Информация о
полученной банком прибыли или
убытке содержится в тех же
формах отчетности, что и информация
о доходах и расходах. Сведения
о распределения прибыли ЗАО
«МТБанк» отражаются в «Отчете
о прибылях и убытках».
3.3. Анализ собственных
средств (капитала) банка.
Собственные средства
коммерческого банка — средства,
принадлежащие самому банку. Структура
собственных средств может быть
представлена следующим образом.
1. Капитал и
фонды банка:
1.1. Уставный
капитал;
1.2. Собственные
акции, выкупленные у акционеров;
1.3. Добавочный
капитал;
1.4. Фонды
банков;
1.5. Резервы
на возможные потери по кредитам
(по I группе риска).
2. Доходы будущих
периодов:
2.1. Переоценка
собственных средств в инвалюте;
2.2. Переоценка
средств в инвалюте;
2.3. Переоценка
ценных бумаг.
3. Доходы и прибыль.
Основными статьями
собственных средств являются
оплаченный капитал и резервы.
Особой статьей выступает избыточный
капитал. В некоторых случаях
его источником служит продажа
акций банка по стоимости, превышающей
номинал, т.е. фактическая прибыль.
В эту статью также зачисляются
и результаты переоценки некоторых
других активов, находящихся на
балансе банка (недвижимость, ценные
бумаги).
Следует иметь
в виду, что собственные средства
банка частично могут вкладываться
в долгосрочные активы (землю,
здания, оборудование) и, кроме того,
за счет отчислений в капитал
банка создаются различные резервы.
Основные задачи
анализа собственных средств
банка сводятся к следующим:
•
дать оценку состоянию собственных
средств банка;
•
оценить изменение структуры
собственных средств;
•
выявить причины возникновения
иммобилизации собственных средств
банка;
•
определить резервы роста доходов
и ликвидности баланса за счет
рационального использования собственных
средств банка.
При анализе
качественного состава собственных
ресурсов банка следует рассчитывать
удельный вес отдельных элементов
в их общем объеме. Наибольший
удельный вес в собственных
ресурсах банка принадлежит УФ
(около 85%). Прибыль, фонды экономического
стимулирования и другие фонды
достигают относительно незначительных
сумм, что составляет примерно 9,2
и 4,5% собственных средств соответственно.
Важным разделом
анализа собственных средств
является анализ УФ банка. Для
общей характеристики изменений
масштабов деятельности банка
рассчитывают темп прироста УФ.
На основании расчета данного
показателя выявляют статус банка,
темпы экспансии банковской деятельности.
Для расчета
темпа прироста уставного фонда
используют следующие формулы:
Темп роста =
(Сумма фактически оплаченного
УФ / Величина первоначально объявленного
УФ, зафиксированная в уставе
банка) х100 %
Темп прироста
= Темп роста — 100 %.
Депозитные
операции
5. Депозитная
политика ЗАО «МТБанк»
Депозитная политика
банка является составляющей
кредитной политики и во многом
определяется ею. Однако выделение
в деятельности банков работы
по привлечению ресурсов и
взаимообратное влияние результатов
этой работы на формирование
активов банка позволяют рассматривать
депозитную политику как самостоятельную
сферу управления пассивами баланса.
Главной задачей депозитной политики
ЗАО «МТБанк» в условиях инфляции
является минимизация потерь
от возрастающих инфляционных
рисков, связанных с сокращением
реальной ресурсной базы банка,
возрастанием ее стоимости, неблагоприятным
изменением структуры пассивов,
уменьшением капитала банка вследствие
возрастания кредитных и процентных
рисков. В рамках этой задачи
стратегия и тактика депозитной
политики должны строиться с
учетом следующих аспектов.
Решение проблемы
сокращения реальных размеров
привлекаемых банками средств
в условиях инфляции видится
в смене акцентов банковского
маркетинга и менеджмента, которые
должны стать главными при
определении стратегии и тактики
депозитной политики. Повышение
уровня конкуренции в сфере
банковских услуг по обслуживанию
и привлечению клиентуры заставляет
банк разрабатывать новые схемы,
инструменты, методы, подходы в
работе с клиентами, которые
отвечают их интересам и потребностям
и не характерны для условий
стабильной экономики («плавающие»
процентные ставки, депозитные счета
денежного рынка, закладные с
корректировкой на уровень инфляции
и др.).
Одним из главных
направлений депозитной политики
является работа по приданию
привлекательности предлагаемым
банками инструментам привлечения
ресурсов по отношению к аналогичным
инструментам, эмитируемым их конкурентами,
например, ценным бумагам за счет
снижения процентных ставок (обход
налоговых ограничений), сохранения
от инфляционного обеспечения,
особенно в условиях нестабильного
замедления темпов инфляции (валютные
номиналы), использования их одновременно
в качестве инструмента привлечения,
размещения, расчетов (денежные суррогаты
и кредитная эмиссия).
Как уже было
отмечено, в условиях инфляции
рост номинальных процентных
ставок на ссудном рынке и
высокие значения нормативов
обязательного резервирования означают
удорожание стоимости привлекаемых
банками средств от населения
и предприятий в виде счетов,
вкладов и депозитов. Данное
обстоятельство противодействует
выполнению другой важнейшей
задачи депозитной политики —
снижению себестоимости привлекаемых
банками пассивов.
6. Привлечение
средств от юридических лиц
в белорусских рублях и иностранной
валюте.
Депозиты являются
надежным и доходным вложением
свободных денежных средств.
ЗАО «МТБанк»
предлагает юридическим лицам
разместить свободные денежные
средства во вклады (депозиты) на
удобных для вкладчика условиях
с целью получения дополнительного
дохода. Банк гарантирует тайну
депозитного вклада, сохранность
денежных средств и их возврат
по требованию Клиента в соответствии
с условиями договора.
Чтобы разместить временно свободные
ресурсы в депозит необходимо
заключить с ЗАО «МТБанк» договор
банковского вклада (депозита) и
открыть депозитный счет. Примерный
вариант договора банковского вклада
представлен в Приложении 7.
В зависимости
от предпочтений Клиента, денежные
средства могут быть размещены
в белорусских рублях, долларах
США, евро или российских рублях.
Процентные ставки по депозиту
зависят от срока, валюты депозита,
суммы размещаемых средств. ЗАО
«МТБанк» предлагает гибкую систему
формирования процентных ставок,
обеспечивающую индивидуальный
подход к каждому клиенту.
Депозитный сертификат
— это безусловное обязательство
банка вернуть сумму, внесенную
в депозит, и выплатить причитающиеся
проценты.
ЗАО «МТБанк» выпускает только
именные сертификаты, номинированные
в белорусских рублях с начислением
процентов на сумму депозита.
Для получения
депозитного сертификата необходимо
заключить договор выдачи депозитного
сертификата. Для погашения депозитного
сертификата необходимо предоставить
заявление на оплату депозитного
сертификата.
Собственниками
сертификатов могут быть резиденты
и нерезиденты Республики Беларусь
в соответствии с законодательством
Республики Беларусь. Расчеты по
выпуску, обращению и погашению
депозитных сертификатов осуществляются
только в безналичном порядке
с использованием текущих счетов.
7. Привлечение
средств от физических лиц
в белорусских рублях и иностранной
валюте.
Денежные средства
физических лиц, привлеченные
ЗАО «МТБанк» во вклады (депозиты),
страхуются в Агентстве по
гарантированному возмещению банковских
вкладов (депозитов) физических
лиц в соответствии с Законом
Республики Беларусь от 08.07.2008 г.
№ 369-З «О гарантированном
возмещении банковских вкладов
(депозитов) физических лиц».
ЗАО «МТБанк»
предлагает физическим лицам
следующие виды депозитов.
Мультивклад Совершенство.
Денежные средства размещаются
сразу в трех валютах: белорусские
рубли, доллары и евро. Это позволяет
защитить рублевый вклад от
обесценивания. В любой момент,
при изменении курсов валют
можно перевести (конвертировать)
рублевый вклад в любую из
указанных иностранных валют.
Для этого не нужно ехать
в банк, перезаключать договор,
получать деньги в кассе, покупать
валюту и т.п., нужно просто
совершить операцию с помощью
Мой Банк.
Капитализация
производится каждые 15 дней, выплата
процентов в конце периода.
Минимальная сумма
первоначального взноса:
BYR - 5 000 000 BYR
USD - 1 USD
EUR - 5 EUR.
• Фиксированная
процентная ставка для частей
депозита, размещенных в USD и EUR.
• Возможность
дополнительных взносов в любой
из валют депозита.
• Возможность
осуществления валютно-обменных
операций за счет средств депозита.
• Возможность
частичного снятия, в том числе
процентов, не предусмотрена.
• При досрочном
истребовании депозита, проценты
начисляются и выплачиваются
по ставке «до востребования».
• Процентная
ставка, годовых: BYR/USD/EUR – ставка
рефинансирования НБ РБ+5%/6%/6% годовых.
• Cрок депозита
- 3 месяца.
Гарант+, Гарант
«до востребования» и т.д.Подробный
перечень предлагаемых депозитов
в Приложении 8.
8. Учет депозитных операций.
Следует отметить,
что нормативная база, регламентирующая
осуществление банками депозитных
операций практически отсутствует.
Немногочисленные указы президента
и телеграммы НБ определяют
лишь некоторые особенности сложившихся
в практике операций. Поэтому
в каждом банке существует
своя практика и методики осуществления
депозитных операций. Единственный
нормативный акт, на который
ссылаются при осуществлении
операций – это план счетов
бухгалтерского учета.
ЗАО «МТБанк»
привлекает срочные депозиты
юридических лиц на основании
заключаемых договоров, к которым
в случае необходимости заключаются
дополнительные соглашения, оговаривающие
дополнения и уточнения к ранее
заключенному договору.
В депозитном
договоре указывается срок, на
который предоставляются ресурсы,
оговаривается процентная ставка
и сумма вклада. Процентная ставка
зависит от срока и суммы
вклада. Она привязана к ставке
рефинансирования НБ.
Привлечение депозита
отражается в учете следующими
бухгалтерскими проводками:
Д сч. Клиента
К 3412 банка
Начисление процентов
производится ежемесячно, т.к. согласно
учетной политике банка применяется
принцип реальности. Т.е. все доходы
и расходы банка должны быть
отражены в учете в том периоде,
к которому относятся. Периодом
расчета считается 30 дней в
месяце и 360 дней в году. В
зависимости от вида депозита,
проценты могут капитализироваться.
На сумму процентов
делается проводка:
Д 9034
К сч. Клиента
Проценты начисляются
по формуле: Сумма * количество
дней * ставку/360 * 100
Для бюджетных
организаций депозиты привлекаются
на счет 3510. Проценты выплачиваются
со счета 9061.
Поскольку счет
3412 – 3-го класса, то возврат
осуществляется по поручению
клиента, что оговаривается в
договоре.
1. Межбанковские расчетно-кредитные
отношения.
1. Корреспондентские
отношения ЗАО «МТБанк» с банками-резидентами
и иностранными банками.
Корреспондентские
отношения между банками представляют
собой различные формы экономического
сотрудничества, основанные на договоре.
Благодаря им банки осуществляют
платежи и расчеты по поручению
друг друга, в том числе инициированные
клиентами. Различают корреспондентские
отношения с банками-резидентами
и нерезидентами.
Внутри страны
действует централизованная система
расчетов, которая обусловлена корреспондентскими
отношениями между банками-резидентами,
имеющими корреспондентские счета
в Национальном банке Республики
Беларусь. Кроме того, производятся
децентрализованные расчеты в
валюте на базе корреспондентских
счетов, открытых банками друг
у друга. В обоих случаях
имеет место договорная основа.
Корреспондентские
отношения с банками-нерезидентами
необходимы для международных
расчетов. Они устанавливаются на
основе межбанковских корреспондентских
соглашений в форме двухстороннего
договора или обмена письмами.
При этом происходит обмен
документами. В пакет документов
должны входить, в частности:
образцы подписей лиц, уполномоченных
представлять банк юридически, списки
корреспондентских счетов для
осуществления переводов в третьи
страны и др.