Шляхи підвищення використання виробничого потенціалу підприємства

 

У табл. 2.2 проведений нами аналіз структури та динаміки джерел формування капіталу підприємства показує, що капітал  підприємства у 2010 р. збільшився в порівнянні з 2008р. на 36744,6 тис. грн., а в порівнянні з 2009 р. – на 14994,9 тис. грн.

Власний капітал підприємства у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. збільшився загалом  на 32330,5 тис. грн., в тому числі за рахунок збільшення резервного капіталу – на 1616,5 тис. грн. та нерозподіленого прибутку – на 30714,0 тис. грн., при цьому вартість статутного, додаткового та іншого додаткового капіталу не змінилась.

У 2010 р. довгострокові зобов’язання склали 240,4 тис. грн., що на 279,0 тис. грн. менше в порівнянні з 2008 р.

Поточні зобов’язання у 2010 р. склали 20759,1 тис. грн., що на 4693,1 тис. грн. більше, ніж у 2008 р., збільшення відбулось за рахунок збільшення кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. на 2439,4 тис. грн., поточних зобов’язань з розрахунками з бюджетом– на 1068,9 тис. грн., з позабюджетних платежів – на 832,7 тис. грн. та із страхування – на 1743,5 тис. грн., зменшення короткострокових кредитів банків на 107,5 тис. грн., вартості векселів виданих - на 947,4 тис. грн., розрахунків з оплати праці - на 948,6 тис. грн., з учасниками – на 7,3 тис. грн. та інших поточних зобов’язань – на 380,6 тис. грн. вплинуло на загальну тенденцію несуттєво.

Найбільшу питому вагу в структурі джерел формування капіталу займає власний капітал у 2008 р., 2009 р. та 2010 р. його відсоток склав 79,57 %, 80,36 % та 82,19 % відповідно (спостерігається поступове збільшення відсотку власного капіталу). Водночас відсоток поточних зобов’язань  зменшується з – 17,79 % у 2008 р. до 17,61 % у 2010 р.

Як видно з даних табл. 2.3 у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. обсяг виробленої продукції збільшився на 106910,5 тис. грн. (або 58,66 %), а в порівнянні з 2009 р. – на 151750,9 тис. грн. (або 110,43 %).Витрати на виробництво товарів, робіт та послуг також збільшились у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. на 112615,1 тис. грн. та в порівнянні з 2009 р. – на 148793,6 тис. грн. При чому, рівень витрат у розрахунку на одну гривню виробленої продукції також зріс з 0,85 грн у 2008 р. до 0,92 грн. у 2010 р.

Сума матеральних витрат у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. зросла на 86943,4 тис. грн. (або 68,43 %), а в порівнянні з 2009 р. – на 117998,0 тис. грн (або 122,91 %).

Таблиця 2.3

Показники динаміки фінансових результатів

ВАТ «Полтавакондитер» за 2008-2010 рр.

Показник	Роки:			Відхилення 2010 р. від, тис. грн.		2010 р. у % до
	2 008	2 009	2 010	2008	2009	2008	2009
1.Обсяг виробленої продукції (без ПДВ, акцизу), тис. грн.	182252,5	137412,1	289163,0	106910,5	151750,9	158,66	210,43
2.Витрати на виробництво продукції, робіт, послуг, тис. грн.	154284,7	118106,2	266899,8	112615,1	148793,6	172,99	225,98
3.Рівень витрат на одну гривню виробленої продукції, грн.	0,85	0,86	0,92	0,07	0,06	108,24	106,98
4.Сума матеріальних витрат	127058,0	96003,4	214001,4	86943,4	117998,0	168,43	222,91
5. Рівень матеріальних втрат	0,70	0,70	0,74	0,04	0,04	105,71	105,71
6. Дохід (виручка) від реалізації  продукції	185167,9	266494,1	319809,2	134641,3	53315,1	172,71	120,01
7.Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг (без ПДВ, акцизу) –  чистий дохід	162766,9	238509,7	287618,0	124851,1	49109,3	176,71	120,59
8.Собівартість реалізованої продукції	139328,9	196023,1	244839,9	105511,0	48816,8	175,73	124,90
9.Рівень витрат на одну гривню  реалізованої продукції	0,86	0,82	0,85	-0,01	-0,03	98,84	103,66
10.Валовий прибуток (збиток)	23438,0	42486,6	42778,1	19340,1	291,5	182,52	100,69
11.Чистий прибуток (збиток)	4714,3	18120,5	14210,0	9495,7	-3910,5	301,42	78,42
12.Вартість основних засобів на  початок року:
- первісна	22072,3	52758,4	56559,4	34487,1	3801,0	256,25	107,20
- залишкова	13690,2	41992,4	41191,6	27501,4	-800,8	300,88	98,09
13. Вартість основних засобів на  кінець року:
- первісна	52758,4	56559,4	67705,9	14947,5	11146,5	128,33	119,71
- залишкова	41992,4	41191,6	46479,9	4487,5	5288,3	110,69	112,84
14. Коефіцієнт придатності основних засобів:
- на початок року, %	62,02	79,59	72,83	10,81	-6,76	117,43	91,51
- на кінець року, %	79,59	72,83	68,65	-10,94	-4,18	86,25	94,26
15. Коефіцієнт зносу основних засобів
- на початок року, %	37,98	20,41	27,17	-10,81	6,76	71,54	133,12
- на кінець року, %	20,41	27,17	31,35	10,94	4,18	153,60	115,38
16. Середньорічна вартість:
- основних засобів (первісна)	37415,35	54658,9	62132,7	24717,3	7473,8	166,06	113,67
- оборотних засобів	36748,9	47713,9	62460,4	25711,5	14746,5	169,97	130,91
- майна підприємства	77624,0	92071,75	110444,1	32820,1	18372,35	142,28	119,95
17.Фондовіддача основних засобів, грн.	4,87	1,49	2,62	-2,25	1,13	53,80	175,84
18.Коефіцієнт оборотності оборотних  активів (число оборотів)	5,04	5,59	5,12	0,08	-0,47	101,59	91,59
19.Тривалість одного обороту оборотних  активів, дні	72,42	65,30	71,29	-1,13	5,99	98,44	109,17
20.Середня облікова чисельність  штатних працівників облікового  складу	1964	1723	2468	504	745	125,66	143,24
21. Фонд оплати праці штатних  працівників	12257,7	10199,3	25658,7	13401,0	15459,4	209,33	251,57
22. Середньорічна продуктивність  праці одного штатного працівника, тис. грн.	92,80	79,75	117,16	24,36	37,41	126,25	146,91
23. Середньорічна заробітна плата одного штатного працівника, тис. грн.	6,24	5,92	10,40	4,16	4,48	166,67	175,68
24. Рентабельність, грн:
- основних засобів	0,13	0,33	0,23	0,10	-0,10	176,92	69,72
- оборотних активів	0,13	0,38	0,13	0,0	-0,25	100,00	34,21
- виробничих ресурсів (загальна рентабельність виробництва)	0,06	0,18	0,11	0,05	-0,07	183,33	61,11
- продукції	0,03	0,13	0,05	0,02	-0,08	166,67	38,46
- продажів	0,03	0,07	0,04	0,01	-0,03	133,33	57,14
- майна підприємства	0,06	0,20	0,13	0,07	-0,07	216,67	65,00
- витрат на плату праці	0,38	1,78	0,55	0,17	-1,23	144,74	30,90

У 2010 р. дохід (виручка) від реалізації продукції  (товарів,  робіт,  послуг)  збільшився в порівнянні з 2008 р. на 134641,3 тис. грн. або на 72,71 %, а  рівень валового доходу - на 291,5 тис. грн. або 82,52 %. Рівень витрат на 1 гривню реалізованої продукції зменшився у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. на 0,01 грн. або 1,16 %.

Чистий прибуток підприємства у 2010 р. склав 14210,0 тис. грн., що на  9495,7 тис. грн. більше, ніж чистий прибуток, отриманий у 2008 р., однак на 3910,5 тис. грн. менший, ніж чистий прибуток отриманий у 2009 р.

Середньорічна вартість основних засобів у 2010р. в порівнянні з 2008р. зросла на 24717,3 тис. грн. (66,06 %), в порівнянні з 2009 р. – на 7473,8 тис. грн. (13,67 %).

У 2010 р. в порівнянні з 2008 р. коефіцієнт придатності основних фондів зріс на 10,81 % на початок року та зменшився на 10,94 % на кінець року, а коефіцієнт зносу зменшився нв 10,81 % на початок року та збільшився на   10,94 % на кінець року.

Зменшення коефіцієнту придатності та збільшення коефіцієнту зносу свідчить про поступове зношення основних засобів підприємства, що є негативною тенденцією.

Фондовіддача основних засобів у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. зменшилась на 2,25 грн., що є негативним фактором, позитивним є те, що у 2010 р. в порівнянні з 2009 р. показник збільшується на 1,13 грн.

Середньорічна вартість оборотних засобів у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. зросла на 25711,5 тис. грн. (69,97 %), в порівнянні з 2007 р. – на 14746,5 тис. грн. (30,91 %).

Позитивним є збільшення коефіцієнта оборотності оборотних активів у 2010р. в порівнянні з 2008 р. на 0,08 оборотів, однак в порівнянні з 2009 р. показник зменшився на 0,47 оборота, що є негативним показником.

Тривалвсть одного обороту в 2010 р. в порівнянні з 2008 р. зменшилась на 1,13 днів, а в порівнянні з 2009 р. відбулось збільшення на 5,99 днів.

Середньорічна вартість майна підприємства у 2010 р. в порівнянні з 2008 р. зросла на 32820,1 тис. грн. (42,28 %), в порівнянні з 2009 р. – на 18372,35 тис. грн. (19,95 %).

У 2010 р. у порівнянні з 2008р. відбулось збільшення середньої облікової чисельності штатних працівників на 504 осіб, а в порівнянні з 2009 р. на 745 осіб, що свідчить про значне розширення виробництва.

Фонд оплати праці штатних працівників у 2010р. в порівнянні з 2008р. зріс на 13401,0 тис. грн, а в порівнянні з 2009 р. – на 15459,4 тис. грн., середньорічна заробітна плата одного штатного працівника у 2010 р. також зростає в порівнянні з 2008 р. – на 4,16 тис. грн., в порівнянні з 2009 р. – на  4,48 тис. грн.

При цьому середньорічна продуктивність праці одного штатного працівника у 2010 р. в порівнянні з 2008р. зросла на 24,36 тис. грн, в порівнянні з 2009 р. – на 37,41 тис. грн.

Рентабельність основних засобів, оборотних активів, виробничих ресурсів, продукції, продажів, майна підприємства та витрат на оплату праці у 2001 р. в порівнянні з 2008 р. зросла, що є позитивним фактором, однак, у порівнянні з 2009 р. відбулось зменшення всіх показників, що свідчить про погіршення економічної ситуації на підприємстві.

Отже, підприємство, у цілому, має досить ліквідний баланс і спостерігається тенденція до покращення ситуації, однак необхідно звернути увагу на підвищення рентабельності виробництва.

 

3.Аналіз виробничого потенціалу ВАТ «Полтавакондитер»

 

Розвиток виробництва є невіддільним від проблеми ефективного використання основних виробничих засобів.

Якнайповніше та якнайраціональніше використання основних засобів і виробничих потужностей підприємства сприяє поліпшенню всіх його техніко-економічних показників: зростанню продуктивності праці та фондовіддачі, збільшенню випуску продукції, зниженню її собівартості, економії капітальних вкладень.

Завдання ефективності використання основних виробничих засобів можна визначити так:

розрахунок впливу використання основних засобів на обсяг продукції;

виявлення резервів підвищення ефективності використання основних засобів.

Проведемо розрахунок фондовіддачі за даними табл. 3.1. Аналіз даних цієї таблиці показує, що фактична фондовіддача проти планової - зменшилась щодо основних виробничих фондів на 0,3 грн, а активної їх частини - на 0,5 грн.

Таблиця  3.1

Вихідна інформація для аналізу фондовіддачі основних засобів

ВАТ «Полтавакондитер» за 2009-2010 рр.

Показник	Роки		Відхилення (±)
	2009	2010
Обсяг випуску продукції, тис. грн	137412,1	289739,4	+152327,3
Середньорічна вартість, тис. грн:
а) основних засобів	54658,9	62132,7	+7473,8
б) активної частини	32795,3	36658,3	+3863,0
в) однієї виробничої лінії	561,2	620,8	+59,6
Питома вага активної частини засобів	0,6	0,59	–0,1
Фондовіддача, грн.:
а) основних виробничих засобів	2,51	4,66	+2,15
б) активної частини	4,19	7,90	+3,71
Середньорічна кількість ліній	58	60	+2
Відпрацьовано за звітний період усіма лініями, тис. год.	185	172	–13
У тому числі одиницею обладнання:
а) годин	3189,7	2866,7	–323
б) змін	431,0	398,2	–32,8
в) днів	236,8	288,5	+51,7
Коефіцієнт змінності роботи обладнання	1,82	1,38	–0,44
Середня тривалість зміни, год.	7,4	7,2	–0,2
Випуск продукції на 1 годину роботи лінії, грн	742,77	1684,53	+941,76

 

Випереджальне зростання випуску обсягу продукції, робіт, послуг (на 152327,3 тис. грн.) проти зростання вартості основних засобів (7473,8 тис. грн.) характеризує відносне зниження фондомісткості і підвищення фондовіддачі у 2010 р. в порівнянні з 2009 р., що свідчить про ефективність виробництва.

На фондовіддачу основних виробничих засобів впливають такі фактори першого порядку: зміна частки активної частини засобів у загальній їх сумі і зміна фондовіддачі активної частини засобів.

На основі даних табл. 3.1 зробимо розрахунок впливу факторів (ФВ - фондовіддача; ПВ - питома вага активної частини засобів):

 

∆ФВпит = (ПВ2010 – ПВ2009) × СВач = (0,59 - 0,6) х 4,19 = -0,04 тис. грн.

∆ФВакт = (ФВ2010 – ФВ2009) × ПВач = (7,90 - 4,19) х 0,59 = 2,19 тис. грн.

Усього: 2,15 тис. грн.

 

Фондовіддача активної частини засобів (технологічного обладнання) залежить від його структури, часу роботи та середньогодинного виробітку.

Для аналізу застосуємо факторну модель:

                                                 (3.1)

де ФВа - фондовіддача активної частини;

к - середньорічна кількість ліній;

Ч од.о. - час, відпрацьований одиницею обладнання (у годинах);

ВГ - виробіток продукції за 1 машино-годину;

ОВФа - середньорічна вартість основних виробничих засобів активної частини.

Факторну модель фондовіддачі можна розширити, якщо час роботи одиниці обладнання подати у вигляді кількості відпрацьованих днів, коефіцієнта змінності та середньої тривалості зміни.

Середньорічну вартість технологічного обладнання можна подати як добуток кількості та середньої вартості його одиниці в порівнянних цінах, після чого кінцева факторна модель набере такого вигляду:

                                  (3.2)

 

де ФВа - фондовіддача активної частини;

к - середньорічна кількість верстатів;

Д - час роботи одиниці обладнання в днях;

Кзм - коефіцієнт змінності роботи обладнання;

Т - середня тривалість зміни;

ВГ - виробіток продукції за 1 машино-годину;

О - середня вартість одиниці обладнання.

Використавши спосіб ланцюгової підстановки, можемо розрахувати вплив факторів на приріст фондовіддачі обладнання:

 

 

Щоб визначити перший умовний показник фондовіддачі, необхідно замість величини показника минулого року взяти середньорічну вартість одиниці обладнання у звытному році, яка за однакових цін може змінитись тільки за рахунок зміни структури цього обладнання:

 

За рахунок зміни структури обладнання рівень фондовіддачі зменшився на 405,74 грн. (3815,8 – 4221,06).

На наступному етапі визначимо, якою була фондовіддача при структурі обладнання і кількості відпрацьованих днів у звітному році, але за величини інших факторів попереднього року:

 

 

Отже, вона буде вищою на 833,11 грн. (4648,91 – 3815,8).

Для визначення третього умовного показника фондовіддачі розрахунок проводять виходячи з структури, кількості відпрацьованих днів, коефіцієнта змінності поточного року, але з використанням минулорічного рівня інших факторів:

 

 

За рахунок зниження коефіцієнта змінності роботи обладнання його фондовіддача знизилась на 696,06 грн (3525,00 – 4648,91).

Для розрахунку четвертого умовного показника фондовіддачі на рівні минулого року залишають тільки рівень середньогодинного виробітку:

 

Оскільки тривалість зміни в поточному році нижча за тривалість зміни в попередньому році на 0,2 год., фондовіддача зменшилась на 95,27 грн. (3429,73– 3525,00).

На наступному етапі з урахуванням виробітку обладнання в поточному році фондовіддача становитиме:

Отже, вона буде на 4564,63 грн (7994,36 – 3429,73) вищою за планову.

Для для визначення, як зміниться обсяг виробництва продукції, необхідно зміну фондовіддачі основних виробничих засобів за рахунок кожного фактора помножити на середньорічні залишки основних виробничих засобів у звітному році, а зміну середньорічної вартості основних виробничих засобів - на рівень фондовіддачі основних засобів у попередньому році.

Результати впливу факторів зміни фондовіддачі на зміну виробництва продукції наведено в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Вплив факторів на зміну виробництва продукції

ВАТ «Полтавакондитер» за 2008-2010 рр.

Фактори	Розрахунок впливу на випуск продукції
Середньорічна вартість основних виробничих засобів	+7473,8 × 7,5 = +56053,5
Частка активної частини засобів	–0,1 × 62132,7 = –6213,27
Віддача активної частини засобів	–0,2 × 62132,7 = –12426,54
Усього	37413,69 грн.
Структура обладнання	–405,74 × 0,59 × 62132,7 =  –14873735,8
Цілоденні простої	+833,11 × 0,59 × 62132,7 = +30540390,5
Коефіцієнт змінності	–696,06 × 0,59 ×  62132,7 = –25516371,4
Внутрішньозмінні простої	–95,27 × 0,59 × 62132,7 = –3492435,6
Середньогодинний виробіток	+4564,63 × 0,59 × 62132,7 = + 167331544,0
Усього	+2478,4 × 62132,7 = +153989683,7 грн