Отчет по практике

Таблица 2.1.7

Анализ  показателей рентабельности ООО «Премьер»

Показатель	Номер строки	Услов ное обозначение	Источник информации или алгоритм расчета	2010 год	2011 год	2012 год
Выручка от реализации	1	В	ф. №2, стр.010	22942,0	35514,0	51433,0
Средняя величина активов, тыс. руб.	2	А	ф. №1, стр.300	5580,0	7867,5	10544,5
Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	3	Атек	ф. №1, стр.290	3020,0	4213,0	7196,0
Средняя величина источников собственных средств, тыс. руб.	4	Ксоб	ф. №1, стр.490	2420,50	3125,00	4809,00
Валовая прибыль, тыс. руб.	5	Пв	ф. №2, стр.140	1822,00	2273,00	3876,00
Чистая прибыль, тыс. руб.	6	Пчист	ф. №2, стр.190	1775,00	2163,00	3733,00
Рентабельность, %
- капитала	7	Rk	(стр.05:стр.02)*100	31,81	27,49	35,40
- текущих активов	8	Rma	(стр.06:стр.03)*100	58,77	51,34	51,88
- собственного  капитала	9	Rck	(стр.06:стр.04)*100	73,33	69,22	77,63
- инвестиций	10	Rинв	(стр.05:стр.04)*100	75,27	72,74	80,60
Доходность  продаж, %	11	Дп	(стр.06:стр.01)*100	7,74	6,09	7,26
Коэффициент оборачиваемости  активов, обороты	12	Коб	(стр.01:стр.02)*100	411,15	451,40	487,77

 

Проанализировав основные экономические показатели предприятия ООО «Премьер» мы пришли к выводам, что наблюдается общая тенденция их увеличения. ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении, что во многом было обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7% в 2010 году и 121,6% в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.  Однако в 2012 году за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3% источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

Проанализировав показатели финансово-хозяйственной  деятельности, приходим к общему выводу: отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие значительной их иммобилизации; низкое значение коэффициентов ликвидности; нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных.

Проанализировав основные экономические показатели ООО «Премьер» мы пришли к выводам, что наблюдается общая тенденция их увеличения.

В структуре  оборотных активов произошли  изменения. Тревожным фактом является рост удельного веса в 2012 году дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия – с 0,8% в 2011 г. до 11,1% в 2012г.

Сумма кредиторской задолженности предприятия перед  поставщиками и подрядчиками имеет  тенденцию к повышению. В структуре  кредиторской задолженности наибольший удельный вес также занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 98,4% - в 2012 году.

Сравнение динамики структуры актива и пассива баланса  позволил сделать вывод, что наибольшее влияние на увеличение имущества ООО «Премьер» оказал прирост собственных средств.

В целом, проведенный  анализ предприятия позволяет утверждать, что в ООО «Премьер» необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.

ООО «Премьер» в 2010-2012 гг. находилось в кризисном финансовом положении, что во многом было обусловлено тем, что значительная доля источников собственных средств (112,7% в 2010году и 121,6% в 2011 году) направлялись на приобретение основных средств и в другие нематериальные активы.  Однако в 2012 году ситуация изменилась. Так, за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, 53,3% источников собственных средств были направлены на пополнение оборотных средств.

В ООО «Премьер» наблюдается динамика повышения всех коэффициентов ликвидности. Это связано в первую очередь, с увеличением поступления из года в год суммы денежных средств предприятия. Однако все значения коэффициентов ликвидности продолжают оставаться на уровне ниже допустимых пределов, что свидетельствует о кризисном финансовом состоянии предприятия.

Предприятие к 2012 году в целом несколько лучше стало использовать свое имущество. С каждого рубля средств вложенных в его совокупные активы, в 2012 году получено прибыли на 7,91 коп. больше чем в 2011 году. Значительно повысилась эффективность использования оборотных средств. На 8,41 пункта увеличилась рентабельность собственного капитала в 2012 году. Существенным для такого изменения стало увеличение стоимости заемных средств и изменение структуры капитала.

 

2.2. Анализ денежных  потоков предприятия

С движения денежных средств начинается и заканчивается  кругооборот средств предприятия.

В таблице 2.2.1 проведем анализ динамики наличия денежных средств ООО «Премьер» по состоянию на 01.01.11 по 01.01.13гг.

 

 

 

 

Таблица 2.2.1

Динамика  наличия денежных средств ООО «Премьер» 

за 2010-2012 года, руб.

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	2012 год в % по сравнению с
				2010г.	2011 г.
1. Касса	3560	3765	4300	20,8	14,2
2. Расчетный  счет	336150	122380	136450	-59,4	11,5
3.Прочие счета	3110	3313	6815	119,1	105,7
Всего	342820	129458	147565	х	х

 

По данным таблицы 2.2.1 видно, что основные денежные средства предприятия размещены на расчетном счете.

Так, на 01.01.13г. на расчетном счете предприятия  было размещено 136450 руб., что на 11,5% больше чем на 1.01.12г., и на 59,4% меньше чем на 01.01.11г. Денежные средства в кассе предприятия на 01.01.2013 года составили сумму 4300 руб., что на 14,2% больше чем на 01.01.12г., и на 20,8% чем на 01.01.2011г. Денежные средства на прочих счетах предприятия на 01.01.2013 года составили сумму 6815 руб., что на 105,7% больше чем на 01.01.12г., и на 119,1% чем на 01.01.2011г.

На рис. 2.2.1 представим рассмотренные выше изменения денежных средств предприятия.

Рис. 2.2.1. Динамика наличия денежных средств ООО «Премьер», руб.

По данным рис. 2.2.1 видно, что наибольшая сумма денежных средств предприятия размещена на расчетном счете. Однако сумма денежных средств на расчетном счете имеет тенденцию к снижению, это связано с увеличением дебиторской задолженности предприятия.

Анализ эффективности движения денежных средств основывается на расчете  финансовых показателей на базе величины чистого денежного потока от текущей  деятельности (ЧДПТ).

Прежде всего, следует оценить  «качество» чистого денежного потока от текущей деятельности. Данная оценка проводится на базе анализа структуры ЧДПТ. Для этого чистая прибыль (убыток) пересчитывается в чистый денежный поток от текущей деятельности (анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом). Предварительный анализ отчета о движении денежных средств позволяет выявить, что предприятие использует, прежде всего источники активного самофинансирования, обеспеченные на 95,70% ((1034504 / (1034504 + 46487) * 100%) чистой прибылью и на 4,30% ((46487 / (1034504 + 46487) * 100%) начисленной амортизацией по внеоборотным активам.

Для оценки «качества» ЧДПТ рассчитываются и анализируются показатели «качества» прибыли и доли амортизационных  отчислений в  чистый денежный поток  от текущей деятельности.

Показатель  «качества» прибыли в 2012 году =  140 139 / 1 034 504 = 0,14 выявляет существенное расхождение величины чистой прибыли и ЧДПТ: на каждый рубль показанной в отчете о прибылях и убытках прибыли предприятие получало лишь 14 копеек ЧДПТ.

Основная масса  денежных средств предприятия находится на расчетном счете в банке, которая в основном расходуется при безналичных расчетах. В ООО «Премьер» наличие денежных средств на расчетном счете за период с 2010 по 2012 гг. постоянно меняется, причем следует отметить, что остаток денежных средств на конец каждого года имеет тенденцию снижения.

Таблица 2.2.2

Анализ  наличия денежных средств на расчетном  счете 

ООО «Премьер», руб.

Годы	Остаток на начало	Поступило	Расход	Остаток на конец
2010	314213	3411525	3389588	336150
2011	336150	578820	792590	122380
2012	122380	1576750	1562680	136450

 

По данным таблицы 2.2.2 видно, что на 01.01.11г. остаток на расчетном счете предприятия составил 314213 руб. За 2010 год на расчетный счет  предприятия поступили денежные средства в размере 3411525 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 3389588 руб.

На 01.01.12г. остаток  на расчетном счете предприятия  составил 336150 руб. За 2011 год на расчетный  счет  предприятия поступили денежные средства в размере 578820 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 792590 руб.

На 01.01.13г. остаток  на расчетном счете предприятия  составил 136450 руб. За 2012 год на расчетный  счет  предприятия поступили денежные средства в размере 1576750 руб., с расчетного счета предприятия были перечислены денежные средства в сумме 1562680 руб.

В таблице 2.2.3 проведем анализ динамики наличия денежных средств в кассе ООО «Премьер» по состоянию на 01.01.10 по 01.01.12гг.

Таблица 2.2.3

Анализ  наличия денежных средств в кассе ООО «Премьер», руб.

Года	Остаток на начало	Поступило	Расход	Остаток на конец
2010	3210	756450	756100	3560
2011	3560	798530	798325	3765
2012	3765	912560	912025	4300

 

По данным таблицы 2.2.3 видно, что на 01.01.11г. остаток денежных средств в кассе предприятия составил 3210 руб. За 2010 год в кассу предприятия поступили денежные средства в размере 756450 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 756100 руб.

На 01.01.12г. остаток  денежных средств в кассе предприятия составил 3765 руб. За 2011 год в кассу предприятия поступили денежные средства в размере 798530 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 798325 руб.

Н 01.01.13г. остаток  денежных средств в кассе предприятия  составил 4300 руб. За 2012 год в кассу  предприятия поступили денежные средства в размере 912560 руб., из кассы предприятия были выданы денежные средства в сумме 912025 руб.

 

2.3. Выводы по  текущему финансовому положению  предприятия и рекомендации по  его улучшению

Проанализировав показатели финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Премьер», приходим к общему выводу о наиболее слабых, уязвимых местах в организации финансовой деятельности ООО «Премьер», которые заключаются в следующем: отсутствие наличия собственных оборотных средств как следствие значительной их иммобилизации; низкое значение коэффициентов ликвидности; нерациональная структура актива баланса в части соотношения оборотных и внеоборотных.