Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии ОАО "Дагнефтегаз"

 

    Затраты по каждой статье себестоимости (нефти или газа) в рублевом эквиваленте = себестоимость товарной (нефти или газа) всего в тыс. рублях умножить на каждую из статей затрат в процентном отношении (в соответствии с индивидуальным заданием) и делить на 100.

По данным этого плана (отчета) можно установить, приносит ли фирме прибыль данный товар, можно  сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы принять решение  о целесообразности их дальнейшего  производства. 
Таким образом, план-отчет о доходах и расходах предоставляет руководителю фирмы информацию о результатах ее работы по разным направлениям. Он определяет в целом насколько эффективно работает фирма. 
Подраздел заполняется на основе ранее заполненных расчетных данных представленных в подразделах 1-3 раздела финансовые сведения, некоторые показатели подраздела рассчитываются по формулам, приведенным ниже таблицы. План доходов и расходов дает представление об экономическом состоянии предприятия, это инструмент прогнозирования, служащий для оценки возможных прибылей и убытков существования предприятия в течение года.

Основные показатели, представленные в форме «План доходов и  расходов» определяются по следующим  формулам:

 
Стр. 12. Себестоимость реализуемой продукции, работ, услуг

учитывая, отсутствие товарных остатков нефти и газа равна 
Стр. 12.1. Ст.н. = Стр. 11.12.1

Стр. 12.2. Ст.г. = Стр. 11.12.

Стр.14. Прибыль от реализации (Пр.) определяется как разница между общей выручкой всей реализуемой продукции и общей себестоимости за вычетом коммерческих расходов и рассчитывается по следующей формуле: 
 
(Вн. + Вк. + Вг.пр. + Вг.н.) – (Ст.н. + Ст.г. + Спр.). –К = Пр.

Пр.=(187754350+121727340+845546940+17256060) –  
 
(238797000+387535000) –10000000 = 535352690 р. = 535352,69 тыс. руб. 
где, Ст.н.. – себестоимость реализуемой (товарной) нефти; Ст.г. - себестоимость реализуемого (товарного) газа; Спр. - себестоимость реализуемой (товарной) прочей продукции; К- коммерческие расходы; 
Стр. 19. Прибыль до налогообложения (Пд.н.) определяется как сумма прибыли от реализации и доходов (операционные и внереализационные) за вычетом расходов (опер. и внереал.) и рассчитывается по следующей формуле 
 
Пр. + Од. + Вд. – Ор.- Вр. = Пд.н.

Пд.н.= 535352,69 + 700 + 21 – 495 – 224 = 535354,69 тыс. руб.

где, Од. – операционные доходы; Ор. - операционные расходы; Вд. - внереализационные доходы; Вр. - внереализационные расходы; 
 
Стр. 20. Налогооблагаемая прибыль (Пн.) определяется по следующей формуле: 
 
Пд.н. + затраты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль = Пн. 
Пн.= 535354,69 + 211 = 535565,69 тыс. руб.

Стр. 21. Налог на прибыль (Нп.) в рублевом эквиваленте = налогооблагаемая прибыль умножить на налог на прибыль(24%)в процентном соотношении и делить на 100.

Пн. * 24/100 = Нп.

Нп.= 535565,69 * 24/100=128536,25 тыс. руб.

Стр. 24. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (Пч.); 
Пд.н. – Нп.+ чрезвычайные доходы + прибыль, полученная в результате списания сумм = Пч.

Пч.= 535354,69 - 128536,25 = 406818,44 тыс. руб.

Стр. 10.1. обязательно должна быть равна общей сумме реализации без учета НДС, рассчитанной в  таблице № 2 в подразделе 2 «План  сбыта продукции». 
Отдельно рассчитываетсяодни из основных показателей экономической оценки разработки бизнес-плана - себестоимость 1 тонны нефти и себестоимость 1000м3 газа, которые определяются по формулам, как сравнительная характеристика: 
Ст.н. / (Мт.н. - Мс.н.н.) = себестоимость 1 тонны нефти

238797000/(39996-2999,7) = 6454,62 руб/тн

Ст.г./ (Мт.г. – М с.н.г.) = себестоимость 1000м3 газа

387535000/(527193000-65190000) = 838,81 р.

 
5. Прогноз движения  денежных средств

Данный подраздел самый  важный инструмент финансового планирования. Цель прогнозирования денежного  оборота заключается в планировании потребностей предприятия в денежных средствах и определении притока  и оттока денежных средств за указанный  период. В прогнозе движения денежных средств отражаются только кассовые сделки, т.е. затраты денежных средств, а не обязательства, которые вы принимаете на себя с погашением в установленные сроки в будущем. Начисление износа, неденежные расходы в прогнозе движения денежных средств не отражаются. Данный подраздел заполняется на основе данных с предыдущих таблиц        № 3- 5.

Таблица № 5

(тыс. рублей)

№ п/п	Показатели	Планируемый год
1	2	3
	Поступления:
1.	Выручка от продаж	1171684,69
2.	Кредиты банка	0
3.	Эмиссия акций	0
4.	Прочие поступления	21
	Итого поступлений:	1171705,69
	Расходы:
5.	Оплата поставщикам, подрядчикам, сервисным  предприятиям и т.д.	219804,15
6.	Выплата заработной платы	15521,805
7.	Отчисления во внебюджетные фонды	18357,964
8.	Налоги	331841,139
9.	Выплата процентов за кредит	0
10.	Погашение кредита	0
11.	Закупка оборудования	0
12.	Выплата дивидендов	0
13.	Прочие расходы	13
	Итого расходов:	585538,058
14.	Излишек (дефицит) наличных средств	586167,632
15.	Наличие средств на начало периода	0
16.	Наличие средств на конец периода	586167,632

 
6. Оценка экономической  эффективности работы предприятия 
В данном подразделе рассчитывается рентабельность продаж и критический объем продаж, определяется запас финансовой прочности. 
Расчет этих показателей определяется в следующей последовательности: 
а) рентабельность продаж – 

R_пр= П_ч/V_пр * 100 %;

R _пр =406818440/1171684690*100=34,7% 
где П_ч - чистая прибыль, руб.; 

V_пр - объем продаж, руб.

б) критический объем продаж – 

Q_р.кр.=З_пост./(1 - З_пер./ Q_р) ;

З_пост= 626332 * 56/100 = 350745,92(тыс. руб.)

З_пер= 626332 * 44/100 = 275586,08(тыс. руб.)

Q_р.кр=350745,92 / (1-275586,08 / 1171684,69) = 359739,405 (тыс. руб.)

где З_пост – общие постоянные затраты, определяемые как сумма постоянных производственных затрат и накладных расходов по коммерческой деятельности, тыс. рублей; З_пер. – общие переменные затраты на производство и сбыт продукции, тыс. рублей; Q 
р – объем реализации продукции, тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 
        В данной курсовой работе был разработан бизнес- план на примере ОАО “Дагнефтегаз”, по результатам которого можно дать полную характеристику перспективной деятельности предприятия, оценить экономическую эффективность работы.

Проведя анализ бизнес - плана  ОАО “Дагнефтегаз” можно сделать  следующий вывод – в целом  предприятие является прибыльным, т.к. показатель рентабельности продаж составляет 34,7%, а величина чистой прибыли - 406818,44 тыс.р. По результатам прогноза движения денежных средств предприятие имеет в своем распоряжении огромные собственные средства, что делает его независимым от заемного капитала. Следовательно, ОАО “Дагнефтегаз” обладает высокой финансовой устойчивостью и платежеспособностью. 
Чистая прибыль предприятия направляется на восстановление, перевооружение основных фондов и бурение новых нефтяных и газовых скважин. 
Однако, несмотря на такое безупречное финансовое положения нельзя останавливаться на достигнутом. Вырученные средства необходимо вложить в новые перспективные направления развития, например, осуществлять переработку, увеличить номенклатуру товарной продукции, тем самым стремиться к улучшению уже достигнутых результатов. Для этого необходимо использовать свои производственные мощности, оборудование, трудовые ресурсы на максимум. Необходимо совершенствовать технику и технологию производства продукции, применяя новые технические средства и технологические процессы.

Чтобы повысить показатель чистой прибыли предприятию необходимо провести ряд мероприятий: увеличить  добычу нефти и газа; повышать качественные свойства продукции (повышение теплотворности газа); сократить издержки на производство.

Увеличение добычи нефти  осуществляется следующими мероприятиями: 
- поддержание пластового давления с закачкой воды и газа в пласт; 
- повысить проницаемость призабойной зоны;

- устранить простои оборудования;

- устранить потери при  транспортировке нефти;

- сократить расходы на  собственные нужды;

- снизить технические  потери;

- организовать своевременные  ремонтные работы (капитальный, текущий  ремонт); 
- своевременное МТО и т.д.

Снижение издержек на производство осуществляется разработкой следующих  мероприятий:

- поиск альтернативного  сырья по более низким ценам;

- своевременная поставка  сырья и материалов;

- капитальный и текущий  ремонт основных фондов;

- повышение конкурентоспособности  предприятия;

- устранение целодневные  и внутрисменные простои оборудования;

- установление дисциплины  для работников производства;

- эффективное использование  трудовых ресурсов и т. д.

 
 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 
1.   Дэвид Бэнгз «Руководство по составлению бизнес-плана» М, «Финпресс», 1998 г. 
2.   Бухалков М.И. Планирование на предприятии, М, Инфра-М, 2005 г. 
3.   Ильин А.И. Планирование на предприятии М, «Новое знание», 2008 г.; 
4.   Новицкий Н.И. Организация, планирование и управление производством М. «Финансы и статистика», 2008 г.;

5.   Пивоваров К.В. Бизнес-планирование, учебное пособие, М. и-т.к. «Дашков и К^о», 2005 г.

6.   Пол Барроу «Бизнес-план, который работает» М .АЛЬПИНА БИЗНЕС БУКС, 2006 г.

7.   Бартовский М.Н. Экономико-математическое моделирование в нефтяной промышленности. М, Недра-1991 г.

8.   Колыванов В.Ю.Учебное пособие по дисциплине «Планирование на предприятии», ДГТУ, 2005г.

9.   Рябых Д. Бизнес-план на практике, М: «ПИТЕР», 2008 г.

10.   Инструкция по распределению затрат на добычу нефти и газа на условно-постоянные и условно-переменные. Уфа, ООО «ЮганскНИПИнефть» 2007 г.

11.   Коршак А.А., Шаммазов А.М. Основы нефтегазового дела. Учебник для ВУЗов – Уфа: ООО «ДизайнПолиграфСервис», 2002 г