Величина собственного капитала

 

 

Башкирский институт социальных технологий

(филиал) Академии труда  и социальных отношений

 

 

Факультет заочного обучения

   Кафедра «Менеджмент  и индустрия гостеприимства»

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковский менеджмент»

 

на тему: «Величина собственного капитала»

 

 

Выполнил: студентка 3 курса заочного факультета направления 080100.62 «Экономика» Иванова Е.О.

Научный руководитель: к.э.н., доцент В.З. Гатауллин

 

Дата сдачи курсовой работы на кафедру: «___»_______________ 2014 г.

Оценка:  ________________

 

__________________________

           (подпись руководителя)

 

 

 

Уфа – 2014

 

Содержание

      Введение………………………………………………………………………………………..3

1. Понятие о собственных средствах банков……………………………………………….4
1. Структура собственных средств………………………………………………………....5
2. Функции собственного капитала………………………………………………………..7
3. Достаточность собственного капитала………………………………………………….8
4. Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности………………..9
2. Значение уставного капитала в формировании собственных средств банка…………11

2.1. Состав источников  основного капитала кредитной  организации…………………….12

2.2. Основные требования  к собственному капиталу банков………………………………14

3. Учет собственного капитала………………………………………………………………15

3.1. Характеристика некоторых основных счетов бухгалтерского учета, используемых для учета собственного капитала……………………………………………15

4. Экономическая характеристика  деятельности ОАО « АК БАРС»  Банка……………….16

4.1.Анализ достаточности  капитала ОАО «АК БАРС» Банка……………………………...20

Заключение……………………………………………………………………………………..26

Список использованной литературы…………………………………………………………29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     Развитие рыночных  отношений в обществе привело  к появлению целого ряда новых  экономических объектов учета  и анализа. Одним из них является капитал организации, как важнейшая экономическая категория и, в частности, собственный капитал.

     Финансовая политика любой организации, в том числе банка, является узловым моментом в наращивании темпов его экономического потенциала в условиях рыночной системы хозяйствования с ее жестокой конкуренцией. Важное значение имеют показатели, характеризующие финансовое состояние организации. Оценка собственного капитала служит основой для расчета большинства из них.

     Организациям необходимо осуществлять анализ собственного капитала, поскольку это помогает выявить его основные составляющие и определить последствия их изменений для финансовой устойчивости. Динамика изменения собственного капитала определяет объем привлеченного и заемного капитала.

     Собственный  капитал характеризует общую стоимость средств организации, принадлежащих ей на праве собственности и используемых ею для формирования определенной части активов. Собственный капитал включает в себя различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источников финансовых ресурсов: уставный, добавочный и резервный капитал. Кроме того, в состав собственного капитала, которым может оперировать хозяйствующий субъект входит нераспределенная прибыль, фонды специального назначения и прочие резервы.

     Все статьи  собственного капитала формируются  в соответствии с законодательством  РФ, учредительными документами  и учетной политикой.

     Цель данной курсовой работы: раскрыть роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

     Предмет курсовой работы: ООО «Восточный экспресс банк» филиал г.Уфа

     Задачи:

• Раскрыть понятие собственных средств банка, определить их структуру, выделить функции;
• Изучить теоретические основы определения и формирования собственного капитала кредитной организации;
• Ознакомиться с деятельностью ООО «Восточный экспресс банк»

1. Понятие о собственных средствах банков

     Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущих и прошлых периодов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Структура собственных средств

      Собственный капитал по своей качественной характеристике банки делят на два уровня: капитал 1 уровня (основной) и капитал 2 уровня (дополнительный).

      К капиталу 1 уровня относят те элементы, которые отвечают следующим критериям:

• Стабильности;
• Отсутствия фиксированных начислений доходов;
• Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

         Дополнительный капитал (капитал 2 уровня) включает следующие основные элементы:

• Прирост стоимости имущества, полученный за счет переоценки;
• Часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;
• Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;
• Субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости;
• Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
• Часть привилегированных акций;
• Прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

        К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации, относятся:

• Уставной капитал (фонд);
• Резервный фонд;
• Добавочный капитал;
• Фонды специального назначения;
• Другие фонды;
• Фонды накопления;
• Прибыль отчетного года и прошлых лет;
• Субординированный кредит;
• Резервы на возможные потери по ссудам, созданные под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

     Банки, если  это предусмотрено их учредительными  документами, могут создавать за  счет прибыли, остающейся в их  распоряжении, и другие фонды (фонды  кредитования работников банка, фонд акционирования и т.д). Необходимым условием создания таких фондов является их целевое назначение: использоваться они могут только на цели, определенные в учредительных документах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Функции собственного капитал

    Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

• Защитную
• Оперативную
• Регулирующую

     Защитная функция  заключается в том, что собственный  капитал служит источником защиты  интересов вкладчиков в случае  банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных  затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает:

• Возможность выплаты компенсации в случае ликвидации банка;
• Сохранение платежеспособности банка за счет создания резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
• Продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

     Оперативная  функция считается второстепенной, поскольку основными ресурсами  для активных операций являются  привлеченные средства, а собственный  капитал необходим для того, чтобы  получить банковскую лицензию  и приступить к осуществлению  банковских операций. Собственный  капитал должен поддерживать  объем и характер банковских  операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитал может быть ниже, у банков же, ведущих рисковую деятельность, он должен быть выше.

     Регулирующая  функция связана с тем, что  общество заинтересовано в успешном  финансировании банковской системы. Центральный банк, преследуя эту  цель, стремится обеспечить устойчивость  банковской системы как важнейшего  условия нормального функционирования  экономики в целом. Для этого  всем банкам устанавливаются  обязательные нормативы, которые  они должны соблюдать. Расчет  большинства нормативов, регулирующих  деятельность банков, осуществляется  на базе показателя собственного  капитала.

 

 

 

 

1.3 Достаточность  собственного капитала

     Проблема наличия  у банка достаточного в количественном  и качественном аспектах собственного  капитала стала  ключевой с  точки зрения органов банковского  регулирования и надзора в  последние 10 – 15 лет.

     Наличие у  банка капитала определенной  величины и качества рассматривается  как средство защиты интересов  кредиторов и вкладчиков банка  и снижения вероятности его  несостоятельности. Чем больше рисковых  операций проводит банк, тем большие  требования предъявляются к его  собственному капиталу. Таким образом, «достаточность капитала» отражает  общую оценку надежности банка. Банк будет считаться надежным  в части капитала, если параметры  последнего укладываются в расчетные  нормативы «достаточности», выработанные  эмпирическим путем, либо самим банковским и вообще предпринимательским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

     Фактическое  значение норматива достаточности  капитала банков, по мнению надзорных  органов, - важнейшая характеристика  финансового состояния, а значит  и качества их управления. Установление  в разных странах индивидуальных  норм достаточности капитала  не обеспечивает стабильности  международной финансовой системы  и более справедливой конкуренции. Наличие «достаточного» капитала  не является строгим показателем  надежности банка  и защиты  интересов его вкладчиков и  кредиторов. Величина данного показателя  имеет реальное значение только  при системном анализе деятельности  банка, т.е. в совокупности с другими  аналитическими показателями.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

     Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банков, представляет собой валовой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показатель чистого собственного капитала (капитал-нетто), который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

    Первый этап  – определение величины чистого  основного капитала. Из суммы  всех имеющихся у банка источников  основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень  валового собственного капитала  банка, исключаются нематериальные  активы за вычетом начисленной  амортизации; собственные акции, выкупленные  коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих  лет; убыток текущего года; вложения  в акции (доли участия).

     Второй этап  – определение реальной величины  дополнительного капитала (т.е. с  учетом ограничений), которая будет  включена в расчет чистого  собственного капитала банка. Сумма  источников дополнительного капитала  банка сравнивается с полученной  величиной чистого основного  капитала. Если эта сумма окажется меньше, либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.