Технико-экономическое обоснование внедрения устройства прямого технического экспонирования печатных форм CTP Kodak Magnus 400 II Quantum

Потребность в производственной площади (Q_пл) определяется по габаритным размерам установленного оборудования (S_пл) с учетом коэффициента вспомогательной площади (К_пл), указанного в приложении 2 :

Qпл= Sпл+Kпл (8)

Q_пл (VM2) = 5.45*3 = 16.35

Q_пл(400II) = 5,6*3 = 17

Производственной  площадью машины практически не отличаются, базовая на 0,65 меньше чем новая.

Потребность в  основных материалах (Q_м) устанавливается исходя из нормы расходования (q_м) и загрузки (N) и в учетных единицах:

 (9)

Q_м (VM2) = 356,4*400 = 142560

Q_м (400II) = 355,5*600 = 213300

Потребность в  основных материалах у машины Xante SpeedSetter VM2 меньше чем у CtP Kodak Magnus 400 II Quantum.

Потребность в  электроэнергии на технологические  цели (Q_э) определяется по формуле:

Qз=Mток ·η·fд·Wр (10)

Где,М _ток – мощность установленных токоприемников, кВт; η-коэффицент использования мощности токоприемников.(приложение 3)

Q_э (VM2) = 3*0,78*6717,3*8 = 125747

Q_э (400II) = 6,5*0,78*6356*6 = 193349

Базовая машина нуждается меньшей электроэнергии, чем новая машина.

Количество  основных производственных (Р) для машинных операций определяется по формуле: 

(11)

F_м.р – фонд времени работы машины с рабочими, час;

F_яв – явочный (полезный) фонд времени рабочего, час;

Р_бр – численность бригады, обслуживающей машину, чел.

Р(VM2) = 6724*8*1/1401,4 = 38чел.

Р(400II) = 6799,5*6*1/1401,4 = 29чел.

Для новой машины нужно на 9 человек меньше, чем  для базовой.

Явочный фонд времени рабочего определяется вычитанием из номинального фонда (F_ном), определяемого по производственному календарю продолжительности отпуска (f_отп) и планируемых неявок (f_неяв):

(12)

F_яв = 1820 – (182 + 236,6) = 1401,4 ч.

Время на отпуск и предусматриваемые неявки может  быть приняты в пределах 11-13% от номинального фонда времени.

Фонд времени  машины с рабочими определяется по следующей формуле:

(13)

f_рем – среднегодовое время простоя оборудования на ремонте.

 (14)

f_рем = (VM2) = (560 + 340(8-2))/8 = 446 ч.

f_рем (400II) = (540 + 320(8-2))/8 = 307,5 ч.

F_м.р (VM2) = 7170 – 446 = 6724 ч.

F_м.р (400II) = 7107 – 307,5 = 6799,5 ч.

Фонд времени  работы машины с рабочем у базовой машины меньше, чем у новой.

 

3. Экономические  показатели деятельности производственного  подразделения

К числу экономических  показателей проектируемого производственного  подразделения относятся:

-затраты на изготовление  продукции;

-затраты на учетную  единицу продукции;

-объем реализации продукции;

-Прибыль от реализации;

-рентабельность выпускаемой  продукции;

-срок окупаемости продукции.

Затраты на изготовление продукции  в курсовой работе определяются по экономическим элементам – однородным первичным видам затрат, которые соответствуют видам применяемых производственных ресурсов.

В состав экономических элементов  затрат включаются:

-материальные затраты  (Sм);

-затраты на оплату  труда (Sl);

-отчисления на социальные  нужды (Sсоц);

-амортизация (Sa);

-прочие затраты (Sпр).

В состав элемента «Материальные  затраты» включаются расходы, связанные  с использованием производственных запасов: сырье, материалы, входящие в  состав выпускаемой продукции; используемые для  обеспечения технологического процесса и для упаковки продукции; применяемые для содержания зданий, сооружений, для эксплуатации и ремонта оборудования; запасные части; покупные изделия и полуфабрикаты; работы и услуги производственного характера сторонних предприятий; топливо всех видов, расходуемое на технологические и цели, энергия всех видов и т.п.

По элементу “Затраты на оплату труда» включаются любые начисления всем работникам в денежной или натуральной  форме. К ним относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным  окладом, расценкам в соответствии с принятыми на предприятиями формами и системами оплаты труда; суммы начислений стимулирующего компенсирующего характера; расходы на бесплатно представляемые работникам товары и услуги; доплаты и дополнительная заработная плата, начисляемая в соответствии с трудовым законодательством РФ.

В элемент «Отчисления  на социальные нужды» включаются отчисления в фонды социального и медицинского страхования; страховые взносы по обязательному  пенсионному страхованию и взносы на добровольные дополнительное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

 В затраты на амортизацию  включаются амортизационные отчисления  по амортизируемому имуществу.  Они определяются на основе  норм амортизации и выбранного  способа её исчисления по первоначальной стоимости объектов основных производственных фондов.

В элемент «Прочие затраты» включаются суммы налогов и сборов, обеспечение безопасности (различных  видов охранной деятельности), нормальных условий и безопасности труда; по набору персонала; арендные платежи; содержание транспорта; на различные услуги, оказываемые сторонними организациями, представительские расходы; на рекламную и маркетинговую деятельность и др.

Sпол=Sм+Si+Sсоц+Sпр+Sa (15)

 

Методика расчета  затрат по экономическим элементам представлена в таблице 2 

Методика укрупненного  расчета  производственных затрат по экономическим  элементам

Таблица2

Элементы затрат	Способ затрат
1	2
1.Материальные затраты рассчитываются: 1.1.Затраты на покупные полуфабрикаты(Sм); 1.2.Затраты на основные материалы (Sм осн) 1.3.Затраты на электроэнергию. На  технологические цели (Sэ); 1.4.Остальные материальные затраты  рассчитываются укрупнено(Sм пр)	1.1.Сумма затрат определяется  по количеству приобретаемых  полуфабрикатов и их отпускной  стоимости. 1.2.Sм осн=Qм осн·Цм,где Цм-цена за учетную единицу материала. 1.3.Sэ=Qэ·Цэ, где Цэ-цена за 1 кВт/час электроэнергии. 1.4.Sм принимается из расчета 10-20% от суммы прямых затрат(1.1.+1.2.+1.3)
Итого: материальные затраты	Sм= Sм осн+ Sм+ Sэ+ Sм пр
2.Затраты на оплату труда. Прямым способом рассчитываются: 2.1Прямая заработная плата основных  производственных рабочих(в условия  тарифной модели оплаты труда  ( )); Косвенно определяются. 2.2.доплаты и дополнительная  заработная плата основных производственных рабочих( ). 2.3.Затраты на оплату труда  персонала, занятого обслуживанием  производства и его управлением( )	2.1. = (уч.ед)· · для печатных машин; = ,где , , -соответственно, годовая загрузка; загрузка по печати и прикладкам в учетных единицах. 2.2.Доплаты и дополнительная заработная плата основных производственных  рабочих может быть установлена в размере, составляющем от 40 до 70% от прямой зарплаты. =1,4÷1,7 от 2.3. может быть установлена в размере 40÷60% от заработной платы основных производственных рабочих. =0,4÷0,6 от ( + )
Итого: затраты на оплату труда ( )	= + +
3.Отчисления на социальные нужды  включают отчисления на обязательное  медицинское и социальное страхование(единый  социальный налог-ЕСН),а также взносы  по обязательному страхованию(возможно включение в этот элемент затрат также взносов на дополнительное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний).	определяется в соответствии  с установленными законодательством  ставками от общей суммы затрат  на оплату труда персонала(по итогу элемента «затраты на оплату труда»)
4.Амортизация 4.1.Прямым способом рассчитываются  затраты на амортизацию основного  технологического оборудования( ) 4.2.Амортизация прочих основных  производственных фондов( ),рассчитывается укрупнено.	4.1. , где -норма амортизации, определяемая из соотношения ; -нормативный срок службы оборудования,мт; -капитальные затраты(тыс.руб),определяемые с учетом затрат на транспортировку и монтаж оборудования. 4.2. может быть принята в размере 2% от затрат на амортизацию основного технологического оборудования.
Итого: затраты на амортизацию( )	= +
5.Прочие затраты. Прямым путем  устанавливаются затраты: 5.1.На аренду производственных  помещений( ) ; 5.2.На сервисное обслуживание установленного оборудования ; 5.3.Остальные затраты по элементу( )	5.1.Затраты на аренду определяются  по установленной потребности  в производственной площади и  действующих ставок арендой платы за один квадратный метр площади; 5.2.Затраты на сервисное обслуживание  устанавливаются по годовой стоимости  сервисного контракта с учетом  количества установленного оборудования; 5.3.Остальные затраты могут быть установлены в пределах 2÷3% от суммы затрат:1+2+3+4
Итого: прочие затраты
Итого: полная сумма затрат

 

*Вместо затрат  на аренду производственных помещений,  при проектировании крупного  производства можно рассчитывать  затраты на амортизацию производственной площади (построенной или приобретенной).

** В том случае, когда проектируется крупное  производство с собственными  ремонтными службами, можно вместо затрат на сервисное обслуживание рассчитывать затраты на ремонт и техническое обслуживание оборудования. Эти затраты могут быть включены в смету следующим образом: некоторым увеличением процента прочих материальных затрат; выделением затрат на заработную плату ремонтных рабочих при определении фонда оплаты труда персонала. При этом затраты на оплату труда обслуживающего и управленческого персонала должны быть несколько сокращены.

В условиях, когда  незавершенное производство отсутствует, полная сумма производственных затрат соответствует себестоимости выпускаемой  продукции ( ):

(16)

Объем реализации ( ) рассчитывается, исходя из отпускной стоимости учетной единицы ( ) продукции и объема выпускаемой продукции в учетных единицах:

= · (17)

Прибыль от реализации

- (18)

Рентабельность  продукции (R) определяется по формуле:

R=(

)·100% (19)

В том случае, когда данные по отпускной стоимости продукции отсутствуют,  возможно, определение объема реализованной продукции и абсолютного размера прибыли на основе установленного уровня рентабельности продукции. По установленной рентабельности непосредственно определяется прибыль от реализации продукции, а затем объем реализации – как прибыли и суммы затрат на изготовление продукции:

= + (20)

Срок окупаемости  капиталовложений ( ) рассчитывается по формуле:

= (21)

 

 

 
    4.1. Затраты на основные материалы (S_м^осн )определяются по формуле:

S_м^осн = Q_м^осн*Ц_м (22)

где: Ц_м - цена за учетную единицу материала

S_м^осн (VM2) = 356*400 = 142560 руб.

S_м^осн (400II) = 356*600 = 213600 руб.

Затраты на основные материалы у машины Xante SpeedSetter VM2 меньше, чем CtP Kodak Magnus 400 II Quantum.

4.2. Затраты на  электроэнергию, на технологические  цели, (S_э )определяется по формуле:

S_э = Q_э*Ц_э (23)

где: Ц_э – цена за 1 кВт/час электроэнергии

S_э (VM2) = 125747*1,2 = 150896,4 руб.

S_э (400II) = 193349,5*1,2 = 232019,4 руб.

Затраты на электроэнергию у новой машины больше, чем у  базовой.

 

4.3. Остальные  материальные затраты (S_м^пр )рассчитываются укрупнено. Они принимаются из расчета 10-20% от суммы прямых затрат.

S_м^пр = 15*(S_м^п +S_м^осн + S_э)/100 (24)

S_м^пр (400II) = 15(28512 + 142560 + 150896,4)/100 = 48295,2 руб.

S_м^пр (VM2) = 10(213600 + 233350 + 232019,4)/100 = 67896,9 руб.

Остальные материальные затраты базовой машины превышают материальные затраты новой на 19 601,7 руб.

 

4.4. В итоге  материальные затраты будут равняться:

S_м = S_э + S_м^осн + S_м^пр + S_м^п   (25)

S_м (400II) = 155632,4 + 190815 + 40295,5 + 25612 = 412354.9 руб.

S_м (VM2) = 210044 + 231250 + 283419,4 + 65406,9 =790120.3 руб.

 

Материальные  затраты у новой машины меньше на 377765,4 руб., чем у базовой машины.

4.5. Затраты на  оплату труда.

Прямым способом рассчитывается прямая заработная плата  основных производственных рабочих (в  условиях тарифной модели оплаты труда):

S_L^пр = N_r (уч.ед.)*t_шт*L_r (26)

где: N_r – годовая загрузка в учетных единицах;

t _шт. – норма штучного производства (час):

S_L^пр (VM2) =11000*5*2,4=132000 руб

S_L^пр (400II) = 11000*3*2,4=79200 руб

Прямая заработная плата основных производственных рабочих у базовой составляет 52800 руб.

Для печатных машин

S_L^пр = (N_печ*t_печ + N_пр*t_пр)*L_r (27)

где: N_r, N_печ, N_пр – соответственно, годовая загрузка, загрузка по печати и приладкам в учетных единицах.

S_L^пр (VM2) = 11000*5,66*2,4 = 150570 руб.

S_L^пр (400II) = 11000*4*2,4 = 105600 руб.

Заработная  плата для печатных машин у  базовой в общем счете 44970 руб.

Косвенно определяются:

- доплата и  дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих(S_L^доп). Они могут быть установлены в размере 40-70% от прямой заработной платы.

S_L^доп (VM2) = 50*150570/100 = 75285 руб.

S_L^доп (400II) = 50*105600/100 = 52800 руб.

Доплата на дополнительную заработную плату основных производственных рабочих составляет 22 485 руб., чем показывает более выгодное положение новой машины.