Управленик валютного риска

Срочная (форвардная) сделка (forward outright) - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) - это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая - сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция - остатки  средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по не- завершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция  в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной ва- люте.

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция  в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной  иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) - дата достижения сторонами  сделки предусмотренными законодательством  РФ и международной практикой  способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых ва- лют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования - оговоренная  сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента  по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных  открытых валютных позиций и собственных  средств (капитала) уполномоченных банков.

V. Операции по международным  расчетам, связанные с экспортом  и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются  такие формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить  платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в  форме документарного аккредитива  иностранный банк открывает его  у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок  выплат по нему. На каждый аккредитив открывается  досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо - банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения  денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

VI. Операции по привлечению  и размещению банком валютных  средств

Эти операции включают в  себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

· физических лиц;

· юридических лиц, в том  числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

· физическим лицам;

· юридическим лицам;

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными  для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

5. Виды валютных счетов  и режим их функционирования

Все расчеты юридических  лиц в валюте происходят через  банковские счета. Банки имеют возможность  реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства  и внутри государства. В современном  Плане счетов бухгалтерского учета  в банках не предусмотрено выделение  отдельного раздела для учета  операций в валюте. Практически любой  счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в  номере балансового счета будет  указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются  по текущему курсу Банка России и  показываются в рублевом эквиваленте.

Уполномоченные банки  открывают резидентам следующие  виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

- счет «Ф»;

- счет «Р1»;

- счет «Р2»;

Счет «Ф» открывается  физическому лицу-резиденту для  расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной  валюте и получении от не- резидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

Счет «Р1» открывается  резиденту (физическому лицу - индивидуальному  пред- принимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кре- дита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезиден- та иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО.

Счет «Р2» открывается  резиденту (физическому лицу - индивидуальному  пред- принимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Уполномоченные банки  открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам, в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим  и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2».

Счет «С» открывается  нерезиденту для приобретения у  резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними  ценными бумагами, включая расчеты  и переводы, связанные с передачей  об- лигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «А» открывается  нерезиденту для приобретения у  резидентов и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая  расчеты и переводы, связанных  с передачей акций и инвестиционных паев паевых фондов, являющихся внутренними  ценными бумагами.

Счет «О» открывается  нерезиденту для приобретения у  резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними  ценными бумагами (за исключением  облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными  бумагами), включая расчеты и переводы, свя- занные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами).

Счет «В1» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте РФ от резидента; для привлечения от резидента валюты РФ, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «В2» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте РФ; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу ре- зидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Без испо ...........

котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

В расчетах по форме документарное  инкассо - банк-эмитент принимает  на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения  денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

VI. Операции по привлечению  и размещению банком валютных  средств

Эти операции включают в  себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

· физических лиц;

· юридических лиц, в том  числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

· физическим лицам;

· юридическим лицам;

3) размещение кредитов  на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными  для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

5. Виды валютных счетов  и режим их функционирования

Все расчеты юридических  лиц в валюте происходят через  банковские счета. Банки имеют возможность  реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства  и внутри государства. В современном  Плане счетов бухгалтерского учета  в банках не предусмотрено выделение  отдельного раздела для учета  операций в валюте. Практически любой  счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в  номере балансового счета будет  указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются  по текущему курсу Банка России и  показываются в рублевом эквиваленте.

Уполномоченные банки  открывают резидентам следующие  виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

- счет «Ф»;

- счет «Р1»;

- счет «Р2»;

Счет «Ф» открывается  физическому лицу-резиденту для  расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной  валюте и получении от не- резидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

Счет «Р1» открывается  резиденту (физическому лицу - индивидуальному  пред- принимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кре- дита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезиден- та иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО.

Счет «Р2» открывается  резиденту (физическому лицу - индивидуальному  пред- принимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и пе- реводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

Уполномоченные банки  открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам нерезидентам, в том числе банкам нерезидентам, и находящимся в РФ дипломатическим  и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ: счет «С»; счет «А»; счет «О»; счет «В1»; счет «В2».

Счет «С» открывается  нерезиденту для приобретения у  резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними  ценными бумагами, включая расчеты  и переводы, связанные с передачей  об- лигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет «А» открывается  нерезиденту для приобретения у  резидентов и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая  расчеты и переводы, связанных  с передачей акций и инвестиционных паев паевых фондов, являющихся внутренними  ценными бумагами.