Разработка стратегии агрегатного планирования

Постоянные затраты на исследуемом предприятии  расчитываем из калькуляции себестоимости одно койко-дня:

FC=(3,09+10,56+5,41+4,96+23,74+8,96+16,43+13,37+2,25)*365=32401,05 грн.

Переменные  затраты – это такие затраты, которые варьируются с изменением  объема производства в штуках (данные из калькуляции стоимости одного койко-дня). Переменные затраты составляют:

VC=50+2,13+5,74+1,28+3,89+6,28+1,39+3,45=74,46 грн.

Цель анализа критической  точки – это помощь в процессе отбора и идентификации объемов  выпуска с наименьшими общими затратами. Такая точка покажет  область наибольшей прибыли. Мы можем  найти точку получения наибольшей прибыли с наименьшими затратами.

Средняя цена проживания в  номере  санатория «Киев» - 300 грн.

ВЕР в натур.выр.= FC/(P-VC), где

FC – совокупные постоянные затраты;

Р – цена за ед. 

VC – переменные затраты на ед.

Т.б в натур. = 32401,05 /(300-74,46) = 143,66 ед.

Т.б в ден.     =32401,05 /(1-(74,46/300)) = 43201,33 грн.

        Вывод: критической точкой для санатория «Киев» является объем продаж, равный 143,66 ед. или 43201,33 грн. При этом объеме продаж расходы равны доходам, т.е.  санаторий «Киев» не несет убытков и не получает прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Расчет  прогнозных показателей работы  предприятия на 2010г.

Так деятельность санатория  подвержена сезонным колебаниям, то для  расчета таких данных воспользуемся  сезонными индексами. Отразим данные в таблице собранные за 2 года (количество проданных путевок помесячно за 2008г. и 2009г. ).

Таблица 2.3. – Расчет сезонных индексов

Месяц	Выручка, грн		Средний спрос за 2008-2009гг.	Среднемесячный спрос*	Сезонный индекс**
	2008	2009		58254,17
Январь	18074	13090	15582		0,347087
Февраль	20680	22350	21515		0,479244
Март	21560	24584	23072		0,513926
Апрель	42870	38070	40470		0,901465
Май	76425	49830	63127,5		1,406159
Июнь	82350	57845	70097,5		1,561415
Июль	86974	62300	74637		1,662532
Август	89536	69059	79297,5		1,766344
Сентябрь	79582	51005	65293,5		1,454406
Октябрь	35300	40083	37691,5		0,839574
Ноябрь	28503	350421	189462		0,707729
Декабрь	10860	214742	112801		0,360118
итого	917100	481000	699050		-

 

 

Общий средний  спрос=699050

Среднемесячный  спрос=793046,5/12мес.=  58254,17

         Сезонный индекс = Средний спрос  за 2008-2009гг./Среднемесячный спрос;

Предположим, что спрос  на услуги в санатории «Киев» в 2010г. за сезон будет 35209 путевок, спрогнозируем месячный спрос следующим образом.

Таблица 2.4 - Месячный спрос  на 2010г.

Месяц	Спрос
Январь	1018,384
Февраль	1406,143
Март	1507,903
Апрель	2644,974
Май	4125,787
Июнь	4581,321
Июль	4878,006
Август	5182,6
Сентябрь	4267,349
Октябрь	2463,381
Ноябрь	2076,536
Декабрь	1056,617

 

Январь=35209/12*0,347087=1018,384

Так как санаторий предоставляет  услуги, связанные с организацией отдыха и лечения рекреантов, то уровень его дохода зависит от численности отдыхающих. Следовательно,  для проведения корреляционно-регрессионного анализа численность организованных отдыхающих в санаторно-курортных  учреждениях (данные предоставил керченский отдел по курортам и туризму «Кафа») можно обозначить независимой переменной х, а объем продаж – зависимой  у. Составим таблицу, содержащую необходимые  для этого данные.

Таблица 2.5. Исходные данные для корреляционно – регрессионного анализа.

Год	Объем продаж,грн. (у)	Количество отдыхающих,ед (х)
2008	917100	3264
2009	481000	2481
Итого	1398100	5745

 

Таблица 2.6. Расчеты

Год	ХУ	Х2	У2
2008	2993414400	10653696	841072410000
2009	1193361000	6155361	231361000000
Итого	4186775400	16809057	1072433410000

 

Х_ср= численность организованных отдыхающих за 2 года/2=2872,5чел.

У_ср= объем продаж за 2года/2=699050 грн

Определим наклон линии регрессии

В=

, где

В- наклон линии регрессии;

∑- сумма значений;

Х – значение независимой  переменной

- среднее значение х

-среднее значение у

n- число точек данных или наблюдения

в=(4186775400-2*2872,5*699050)/ (16809057-(2*(2872,5)^2)= 55,6

     а=

а=699050 – 55,6*2872,5= 539080,48

у = а + в*х

у=539080,48 +55,6*х

Предположим, что численность  организованных отдыхающих в 2010 году составит 4000 человек, тогда объем продаж составит:

У=539080,48 +55,6*4000 =761480,48 грн.

Для того чтобы подтвердить  правомерность использования составленной нами модели корреляционной зависимости  между продажами и затратами  на рекламу, рассчитаем коэффициент  корреляции. Этот показатель показывает степень линейной взаимосвязи. Его  значение находится в границах от -1 до +1. коэффициент корреляции рассчитывается по следующей формуле:

Рассчитаем коэффициент  корреляции:

r=

Следовательно, между переменными «объем продаж» и «численность организованных отдыхающих» существует взаимосвязь, однако не слишком тесная.

 

Глава 3. Разработка стратегии агрегатного планирования

Определим стратегии агрегатного  планирования, обосновав их соответствующими расчетами. Ожидаемый спрос мы определили во 2 главе.

Предприятие может принять  решение позволяющее содержать  такое количество персонала, которое  необходимо для среднего спроса или  использовать временно нанимаемых рабочих.

Стратегия 1 – поддержание постоянной численности персонала в течение всего года.

Стратегия 2 – влияние на спорс с помощью скидок.

 

Анализ плана 1.

Проанализируем первую стратегию, предусматривающую поддержание  постоянной численности персонала  в течение всего года, который  необходим для нормального обслуживания всех номеров при полном заселении, не привлекая при этом дополнительную рабочую силу.

Для обслуживания 158 номеров в сутки необходимо 7 горничных и 4 дежурных администратора. У горничных 8 часовой рабочий день, в течении которого они должны убрать номера, сменить белье(на уборку одного номера необходимо около 20 минут), а если гости выезжают, то необходимо подготовить номер для следующего заселения: убрать в номере, поменять всё бельё, полотенца, проветрить помещение(на это необходимо около 30 минут). При такой прогнозируемой загрузке, необходимо 4 администратора, так как необходимо быть готовым в любое время принимать гостей.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.1. - Затраты по плану 1

Затраты	Калькуляция, грн
Оплата труда горничных	10*1200 = 12000грн/мес. или 144000 грн/год
Оплата труда администраторов	4*1500=6000 грн/мес. или 72000 грн/год
Электроэнергия для поддержания  оптимальной температуры в номерах	0,95*158ном.=150,1 грн в день 365*150,1 = 54786,5 грн в год
Общие затраты	270786,5 грн

 

Таким образом, суммарные  затраты, необходимые для осуществления  стратегии №1, составляют 270786,5 грн.

 

Стратегия №2: Влияние на спрос с помощью скидок

Эта стратегия  предназначена  для увеличение спроса на услуги санатория  в период межсезонья, особенно в  зимнее время года (так как санаторий  работает круглогодично). Предположим, что фирма предоставляет скидку в размере 20%, если средняя стоимость  путевки 300грн., то скидка составит 60грн  с каждой путевки в период с  января по май и с сентября по декабрь.

 

 

 

 

Таблица 3.2. -  Расчет затрат по плану 2.

Месяц	Ожидаемый спрос, грн	Базовые затраты, грн	Затраты,связанные  с предоставлением скидок, грн
Январь	1018,384	9980,159	61103,01
Февраль	1406,143	13780,2	84368,59
Март	1507,903	14777,45	90474,18
Апрель	2644,974	25920,74	158698,4
Май	4125,787	40432,71	247547,2
Июнь	4581,321	44896,94	-
Июль	4878,006	47804,46	-
Август	5182,6	50789,48	-
Сентябрь	4267,349	41820,02	256040,9
Октябрь	2463,381	24141,13	147802,9
Ноябрь	2076,536	20350,06	124592,2
Декабрь	1056,617	10354,85	63397,02
Итого	35209	345048,2	234024

 

Таким образом, суммарные  затраты для осуществления стратегии  №2 составят 234024 грн.

Сравним полученные данные по предложенным стратегиям.

Таблица 3.4. – Сравнение  затрат по двум стратегиям

№	Составляющие     затрат	Затраты по Стратегии №1, грн	Затраты по Стратегии №2, грн
1	Суммарные затраты	270786,5	234024

 

Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что минимальные  суммарные затраты составляют 234024 грн. при осуществлении стратегии №2 (влияние на спрос с помощью скидок). Предприятию следует применять смешанную стратегию, состоящую из комбинации стратегии №1 и стратегии №2.

 

Заключение

В качестве объекта исследования в данной работе выступило ЧАО  «Санаторий «Киев», расположенный в  городе Керчь. Данное  предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере предоставления услуг размещения, профилактики и лечения заболеваний, а также  организации отдыха рекреантов. Так как санаторий располагается в курортном регионе, то его деятельность подвержена сезонным колебаниям, вызванными увеличениями численность населения в летний период. Это было учтено при построении прогноза дальнейшей деятельности предприятия.

На анализируемом предприятии  в процессе предоставления услуги размещения используется одноканальная, однофазная система обслуживания, а также  применяется повторяющийся тип  процесса предоставления услуг.

Проанализировав с помощью  дерева решений сложившуюся в  организации проблему открытия бассейна, принято решение строить большой бассейн, так как в результате будет получена большая прибыль.

Анализ критической точки показал, критическим для продажи данных типов номеров является объем продаж равный 43201,33 тыс. грн. В этом случае предприятие не понесет убытков, но и не получит прибыли.  Снижение объема продаж ниже критической точки  принесет предприятию убыток, поэтому ему ни в коем случае нельзя этого допустить.

Составив прогноз деятельности предприятия, и рассчитав коэффициент  корреляции, выяснилось, что между переменными «объем продаж» и «численность организованных отдыхающих» наблюдается взаимосвязь, но недостаточно тесная.

В  третьей  главе  курсовой работы предприятию были предложены две стратегии агрегатного планирования - стратегия поддержания постоянной численности персонала в течение  всего года и стратегия влияния  на спрос с помощью скидок.  После проведения соответствующих  расчетов и сравнения этих двух стратегий  выяснилось, что предприятию рекомендуется  использовать смешанную стратегию, состоящую из комбинации двух вышеуказанных  стратегий, так как для более  успешного функционирования предприятия  они обе крайне важны.