Величина собственного капитала

     Стратегической целью банка является качественное удовлетворение потребности клиентов и досрочный рост бизнеса путем организации командной работы.

     Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ОАО «АК БАРС» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала составляет 21,25%.

 

 

 

 

Таблица 1 - Состав и структура собственного капитала банка ОАО «АК БАРС»

Элементы собственного капитала банка	На 1.01.2011		На 1.01.2012
	Тыс.руб	Доля статьи в собств.капитале (%)	Тыс.руб	Доля статьи в собств.капитале (%)
Основной капитал банка
Уставный капитал	19215396	73,30	28215396	88,77
Резервный капитал	293687	1,12	398850	1,25
Эмиссионный доход	-	-	-	-
Прибыль предшествующих лет	3745210	14,29	5743308	18,08
Прибыль текущего года	2103261	8,02	601974	1,89
Всего основной капитал	25357554	96,73	34959528	109,99
Статьи, уменьшающие основной капитал банка
Нематериальные активы	12160	-	25858	-
Вложения банка в доли участия	4139480	-	6824511	-
Всего статьи, уменьшающие основной капитал	4151640	-	6850369	-
Итого основной капитал	21205914	80,90	28109159	88,45
Дополнительный капитал банка
Прирост стоимости имущества	5190	0,02	5190	0,01
Субординированный кредит	5002500	19,08	3668500	11,54
Итого дополнительный капитал	5007690	19,10	3673690	11,55
Итого собственный капитал	26213604	100	31782849	100

 

     Это связано с увеличением основного капитала банка с 80,90% до 88,45%. Этому в свою очередь повлияло увеличение уставного капитала банка и прибыли предшествующих лет, доля которой на 1.01.2012 года составляет 18,08% (а на 1.01.2011 года доля прибыли предшествующих лет была равна 14,29%). Уставный капитал увеличился на 9 000 000 тыс. рублей, с 19215396 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 28215396 тыс. рублей на 1.01.2012 года, в результате проведенной банком дополнительной эмиссии.

     За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ОАО «АК БАРС» Банка прибыль текущего года уменьшилась на 1501287 тыс. рублей.

     Анализируя статьи, уменьшающие величину основного капитала ОАО «АК БАРС» Банка можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложений банка в доли участия и нематериальные активы. Нематериальные активы увеличились с 12160 тыс. рублей на 1.01.2011 года до 25858 тыс. рублей на 1.01.2012 года. Вложения банка в доли участия за 2011 год увеличились на 2685031 тыс. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

     В качестве дополнительного капитала у ОАО «АК БАРС» Банка выступают прирост стоимости имущества и субординированный кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

4.1.Анализ достаточности капитала ОАО «АК БАРС» Банка

     Расчет коэффициента достаточности собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка на три даты представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Достаточность собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банка

	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Собственный капитал (тыс.руб)	27913422	26213604	31782849
Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс.руб)	130616865	187144517	185859424
Коэффициент достаточности капитала (Кд,%)	21,4	14,0	17,1

 

      Как показывают данные таблицы, коэффициент достаточности собственного капитала в 2010-2011 году находится в пределах нормативных значений, что не вызывает осторожности в сотрудничестве с банком. В целом коэффициент достаточности в динамике снизился с 21,4% на 1.01.2010 года до 17,1% на 1.01.2012 года. Но за 2011 год этот показатель вырос на 3,1 п.п. Такой уровень коэффициента был достигнут ОАО «АК БАРС» Банком в результате снижения объемов активов рисковых и увеличения собственного капитала. Несмотря на то, что устойчивость растет, банк рискует недополучить доход в результате снижения объемов размещаемых активов.

     Анализ достаточности  собственного капитала дополнит  коэффициент надежности (Кн), который рассчитывается по формуле:

Кн = ОК / Ар * 100, (10)

где ОК – основной капитал.

     Важность данного показателя состоит в том, что именно он позволяет оценить основной капитал как запас наиболее высокого качества, который должен составлять более половины собственного капитала банка. Поэтому позитивно будет характеризоваться тот банк, у которого коэффициент надежности составляет от 6% и более.

     Рассчитаем коэффициент надежности по представленной формуле для ОАО «АК БАРС» Банка на 2011 и 2012 годы. На 1.01.2011 года данный коэффициент составил 21205914/187144517 * 100 = 11,33%, а на 1.01.2012 года - 28109159/185859424*100 = 15,12%.

     Рассчитав коэффициент надежности на две даты, мы видим, что данный показатель составляет более 6% и имеет тенденцию роста. На 1.01.2012 он увеличился с 11,33 до 15,12%, что является положительной характеристикой для ОАО «АК БАРС» Банка.

     В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

     Собственный капитал-нетто рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие же собственного капитала-брутто более широкое и представляет собой сумму собственного капитала-нетто и отвлеченных из оборота (капитализированных, иммобилизованных) собственных средств. В свою очередь иммоболизация собственных средств может происходить как в пассиве баланса банка (в источниках собственных средств), так и в его активе (при размещении собственных средств).

     Чем выше величина собственного капитала-нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

     Для обеспечения устойчивости банка к колебаниям рынка можно рекомендовать банкам поддерживать собственный капитал-нетто в объеме акционерного капитала.

     В результате расчета собственный капитал-нетто может быть отрицательной величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов.

     К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход. К ним относятся капитализированные активы и финансовые вложения банка в акции (доли).

     Капитализированные активы включают материальные и нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, деловую репутацию, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов (счета формы №101: (60401 минус 60601); 60402; 60701; (60901 минус 60903); 60905).

     К иммобилизованным финансовым вложениям банка относится часть вложений кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации). К финансовым вложениям также относятся вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества и открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - эмитента акций, при одновременном соблюдении некоторых условий. К таким условиям относятся, во-первых, акции должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации, во-вторых, кредитная организация - инвестор и кредитная организация - эмитент акций не должны входить в одну банковскую (консолидированную) группу и в-третьих, вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не должны превышать 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала).

     Коэффициент иммобилизации определяется по формуле:

     Ким = ИмР / СКбр,

     где ИмР – иммобилизованные ресурсы;

     СКбр – собственный капитал-брутто.

     Считается, что банк можно отнести к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

 

Проведем анализ иммобилизованных активов ОАО «АК БАРС» Банка с помощью таблицы 3

 

Таблица 3 - Иммобилизованные активы ОАО «АК БАРС» Банка

 

	На 1.01.2011	Уд. вес, %	На 1.01.2012	Уд. вес, %
1	2	3	4	5
1.Капитализированные активы, в том числе	2736101	10,44	2688994	8,46
1.1. Основные средства (плюс 60401)	2551089	9,73	3224072	10,14
1.2. Земля (плюс 60404)	30913	0,12	30902	0,10
1.3. Амортизация основных  средств (минус 60601)	765133	2,92	977711	3,08
1.4. Вложения в сооружения, создание основных средств и нематериальных активов (плюс 60701)	907072	3,46	385873	1,21
1.5. Нематериальные активы (плюс 60901)	14311	0,05	30214	0,10
1.6. Амортизация нематериальных  активов (минус 60903)	2151	0,01	4356	0,01
2. Финансовые инвестиции	4139480	15,79	6824511	21,47
Итого иммобилизованных ресурсов	6875581	26,23	9513505	29,93
Собственный капитал-нетто	19338023	73,77	22269344	70,07
Объем собственного капитала банка	26213604	100	31782849	100
Коэффициент иммобилизации (Ким)	0,26	-	0,30	-