Активные операции банков, их сущность и значение. Тенденции развития банковских услуг

ОАО «Белинвестбанк»  работает с долговыми ценными  бумагами ( куда входят: государственные  ценные бумаги, облигации выпущенные коммерческими организациями, облигации, выпущенные банками, облигации, выпущенные местными органами управления) и долевыми ценными бумагами. Все ценные бумаги со сроком погашения от года и выше и представлены в белорусских рублях и иностранной валюте [Приложение В]. Соотношение ценных бумаг к общим активам Белинвестбанка представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 –Динамика и доля ценных бумах в общих активах

                      ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2011 гг.

Рассмотрев таблицу 2.2 видно, что доля ценных бумаг за 2009-2011 гг. менялась. В 2009 г. ценные бумаги составляли 5,9 %, от общих активов Белинвестбанка ( 304013,3 млн р). За 2010 г. темп изменения составил 195,1 %, доля ценных бумаг выросла до 7,2 % (593067,2 млн р.). В 2011 г. объём работы с ценными бумагами сократился до 4,5 % (555595,3 млн р.). Это было связано с нестабильным экономическим положением в стране.

Изучив данные можно сказать, что  операции с ценными бумагами весьма разнообразны по содержанию. Но их доля в общей сумме активов незначительна. За 2011 г. их доля сократилась ещё на 2,7 %. В отличие от банков Республики Беларусь у зарубежных коллег, процентная доля таких операций значительно выше.

2.3 Организация кредитных и иных активных операций в банке.

 Кредитные  операции. Банковский кредит  как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещения на определённых условиях. [5, с.40]

 В соответствии со статьей 140 Банковского кодекса Республики Беларусь существенным условием кредитного договора является условие о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

Статьей 147 Банковского кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также населения. Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций.

Кредитование  фирм и физических лиц связано  с риском. Существует разные методики оценки рисков и классификации по ним кредитов. При прочих равных условиях, чем выше риск невозврата кредита, тем выше процентная ставка по нему. Банк оценивает риски предоставления каждого кредита.

Виды кредитов, предоставляемых субъектам кредитных  отношений, классифицируются по ряду признаков (таблица 1.1): 

Таблица 1.1 − Виды кредитов*

Кредитные отношения  между банком и заемщиком оформляются  и регулируются кредитным договором. Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других документов, предусмотренных правилами кредитования, разработанным коммерческими банками самостоятельно. Заключению кредитного договора предшествует анализ кредитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи кредитоспособности клиента заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, который банк готов взять на себя, и размера кредита, который может быть предоставлен. Каждый банк для себя самостоятельно выбирает методику оценки кредитоспособности заемщика, которая, как правило, представляет собой коммерческую тайну.

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта понимаются наличие у него предпосылок для получения кредита и способности возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников.

После оценки кредитоспособности заемщика и выгодности кредитной  операции банк заключает с заемщиком  кредитное соглашение (кредитный договор). Кредитное соглашение содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику.

В случае несвоевременно погашения кредита клиентом банк имеет право использовать штрафные санкции в размере, предусмотренном договором.

Расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических  и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая то, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из важных в деятельности коммерческого банка.

 Расчетно-кассовые  операции банков обеспечивают  значительную часть потоков совокупного денежного обращения.

Денежные расчеты  осуществляются с помощью наличных денег и в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются в основном во взаимоотношениях предприятий и организаций с населением, т. е. обслуживают движение денежных доходов и расходов населения.

В расчетах между предприятиями  и организациями почти все  хозяйственные платежи (кроме мелких) осуществляются путем безналичных перечислений.

Сферы применения наличных денег и безналичных расчетов разграничены между собой, в то же время они органично взаимосвязаны. Организаторами и основными исполнителями расчетных операций являются банки. Некоторые безналичные платежи, в основном мелкие, проводимых предприятиями и организациями с помощью почтово-телеграфных переводов через отделения связи.

Безналичные расчеты различаются  по способу платежа и формой. Основной способ платежа - перечисление денежных средств со счета плательщика на счет поставщика путем соответствующих записей по ним. Второй способ платежа - зачет взаимных требований, при котором взаимные долги предприятий зачисляются и только разница перечисляется путем записей по счетам. Субъекты хозяйствования имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания и по всем видам операций могут пользоваться услугами одного или нескольких коммерческих банков. Виды счетов, которые предприятия могут открывать в банке зависит от правового статуса и характера деятельности этого предприятия. Это могут быть текущие, бюджетные, депозитные (вкладные), ссудные и некоторые другие счета.

После изучения финансового  состояния предприятия и представленных документов банк принимает решение  об открытии текущего счета или отказе. В случае положительного решения руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета вместе со всеми необходимыми документами. Между банком и предприятием заключается договор на осуществление расчетно-кассового обслуживания, в которой указывается номер открытого счета, предусмотренные обязательства и права сторон по выполнению операций по счету, условия закрытия счета, срок действия соглашения, порядок и периодичность выдачи выписок со счета и т.д.

Текущие счета могут открываться  также частным (физическим) лицам. Они носят платежный характер и предназначены для осуществления расчетов частного лица с физическими и юридическими лицами, т.е. для обслуживания движения денежных средств, возникающий при поступлении доходов частного лица и их использовании.

К активным операциям банка также относятся: лизинг, факторинг. Лизинг (англ. lease – аренда) – означает форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т.е. предмета лизинга) для предпринимательской деятельности. Фактический лизинг – это единый комплекс 3 одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения предприятия. При проведении операции лизинга и отражений их в бухгалтерском учёте банка руководствуются документом: «Положение о лизинге на территории Республики Беларусь, утверждённый постановлением Совета Министров РБ от 04.06.2010 г. № 865.

У банка имеются  разные способы участия в лизинговых сделках. Он может выступать в  качестве лизингодателя лизингополучателя. Кроме этого банк может осуществлять кредитование лизингодателей и выступать  гарантом лизинговых сделок. Внедрение банков на рынке лизинговых услуг связанно, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоёмким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической  природе тесно связанны с банковским кредитованием и являются своеобразной альтернативой последнему. В современных условиях, связанные с ограниченностью средств для осуществления воспроизводственных процессов, существует объективная необходимость в лизинговых операциях, дающих арендатору  право временного владения имуществом, что можно рассмотреть как альтернативу инвестициям. Предприятие получает оборудование, не  отвлекая из оборота средства на его приобретение.

Лизинг может  быть двух видов: оперативный и финансовый.

При оперативном лизинге контракты заключаются на короткий и средний срок, в течение которого арендодателю предоставляется право в любое время расторгнуть договор. При таком договоре арендодатель для обеспечения хорошего состояния предмета лизинга не редко берёт на себя его техническое обслуживание.

Финансовый  лизинг характеризуется длительным сроком арендных отношений и является, как правило, полностью амортизационным. Он не предусматривает обслуживание имущества арендодателем. По истечении срока действия договора арендатор может вернуть объект аренды арендодателю, продлить соглашение или купить имущество по остаточной стоимости. 

Существую различные виды лизинга (таблица 1.2).

Таблица 1.2 – Классификация видов лизинга