году (+,-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,2-0,5	0,00	0,00	0,00	0,02	0,02
Коэффициент срочной  ликвидности	≥ 0,5-1,0	0,01	0,01	0,00	0,20	0,20
Коэффициент текущей  ликвидности	≥ 2,0-2,5	0,87	0,89	0,01	1,63	0,75

 

На конец 2012 года значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,02.  Это означает, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне 2012 года краткосрочная задолженность, имеющая место на конец 2012 года, может быть погашена за 50 дней (1:0,02).

Коэффициент срочной  ликвидности предприятия ООО «Премьер» за 2010-2012 гг. ниже нормативного значения. Рост коэффициента срочной ликвидности происходит за счет увеличения доли запасов в оборотных активах и роста краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей  ликвидности на конец 2012 года ниже нормального ограничения, что означает, что поступления от деятельности предприятия не покрывают текущие долги. Это произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. В данном случае предприятию необходимо увеличивать собственные оборотные средства и снижать уровень запасов.

В таблице 2.1.7 проанализируем основные показатели рентабельности  предприятия ООО «Премьер» за анализируемый период.

Данные таблицы 2.1.7 позволяют сделать следующие выводы. Предприятие к 2012 году в целом несколько лучше стало использовать свое имущество. С каждого рубля средств вложенных в его совокупные активы, в 2012 году получено прибыли на 7,91 коп. (35,4 – 27,49) больше чем в 2011 году. Значительно повысилась эффективность использования оборотных средств: вместо 51,34 коп прибыли, получаемой с рубля текущих активов в 2011 году, отдача с каждого рубля средств, вложенных в текущие активы в 2012 году, составила 51,88 коп. На 8,41 пункта (77,63 – 69,22) увеличилась рентабельность собственного капитала в 2012 году. Существенным для такого изменения стало увеличение стоимости заемных средств и изменение структуры капитала. На каждый рубль реализованной продукции предприятие в 2012 году получило на 1,17 коп. (7,26 – 6,09)  больше прибыли.