Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии ОАО "Дагнефтегаз"

1. Технологические потери в натуральных единицах измерения определяются путем умножения количество (нефти, газа) на технологические потери в процентах соответственно и рассчитываются по следующим формулам:

а) М д.н. * М н.п. /100 = М н.п.н.

2. Мн.п.н. =40,40 тыс.т *1,0/100=0,404 тыс.т.

б) М д.к. * М к.п./100 = М к.п.н.

М к.п.н .= 20,83 тыс.т.*1,0/100=0,2083 тыс.т.

в) М д.г.пр. * М г.пр. п./100 = М г.пр. п.н.

М г.пр. п.н.=571,91 млн.м³*0,7/100=3,625 млн.м³

г) М д.г.н. * М г.н. п./100 = М г.н. п.н.

М г.н. п.н.=12,96 млн.м³*0,4/100=0,052 млн.м³

 
где, М д.н. – количество добытой нефти; М д.к. - количество добытого газоконденсата; М д.г.пр. – количество добытого природного газа; М д.г.н. – количество добытого нефтяного газа; М н.п. – нормативные технологические потери нефти в процентах; М к.п. – нормативные технологические потери газоконденсата в процентах; М г.пр.п. – нормативные технологические потери природного газа в процентах; М г.н. п. – нормативные технологические потери нефтяного газа в процентах; М н.п.н. – технологические потери нефти в натуральных единицах измерения; М к.п.н.– технологические потери газоконденсата в натуральных единицах измерения; М г.пр.п.н. технологические потери природного газа в натуральных единицах измерения; М г.н. п.н. – технологические потери нефтяного газа в натуральных единицах измерения;

3. Товарная продукция в натуральных единицах измерения определяются путем вычитания из количества (нефти, газа), технологических потерь в натуральных единицах соответственно и рассчитывается по следующим формулам:
4. а) М д.н. - Мн.п.н. = М т.н.

М т.н.=40,40 тыс.т – 0,404 тыс.т =39,996 тыс.т.;

б) М д.к. - М к.п.н.= Мт.к.

Мт.к.=20,83 тыс.т – 0,2083 тыс.т =21,0383 тыс.т.;

в) М д.г.пр.- М г.пр. п.н.= М т.г.пр.

М т.г.пр.=517,91 млн.м³ – 3,625 млн.м³=514,285 млн.м³;

г) М д.г.н. - М г.н. п.н.= М т.г.н.

М т.г.н.=12,96 млн.м³– 0,052 млн.м³=12,908 млн.м³

где, М т.н. – товарная нефть в натуральных единицах измерения; М т.к.- товарный газоконденсат в натуральных единицах измерения;Мт.г.пр. – товарный природный газ в натуральных единицах измерения; М т.г.н. – товарный нефтяной газ в натуральных единицах измерения; 
3. Расходы продукции на собственные нужды в натуральных единицах измерения определяются путем умножения количество (нефти, газа) на величину (нефти, газа) расходуемой на собственные нужды в процентах соответственно и рассчитываются по следующим формулам: 
а) Мт.н. * Мс.н./100 = Мс.н.н.

Мс.н.н.=39,996 тыс.т.*7,5/100=2,9997 тыс.т.;

б) М т.к. * Мс.к./100 = Мс.к.н.

Мс.к.н.=21,0383 тыс.т.*3,0/100=0,631 тыс.т.;

в) М т.г.пр * Мс.г.пр./100 = Мс.г.пр.н.

Мс.г.пр.н.=514,285 млн.м³*12,5/100=64,286 млн.м³;

г) М т.г.н. * Мс.г.н./100= Мс.г.н.н.

Мс.г.н.н.=12,908 млн.м³*7,0/100=0,904 млн.м³.

где, Мс.н. – количество нефти расходуемой на собственные нужды в процентах; 
Мс.к. – количество газоконденсата расходуемого на собственные нужды в процентах; Мс.г.пр. – количество газа природного расходуемого на собственные нужды в процентах; Мсг.н. – количество газа нефтяного расходуемое на собственные нужды в процентах; Мс.н.н. - количество нефти расходуемое на собственные нужды в натуральных единицах измерения; Мс.к.н. - количество газоконденсата расходуемое на собственные нужды в натуральных единицах измерения; Мс.г.пр.н. - количество природного газа расходуемое на собственные нужды в натуральных единицах измерения; Мс.г.н.н. - количество нефтяного газа расходуемое на собственные нужды в натуральных единицах измерения.

Для организации эффективной  предпринимательской деятельности, важное значение на стадии разработки бизнес плана имеют маркетинговые исследования, оценка рыночной возможности предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продвижения товара на различных типах рынка. Анализ рынка в целях предсказания спроса на конкретный товар требует достаточно больших затрат времени и средств и охватывает: 
·     анализ планов производства и развития соответствующей сферы бизнеса;

·     анализ потребления товаров и услуг;

·     анализ торговли;

·     анализ конкурентоспособности товара;

В этом подразделе необходимо объяснить потенциальным партнерам  или инвесторам основные элементы своего плана сбыта продукции. 
В соответствии с исходными данными, необходимо рассчитать годовую плановую реализацию товарной продукции, применяя формулы расчета (представленные ниже таблицы), и заполнить данную таблицу. 

 

 

 

 

 

 

 

 
Таблица № 2

		Кол-во, тн. тыс. м3	Теплотворность	Цена	Сумма без НДС, руб.	НДС	Сумма с НДС, руб.	Цена с НДС, руб/т.м3
Покупатель 1	природный	80000	8100	1917,34	153387200	27609696	180996896	2262,46
Покупатель 2	природный	190000	8100	1917,34	364294600	65573028	429867628	2262,46
Покупатель 3	природный	35000	8100	1917,34	67106900	12079242	79186142	2262,46
Покупатель 4	природный	56000	8100	1917,34	107371040	19326787,2	126697827,2	2262,46
Покупатель 5	природный	80000	8100	1917,34	153387200	27609696	180996896	2262,46
Покупатель 6	нефтяной	7000	8100	1917,34	13421380	2415848,4	15837228,4	2262,46
Покупатель 7	нефтяной	2000	8100	1917,34	3834680	690242,4	4524922,4	2262,46
Итого		450000			862803000	155304540	1018107540

 

План реализации природного и нефтяного 

 
1. Цена на газ с учетом отклонений фактической объемной теплоты сгорания рассчитывается по следующей формуле:

Цуст * Q факт

Ц факт = ^{________________________}

Q расч 
где, Ц уст – утвержденная в установленном порядке цена на газ – 1870 руб. без НДС.; Q

факт – фактическая объемная теплота сгорания газа, ккал/м3 ( в соответствии с индивидуальным заданием); Q

расч - расчетная объемная теплота сгорания газа - 7900 ккал/м3; 
Подставляя данные можно рассчитать фактическую цену реализации газа без НДС с учетом теплоты сгорания:

Ц факт = (1870 * 8100) / 7900 = 1917,34 руб/тыс.тн

2.Выручка от реализации товарной продукции определяется как произведение количества реализуемой продукции в натуральных единицах на фактическую цену реализации без НДС соответственно и рассчитывается по следующим формулам:

а) К г.пр. * Ц факт = Вг.пр.

П1) В г.пр.=80000000 * 1917,34/1000=153387200 р.

П2) В г.пр.=190000000 * 1917,34/1000=364294600 р.

П3) В г.пр.=35000000 * 1917,34/1000=67106900 р.

П4) В г.пр.=56000000 * 1917,34/1000=107371040 р.

П5) В г.пр.=80000000 * 1917,34/1000=153387200 р.

б) К г.н.* Ц факт = Вг.н.

П6) В г.н=7000000 * 1917,34/1000=13421380 р.

П7) В г.н=2000000 * 1917,34/1000=3834680 р.

в) К к.* Ц к = В к.

П8) В к.=12000 * 7161,02=85932240 р.

П9) В к=3000 * 7161,02=21483060 р.

П10) В к.=100 * 7161,02=716102 р.

П11) В к.=900 * 7161,02=6444918 р.

П12) В к.=1000 * 7161,02=7161020 р.

г) Кн. * Ц н = В н.

П13) В н.=11000 * 5364,41=59008510 р.

П14) В н.=10000 * 5364,41=53644100 р.

П15) В н.=14000 * 5364,41=75101740 р.

Цены на нефть и конденсат  без учета НДС:

Ц н = 6330 / 1,18 = 5364,41 руб/т

Ц к = 8450 / 1,18 = 7161,02 руб/т

К г.пр.- количество реализуемого природного газа в натуральных единицах; К г.н. - количество реализуемого нефтяного газа в натуральных единицах; К н. - количество реализуемой нефти в натуральных единицах; К к. - количество реализуемого газоконденсата в натуральных единицах; Ц факт – фактическая цена на газ с учетом отклонений объемной теплоты сгорания; Ц н - фактическая цена на нефть; Ц к - фактическая цена на газоконденсат; В г.пр. – выручка от реализации природного газа; В г.н. - выручка от реализации нефтяного газа; В н. - выручка от реализации нефти; В к. - выручка от реализации газоконденсата;

3. НДС (налог на добавленную стоимость) рассчитывается по следующей формуле: 
а) В г.пр * 18,0 /100 = НДС г.пр.

П1) НДС г.пр.=153387200 * 18,0/100 = 27609696 р.

П2) НДС г.пр.=364294600 * 18,0/100 = 65573028 р.

П3) НДС г.пр.=67106900 * 18,0/100 = 12079242 р.

П4) НДС г.пр.=107371040 * 18,0/100 = 19326787,2 р.

П5) НДС г.пр.= 153387200 * 18,0/100 = 27609696 р.

б) В г.н * 18,0 /100 = НДС г.н.

П6) НДС г.н.=13421380 * 18,0/100 = 2415848,4 р.

П7) НДС г.н.=3834680 * 18,0/100 = 690242,4 р.

в) В к. * 18,0 /100 = НДС к.

П8) НДС к.=85932240 * 18,0/100 = 15467760 р.

П9) НДС к.=21483060 * 18,0/100 = 3866940 р.

П10) НДС к.=716102 * 18,0/100 = 128898 р.

П11) НДС к.=6444918 * 18,0/100 = 1160082 р.

П12) НДС к.=7161020 * 18,0/100 = 1288980 р.

г) В н. * 18,0 /100 = НДС н.

П13) НДС н=59008510 * 18,0/100 = 10621490 р.

П14) НДС н=53644100 * 18,0/100 = 9655900 р.

П15) НДС н=75101740 * 18,0/100 = 13518260 р.

где, НДС г.пр – налог на добавленную стоимость от выручки по природному газу; НДС г.н. – налог на добавленную стоимость от выручки по нефтяному газу; НДС н. – налог на добавленную стоимость от выручки по нефти; НДС к. – налог на добавленную стоимость от выручки по газоконденсату;

4.Выручка от реализации с учетом НДС рассчитывается по следующей формуле: 
а) В г.пр. + НДСг.пр. = В г.пр.в.

П1) В г.пр.в=153387200 + 27609696 = 180996896 р.

П2) В г.пр.в=364294600 + 65573028 = 429867628 р.

П3) В г.пр.в=67106900 + 12079242 = 79186142 р.

П4) В г.пр.в=107371040 + 19326787,2 = 126697827,2 р.

П5) В г.пр.в=153387200 + 27609696 = 180996896 р.

б) В г.н. + НДСг.н. = В г.н.в.

П6) В г.н.в.=13421380 + 2415848,4 = 15837228,4 р.

П7) В г.н.в.=3834680 + 690242,4 = 4524922,4 р.

в) В н. + НДСн. = В н.в.

П8) В н.в. =85932240 + 15467760 = 101400000 р.

П9) В н.в. =21483060 + 3866940 = 25350000 р.

П10) В н.в. =716102 + 128898 = 845000 р.

П11) В н.в. =6444918 + 1160082 = 7605000 р.

П 12) В н.в. =7161020 + 1288980 = 8450000 р.

г) В к. + НДСк. = В к.в.

П13) В к.в.=59008510 + 10621490 = 69630000 р.

П14) В к.в.=53644100 + 9655900 = 63300000 р.

П15) В к.в.=75101740 + 13518260 = 88620000 р.

 
где, В г.пр.в.- выручка от реализации природного газа с учетом НДС; В г.н.в.- выручка от реализации нефтяного газа с учетом НДС; В н.в. - выручка от реализации нефти с учетом НДС; В к.в. - выручка от реализации газоконденсата с учетом НДС;

В данном подразделе предприятие  должно дать описание расходов по всем статьям, т.е. провести анализ себестоимости  нефти и газа. 
В соответствии с индивидуальным вариантом, необходимо рассчитать годовую плановую себестоимость товарной продукции (нефть и газ) по статьям, применяя формулы расчета (представленные ниже таблицы) и заполнить, данные таблицы.

Таблица № 3

Структура плановой себестоимости  товарной нефти
Статьи  расходов	План	%
Себестоимость, всего (тыс. руб.)	238797	100
Налог на добычу полезных ископаемых	155218,05	65
Материалы, сырье	3581,955	1,5
Топливо	955,188	0,4
Энергия	955,188	0,4
Заработная плата	15521,805	6,5
ЕСН	2865,564	1,2
Амортизация	17909,775	7,5
Транспорт	17670,978	7,4
Страхование	238,797	0,1
Охрана	3820,752	1,6
Геофизические расходы	7402,707	3,1
Ремонт основных фондов и КРС	238,797	0,1
Связь и информационные услуги	716,391	0,3
Аренда	0	0
Прочие налоги	2149,173	0,9
Другие	9551,88	4

 

 

 

 
Таблица № 4

Структура плановой себестоимости товарного  газа
Статьи  расходов	План	%
Себестоимость, всего (тыс. руб.)	387535	100
Налог на добычу полезных ископаемых	124011,2	32
Материалы и сырье	74019,185	19,1
Топливо	1550,14	0,4
Энергия	1937,675	0,5
Заработная плата	46504,2	12
ЕСН	15501,4	4
Амортизация	29065,125	7,5
Транспорт	29452,66	7,6
Страхование	387,535	0,1
Охрана	5425,49	1,4
Геофизические расходы	12013,585	3,1
Ремонт основных фондов и КРС	22864,565	5,9
Связь и информационные услуги	1162,605	0,3
Аренда	5813,025	1,5
Прочие налоги	3487,815	0,9
Другие	14338,795	3,7