Пути совершенствования управленческого контроля на предприятии в ЗАО "Калининское"

 

По данным таблицы 1 видно, что ЗАО «Калининское» за анализируемый период объем производства валовой продукции в сопоставимых ценах 2010 г.  снизился на 20559,1 тыс. руб.

Объем товарной продукции сократился на 15022 тыс. руб. Численность работников сократилась на 125 человек. Поголовье КРС уменьшилось на 92 головы. Количество тракторов уменьшилось на 8 физ.ед. Количество энергетических мощностей увеличилось на 2412 л.с.

В сравнении со средними данными на одно хозяйство района, показатели размеров ЗАО «Калининское» превышают в несколько раз, что свидетельствует о его крупных размерах.

Под специализацией в сельском хозяйстве понимают сосредоточение хозяйственной деятельности предприятия на производстве определенных видов продукции. Главным показателем, характеризующим специализацию предприятия, является структура товарной продукции. В качестве дополнительных показателей может быть использована структура посевных площадей, валовой продукции, поголовье скота, затрат труда.

По данным годовых отчетов за 2010-2012 гг. ЗАО «Калининское» проанализируем структуру товарной продукции и специализацию хозяйства.

Таблица 2 - Состав и структура товарной продукции ЗАО «Калининское»

Отрасли и вид продукции	Стоимость товарной продукции, тыс. руб.						Место отрасли в эконом. Хоз-ва
	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Растениеводство -всего	136667	56,99	99387	52,81	116411	53,14
в том числе: зерно	49	0,02	-	-	-	-
картофель	1448	0,6	887	0,47	1418	0,65	6
овощи открытого грунта	10899	4,55	14224	7,56	25396	11,60	3
овощи закрытого грунта	123404	51,46	84276	44,78	89587	40,89	1
прочая продукция растениеводства	867	0,36	-	-	10	0,004	8
Животноводство - всего	97420	40,63	85055	45,2	102654	46,86
в том числе: молоко	84500	35,24	72651	38,6	77951	35,58	2
мясо КРС	12666	5,28	12158	6,47	12862	5,87	4
прочая продукция животноводства	254	0,11	246	0,13	438	0,20	7
Итого растениеводство, животноводство	234087	97,62	184442	98,01	207662	94,80
Прочая продукция	5704	2,38	3750	1,99	11403	5,20	5
Всего по хозяйству	239791	100	188192	100	219065	100

 

Таблица 2 отражает специализацию предприятия - овощеводство закрытого грунта с развитым молочным скотоводством.

По данным таблицы 3 продукция растениеводства составила в 2012 году 53,14% товарной продукции района. Основную долю в товарной продукции растениеводства занимает реализация овощей закрытого грунта 40,89% от всей доли реализованной продукции растениеводства. С 2010 года прослеживается тенденция уменьшения доли овощей закрытого грунта в общем объеме продукции, так удельный вес овощей закрытого грунта в структуре реализованной продукции с 2010 года  по 2012 год уменьшился с 51,46% до 40,89%. Продукции отрасли животноводства в «ЗАО Калининское» в составе и структуре товарной продукции стало больше  на 6,39%. Наибольший удельный вес занимает молоко (35,58%) от общей продукции района.

Для оценки уровня (глубины) специализации производства рассчитывается коэффициент специализации:

К_сп=100/∑(Уд*(2n-1))   (1)

Где Уд- удельный вес товарной продукции в общем объеме

 n- порядковый номер отдельных видов продукции по их удельному весу в ранжированном ряду.

Ксп = 100 / (39,14*(2*1-1) + 31,34*(2*2-1) + 18,34*(2*3-1) + 7,85*(2*4-1) + 2,68*(2*5-1) + 1,5*(2*6-1) + 0,51*(2*7-1) = 100 / ( 39,14 + 94,02 + 91,7 + 54,95 + 24,12 + 16,5 + 6,63) = 100 / 327,06 = 0,306

Значение коэффициента 0,306 соответствует среднему уровню специализации ЗАО «Калининское».

Судя по структуре товарной продукции ЗАО «Калининское» за анализируемый период основное производственное направление овощеводческое с развитым молочным скотоводством.  Выручка от реализации продукции в динамике изменяется в сторону снижения на 8,6% по сравнению с уровнем 2010 года, общее отклонение составило 20726 тыс. руб.

Эффективность производства ЗАО «Калининское» определяется рядом показателей: производительностью труда, прибыльностью предприятия и уровнем рентабельности производства (таблица 3).

Таблица 3- Основные экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности ЗАО «Калининское»

Показатели	2010г	2011г	2012г
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	239791	188192	219065
с т.ч. По растениеводству	136667	99387	116411
животноводству	97420	85055	102654
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	232062	186893	197984
в т.ч. по растениеводству	130522	81852	96654
животноводству	83373	91300	101330
Прибыль (-убыток) всего по хозяйству, тыс. руб.	42142	26700	21081
в т.ч. по растениеводству	6145	17535	19757
животноводству	14047	-6245	1324
Уровень рентабельности (-убыточности), %	18,5	14,29	10,6
в т.ч. по растениеводству	4,7	21,4	20,4
животноводству	16,8	-6,8	1,3
Производительность труда, руб./чел.	21435	23342	26858
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	7198	33625	32366
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	10866	27825	50462
Отношение дебиторской задолженности к кредиторской, %	66,24	120,84	64,14

Анализируя данные таблицы 3, можно увидеть, что выручка от реализации продукции за исследуемый период уменьшилась на 20726 тыс. руб. за счет снижения объема реализованной продукции. Себестоимость реализованной продукции снизилась на 34078 тыс. руб. Прибыль за 2012 год составила 21081 тыс. руб., что на 21061 тыс. руб. или 50 % меньше чем в 2010г. Уровень рентабельности составляет 10,6 %, что на 7,9% ниже, чем в 2010 году (18,5%). Производительность труда увеличилась на 5423 руб./чел.  Дебиторская задолженность увеличилась на 25168 тыс. руб. и на 2012 год составляет 32366 тыс. руб.. Кредиторская задолженность увеличилась на 39596 тыс. руб.. С ростом дебиторской задолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источниках формирования текущих активов за счет краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности. Так же кредиторская задолженность увеличивается в связи с тем, что предприятие обновляет устаревшие производственные мощности, остались долги за тепловую и электрическую энергию с огромными штрафами, имеется задолженность перед внебюджетными фондами за прошлые годы, по которым в хозяйстве была проведена реструктуризация.

      

Таблица 4 - Динамика численности работников ЗАО «Калининское»

Работники предприятия	2010 год		2011 год		2012 год
	чел.	уд.вес,%	чел.	уд.вес,%	чел.	уд.вес,%
Рабочие постоянные	335	69,072	240	68,571	258	71,667
Рабочие сезонные и временные	13	2,680	8	2,2857	3	0,8333
Служащие	80	16,495	61	17,429	59	16,389
Работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	3	0,619	3	0,8571	2	0,5556
Работники ЖКХ и культурно-бытовых учреждений	7	1,443	6	1,7143	7	1,9444
Работники торговли и общественного питания	44	9,072	29	8,2857	27	7,5
Работники детских учреждений, учебных заведений и курсов при хозяйстве	3	0,619	3	0,8571	4	1,1111
По организации - всего	485	100	350	100	360	100

 

Среднесписочная численность работников  предприятия ежегодно сокращается, чему свидетельствует ряд причин: сокращение объемов производства, отсутствие жилья для вновь принятых работников, из-за низкого уровня заработной платы по некоторым категориям работающих, а так же в связи с уходом на пенсию по старости. За исследуемый период численность работников сократилась на 125 человек.

Генеральному директору ЗАО «Калининское» предоставлено право исходя из конкретных условий производства, устанавливать премирование коллективов, бригад по показателям разработанным в хозяйстве: за перевыполнение плана продукции, за повышение урожайности и продуктивности животных, за увеличение производства кормов, за выполнение и перевыполнение производственных заданий, предусмотренных договором, улучшение качества продукции и других показателей работы в зависимости от отрасли, специализации, характера и условий производства.

Для конкретной бригады, звена или рабочего не должно допускаться множественность показателей премирования.

Премии по показателям, разработанным в хозяйстве, выплачиваются за счёт фонда потребления.

В животноводстве премирование по показателям, разработанным в хозяйстве, может устанавливаться по результатам работы за квартал с учётом выполнения плана производства продукции с начала года.

Оплата труда руководителей, специалистов строится на основе должностных окладов.

Оплата труда рабочим на предприятии занятых на сельскохозяйственных работах в растениеводстве и животноводстве производится по прямой-повременной, прямой-сдельной системе, исходя из норм и расценок.

В ЗАО «Калининское» выплачиваются вознаграждения, премии за достигнутые результаты. 

Приведём данные об уровне оплаты труда работников за ряд лет (таблица 5).

Таблица 5 - Показатели уровня оплаты труда работников

№ п/п	Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
1.	Среднегодовая численность работников, чел.	485	350	360
2.	Начислено за год заработной платы, тыс.руб.	85529	69745	67842
3.	Выплаты социального характера, тыс.руб.	6187	5490	7039
4.	Среднегодовая заработная плата работников, руб.	176348	199271	187450
5.	Среднегодовые выплаты социального характера на одного работника, руб.	12756	15685	19550
6.	Отработано работниками, занятыми во всех отраслях хозяйства, всего: А) тыс.чел.-дн. Б) тыс.чел.-ч.	138 1225	105 783	102 746
7.	Среднемесячная заработная плата работников, руб.	7127	5812	15620
8.	Среднемесячные выплаты социального характера на одного работника, руб.	1063	1307	1630
9.	Средняя оплата 1 чел.-дн, т.  руб	0,393
10.	Средняя оплата 1 чел.-ч, т.  руб	0,492

 

По данным из  таблицы 5 можно сделать вывод, что среднегодовая численность работников уменьшилась на 125 человек или 25,7% . Из-за этого уменьшилась начисленная заработная плата на 18047 тыс. руб. Выплаты социального характера увеличились на 852 тыс. руб. Среднегодовая заработная плата работников увеличилась на 11102 руб. Среднегодовые выплаты социального характера на одного работника увеличились на 6794 руб. или приблизительно на 50%. Количество отработанных работниками человеко-дней и человеко- часов тоже сократилось из-за сокращения численности работников. Чел.-дн. на 36 тыс., чел.-ч. на 479 тыс. Среднемесячная заработная плата выросла на 8493 руб. Среднемесячные выплаты социального характера увеличились на 567 руб., что составляет приблизительно 50%.

Таблица 6 - Среднемесячная заработная плата работников ЗАО «Калининское»в 2012 году

Работники по видам деятельности	Среднегодовая численность работников, чел.	Начислено за год заработной платы, тыс.руб.	Среднемесячная заработная плата работников, т. руб.	Среднемесячная зпаработников по видам д-ти к среднему уровню по орг-ции,%
По организации, всего	360	67482	15,62	100
Работники, занятые в с.-х. производстве, всего	320	63125	16,45	105,3
В том числе рабочие постоянные из них:	258	45867	14,81	94,81
Трактористы-машинисты	27	3670	13,90	88,99
Операторы машинного доения	21	3561	14,13	90,46
Скотники КРС	11	1677	12,70	81,31
Рабочие сезонные и временные	3	77	2,14	13,7
Служащие  из них:	59	11607	16,11	103,14
Руководители	17	3543	17,37	111,2
Специалисты	42	7864	15,60	99,87
Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	2	262	10,92	69,91
Работники ЖКХ	7	680	8,095	51,79
Работники торговли о общепита	27	3060	9,44	60,43