Аналитический отчет о прохождении преддипломной практики головном отделении г. Минска ЗАО «МТБанк»

Теперь перейдем непосредственно  к анализу активов и пассивов.

 

Рассмотрим долевую структуру  активов МТБанка  (рис. 3.4).

 

 

Рис. 3.4 - Долевая структура  активов МТБанка  на 01.01.2012 г.

 

Хорошо видно, что практически  половину активов банка составляет кредитный портфель, который равен 48%. Необходимо отметить, что кредитный  портфель занимает в активах любого банка основную часть,т.к. именно кредитные  операции являются самыми доходными.

Второй по величине долей  в активах МТБанка являются кредиты  и другие средства в банках. Данная статья активов является наиболее динамичной, т.к. в различные периоды развития банк имел различные уровни как избыточной, так и недостаточной ликвидности, что регулировалось уровнем средств, выданных в кредит другим банкам.

Вложения в ценные бумаги и средства в Национально банке  также являются индикаторами наличия, и изменения во времени, проблем  с ликвидностью. Т.е. при росте  вложений в НБ происходил рост вложений в ценные бумаги и наоборот.

Денежные средства банка  составляют третью по значимости часть, что говорит об увеличении операций банка, связанных с проведением  наличных и безналичных платежей. Данный факт свидетельствует о значительном росте клиентской базы банка, а также  об увеличении количества компаний находящихся  на расчетно-кассовом обслуживании.

Под прочими активами подразумеваются  фонды специальных резервов в  НБ, основные средства и нематериальные активы, и надо заметить, что эта  статья активов резко увеличилась  за последние несколько лет, т.к. ЗАО «МТБанк»  активно развивается  на рынке Беларуси и открывает  новые филиалы.

Все активы банка обеспечены соответствующим объемом его  пассивов. Очевидно, что рост активов  и пассивов банка происходит одинаково. Далее рассмотрим структуру пассивов банка (рис. 3.5), которая иллюстрирует, за счет каких средств банк осуществляет свою деятельность.

 

Рис. 3.5 - Долевая структура  пассивов МТБанка на 01.01.2012 г.

 

Как видно из диаграммы  основным средством финансирования операций банка являлись средства клиентов, т.е. денежные ресурсы, хранящиеся на счетах в банке. Денежные средства, привлеченные от юридических лиц составляют 31%, а средства физических лиц- 27 %.

Следующей значительной долей  является собственный капитал банка, который составляет 18 %,если продолжить рассматривать из чего состоят пассивы  ЗАО « МТБанк», то мы видим, что  кредиты ЕБРР, МФК,ФМО также занимают место в этом списке. Такая часть  пассивов, как резервы по активам, наращенные проценты по обязательствам занимают в списке лишь пятое место.

Таким образом, можно сделать  вывод, что основными средствами финансирования операций МТБанка являются такие статьи пассива, как: средства клиентов, собственные средства и  средства других банков. На эти статьи приходится более 90% объема пассивов банка.

Необходимо  заметить, что ЗАО «МТБанк» в период с 2007 по 2010 демонстрировал опережающие  по сравнению с банковской системой приросты основных показателей (рис. 3.6).

 

Рис. 3.6 - Показатели роста  белорусской банковской системы  и МТБанка в 2007-2010 гг.

 

Данный факт говорит о более динамичном развитии ЗАО «МТБанк»  по сравнению со своими конкурентами. Устойчивый рост показателей также свидетельствует  об увеличении доли рынка, занимаемой ЗАО «МТБанк»  в банковском секторе  Республики Беларусь.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки сегодня  – основная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке  ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня банк способен предложить клиенту более 200 видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Следует  учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного  банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без  которого банк не сможет существовать и нормально функционировать (прием  депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов). Наблюдается общая тенденция  к специализации на более доходных операциях.

Стратегия развития ЗАО «МТБанк» в сочетании с тщательным анализом проводимых финансовых операций дает возможность своевременно реагировать  на изменение конъюнктуры рынка  и концентрировать ресурсы на наиболее перспективных направлениях. Приоритетной задачей было и остается для банка создание максимально  комфортных условий обслуживания и  предоставление клиентам широкого спектра  услуг. Наблюдательный совет и Правление  ЗАО «МТБанк» стремятся делать все  возможное, чтобы клиенты работали максимально эффективно, укрепляя тем  самым как собственную производственную базу, так и экономический потенциал  страны.

В ходе прохождения преддипломной  практики в ЗАО «МТБанк» я ознакомилась с принципами организации деятельности банка, изучила банковские продукты, провела аналитическую работу по оценке структуры баланса банка, а также осуществила анализ эффективности  его деятельности.

Полученные результаты свидетельствуют  о стабильном росте финансовой эффективности  и высоком уровне организации  управления  в ЗАО «МТБанк». Об этом можно говорить с уверенностью, т.к. 17 лет на рынке банковских услуг  и постоянно растущий штат сотрудников, а также отделений по всей республике подтверждают все вышесказанное.

 

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ:

   1.  http://mtb.by/

   2. http://nbrb.by/

   Документация и  документооборот в банке

    1.  Порядок оформления, подписания и хранения документов  по кассовым и безналичным  операциям.

 

    Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции, совершаемые в ЗАО «МТБанк»  отражаются в бухгалтерском учете  на основании расчетно-кассовых  документов, оформляемых в установленном  порядке.

     Расчетно-кассовые  документы, поступающие в банк  от клиентов, от других банков, а также составляемые в Банке,  должны содержать необходимую  информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность  и осуществлять банковский контроль.

     Все расчетно-кассовые  документы по характеру отражаемых  операций подразделяются на:

 – кассовые

 – мемориальные

 – внебалансовые

     Кассовыми документами  оформляются операции по приему  и выдаче наличных денег. Мемориальными  документами производится оформление  безналичных операций Банка и  его клиентов. К ним относятся:  платежные поручения (Приложение 1), платежные требования, платежные  требования-поручения, заявления  на аккредитив, реестры чеков,  мемориальные ордера (Приложения 2-4).

     Безналичные  операции Банка, совершаемые без  поручений клиентов и не связанные  с перечислением денежных средств  в адрес других лиц, оформляются  мемориальными ордерами. Мемориальными  ордерами так же оформляются:  частичная оплата расчетных документов, исправления ошибочных записей,  межфилиальные перечисления, при  которых дебетуются и кредитуются  счета Банка и другие операции  Банка в случаях, предусмотренных   отдельными нормативными документами  Национального банка РБ.

     Расчетно-кассовые  документы, на основании которых  совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:

 – контировку, т.е. обозначение  номеров счетов по дебету и  кредиту, по которым должна  быть произведена эта запись;

 – дату проводки;

 – подпись работника,  оформившего документ и совершившего  операцию, а по операциям, подлежащим  дополнительному контролю – подпись  контролирующего работника.

    Электронные мемориальные  документы удостоверяются электронной  цифровой подписью соответствующих  работников.

     Внебалансовыми  документами оформляются все  операции по внебалансовым счетам. К ним относятся приходные  и расходные внебалансовые ордера.

     Право подписания  расчетно-кассовых документов, предоставляемое  работникам банка, оформляется  приказом руководителя банка  (руководителя филиала) с указанием:  фамилии, имени, отчества должностного  лица; наименования должности; характера  предоставленного права подписи.

     На основании   вышеуказанного приказа оформляются  образцы подписей. Образцы подписей  заверяются подписями руководителя  банка, главного бухгалтера банка  или уполномоченными должностными  лицами и печатью банка.

    Главный бухгалтер  осуществляет контроль за своевременным  внесением изменений в образцы  подписей работников банка, например, в связи с перемещением, увольнением  работника или же принятием  на работу нового. Один комплект  образцов подписей должностных  лиц банка обязательно находится  у главного бухгалтера или  уполномоченного лица  для учета  лиц, которым предоставлено право  той либо иной подписи на  расчетно-кассовых документах.

    Право единоличной  подписи на расчетно-кассовых  документах имеют все бухгалтерские  и другие работники Банка согласно  приказу о предоставлении права  подписи на расчетно-кассовых  документах, на которых возложено  оформление операций в структурных  подразделениях согласно их должностным  обязанностям. По операциям, подлежащим  дополнительному контролю, право  контрольной подписи на расчетно-кассовых  документах согласно приказу  о предоставлении права подписи   имеют руководители, их заместители,  главные бухгалтера (заместители), начальники  структурных подразделений, главные  специалисты, осуществляющие банковские  операции.

     Предоставление  контрольной подписи тому или  иному должностному лицу не  исключает возможности выполнения  этим лицом (кроме главного  бухгалтера) функций ответственного  исполнителя по определенному  кругу операций. В таком случае  им контролируются документы  по операциям, выполняемым другими  работниками банка.

    Образцами подписей  работников банка с указанием  характера подписи (единоличная,  контрольная) снабжаются все кассовые  работники, имеющие право контрольной  подписи, работники, проверяющие  документы. Использование в работе  ксерокопий с образцами подписей  сотрудников не допускается.

     Ответственность  за соответствие характера заявленной  подписи в образцах подписей  и учиненной на расчетно-кассовых  документах несет лицо, на которое  возложены контрольные функции.

    Лица, осуществляющие  контроль, должны пользоваться только  своими образцами подписей работников  банка, а так же образцами  подписей и оттисков печатей,  предоставляемых клиентами.

     Должностное  лицо, подписавшее документ, несет  ответственность за правильность  совершаемой по этому документу  бухгалтерской операции в Банке.

     Работники банка,  которые подписали какой-либо  расчетно-кассовый документ, не имея  на то права, отвечают за  этот проступок в дисциплинарном  порядке, а при наличии в  их действиях состава преступления  привлекаются к уголовной ответственности.  В таком же порядке несут  ответственность работники банка,  имеющие право подписи, в случае  превышения ими своих полномочий.

     Подписями работников  Банка оформляются экземпляры  документов, которые предназначены  для хранения в Банке в качестве  оправдательных по совершенным  операциям, а также экземпляры, подлежащие приложению к выпискам  по счетам клиентов и оправдательные  по межбанковским расчетам в  другие учреждения банков.

     Операции по  корреспондентским счетам Банка,  по депозитным счетам, по отчислениям  в обязательные резервы, операциям  с фондами Банка, по списанию  долгов в убыток, по прочим  счетам до востребования Банка  в других банках, по счетам  долгосрочных финансовых вложений, по хозяйственным операциям банка,  по ценным бумагам, уплате процентов,  по выдаче кредитов, по конверсионным  сделкам, по покупке-продаже валюты  проводятся в бухучете платежными  поручениями и мемориальными  ордерами (с обязательным приложением  к ним договора, распоряжения, приказа  и т.д., подписанных руководителем  или уполномоченным лицом, работающим  по доверенности и главным  бухгалтером).

     Первые экземпляры  платежных поручений, требований, инкассовых распоряжений, составляемые  от имени Банка, заверяются  оттиском печати, первой и второй  подписями должностных лиц, имеющих  на это право. Кроме того, на  поручении должна быть проставлена  подпись ответственного исполнителя,  совершившего операцию и подпись  контролирующего лица.

     Операции, оформляемые  посредством составления мемориальных  ордеров, должны содержать подпись  работника банка, совершающего  операцию и контрольную подпись  начальника структурного подразделения,  в котором совершалась проводка.

     По операциям,  требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются  на основании расчетно-кассовых  документов, имеющих подпись контролирующего  работника. Оформление расчетно-кассового  документа и его проверка удостоверяются  подписью бухгалтерского работника  и контролера, а в необходимых  случаях – подписями других  должностных лиц.