Анализ деятельности ОАО «Банк»

Удельный вес всех остальных  структурных составляющих затрат на собственные нужды на протяжении всего анализируемого периода не превышает  5%, при этом произошли  следующие изменения:

• величина капитализированных активов увеличилась на 43 158 774 тыс. руб. (20,43%);
• стоимостная оценка нематериальных активов увеличилась на 71 401 тыс. руб. (82,29%);
• величина внутрибанковских денежных активов сократилась на         6 288 360 тыс. руб. (48,33%);
• при переоценке ценных бумаг положительные разницы сократились на 331 242 тыс. руб. (63,01%);
• величина отвлеченных средств за счет прибыли сократилась на       10 813 302 тыс. руб. (23,48%).

Сам факт преобладания в  совокупных активах затрат на собственные  нужды является негативным моментом, при этом несмотря на некоторое снижение  удельного веса данного показателя в совокупных активах в четвертом квартале 2008 г., наблюдается устойчивый рост в абсолютных величинах данной группы агрегированных статей. Следует отметить, что рост затрат на собственные нужды в данном случае говорит не о расширении сферы деятельности банка, а о возросших расходах и убытках поэтому его нельзя рассматривать позитивно.

За исследуемый  период величина совокупных активов  увеличилась на 55,04% с 10 610 093 197  тыс. руб. – на 01.04.08 г.  до               16 449 684 781 тыс. руб. – на 01.01.09 г.

Увеличение  данного показателя произошло в  результате увеличения производительных активов на 25,89%, непроизводительных активов на 99,98% и затрат на собственные нужды на 79,14%. Очевидно, что темпы роста производительных активов ниже темпов роста непроизводительных активов и затрат на собственные нужды, что является негативной тенденцией. В абсолютных величинах произошли следующие изменения данных показателей:

• стоимость производительных активов увеличилась на                  1 272 194 623  тыс. руб.;
• стоимость непроизводительных активов в целом увеличилась на 284 476 970  тыс. руб.
• затраты на собственные нужды возросли  на 4 282 919 991 тыс. руб.

Основными факторами, повлиявшими на увеличение производительных активов, являются рост величины долгосрочных ссуд на 979 890 200 тыс. руб. (34,91%), увеличение долгосрочных обязательств на 219 115 277 тыс. руб. (152,77%), а также увеличение объемов кредитования других банков на  215 257 077 тыс. руб. (199,37%).

Рост непроизводительных активов банка обусловлен увеличением  денежных средств, находящихся в кассах  кредитной организации, кассах обменных пунктов и банкоматов на 222 732 905 тыс. руб., а также средств отвлеченных в расчеты, на 130 830 237 тыс. руб. (142,14%). Рост  «кассовых операций банка» вероятно, обусловлен некими внешними факторами. Следует отметить, в течение периода с 01.07.08  по 01.01.09 г. наблюдается снижение объемов резервирования на 80 851 755 тыс. руб.

На протяжении всего исследуемого периода удельный вес затрат на собственные нужды  в совокупных активах наибольший, что само по себе является негативным моментом. Кроме того, наблюдается  увеличение  затрат на собственные  нужды на 79,14%, что в свою очередь свидетельствует не столько о расширении деятельности банка, сколько о возросших затратах и убытках.

В целом, несмотря на увеличение совокупных активов, изменение  в их структуре  во многом говорит  о негативной тенденции. Удельный вес  производительных активов в совокупных активах сокращается, затрат на собственные нужды – увеличивается, при том в основном за счет расходов и убытков.

 

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы  и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассив баланса банка  характеризуют источники средств банка.

Пассивы банка можно  разделить на две группы:

• привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц (см. Таблицу Б 1 Приложения Б);
• собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов (см. Таблицу В1 Приложения В).

За исследуемый период произошло  как увеличение привлеченных средств, так и собственных средств. При  этом соотношение их поменялось, так  доля привлеченных средств снизилась  с 42,49% до 36,02%, доля собственных средств соответственно увеличилась с 57,51% до 63,98%. Динамика их представлена на рисунке 3.

Величина привлеченных средств, несмотря на уменьшение удельного веса в совокупных пассивах увеличилась в исследуемом  периоде на                1 417 369 164   тыс. руб. (23,92%). Динамика данного показателя следующая:

• на 01.04.08 г. – 4 508 293 648 тыс. руб.;
• на 01.07.08 г. – 4 847 738 628 тыс. руб.;
• на 01.10.08 г. – 5 040 846 302 тыс. руб.;
• на 01.01.09 г. – 5 925 662 812 тыс. руб.

Квартальные темпы прироста данного показателя: 7,53%, 3,98%, 17,55% – за второй, третий и четвертый кварталы 2008 г. соответственно.

Рисунок 3. Динамика собственных и  привлеченных средств банка.

 

На протяжении всего  исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

За период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов  увеличилась на 1 382 663 179 тыс. руб. (24,91%) с 4 167 801 402 тыс. руб. до  5 550 464 581 тыс. руб. Увеличение данного показателя во многом обусловлено увеличением привлеченных средств в срочные депозитные вклады. В тоже время, величина срочных депозитных вкладов значительно преобладает над величиной счетов до востребования – более 76% депозитов банка приходиться на срочные депозитные вклады.

Величина срочных депозитных вкладов  на 01.04.08 г. составила            3 203 043 054 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 3 403 587 852 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 3 630 739 063 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 4 303 381 363 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил 1 100 338 309 тыс. руб. (25,57%), при этом более 61,13% прироста данного показателя приходиться на четвертый квартал 2008 года.

Рисунок 4. Динамика объема и структуры  привлеченных средств

 

В структуре срочных  депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вклады населения, в тоже время наблюдается снижение доли вкладов населения в срочных депозитных вкладах с 77,52% до 63,3%.

В структурных составляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. произошли следующие  изменения:

1. прирост срочных вкладов населения составил 240 821 930 тыс. руб. (8,84%);
2. величина срочных вкладов предприятий увеличилась на 183 803 332 тыс. руб. (27,15%);
3. рост полученных межбанковских кредитов составил 675 713 047 тыс. руб. (74,88%).

Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если во втором и третьем квартале наблюдалось снижение данного показателя на 45,33% и 10,08% соответственно, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. прирост кредитов, полученных у других банков, составил 709,97% или 790 948 955 тыс. руб.

Удельный вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый период увеличился с 2,14% до 5,49%, в то же время доля кредитов, предоставленных другим банкам, в  совокупных активах банка на 01.04.08 г. составила 1,02%, а на 01.01.09 г. – 1,96%.

Более 20% всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета до востребования составили:

• на 01.04.08 г. – 964 758 348 тыс. руб.;
• на 01.07.08 г. – 1 037 837 814 тыс. руб. (+7,57%);
• на 01.10.08 г. – 4 653 425 878 тыс. руб. (-1,46%);
• на 01.01.09 г. – 5 550 464 581 тыс. руб. (+21,94%).

Наибольший удельный вес в счетах до востребования (более 53%) составляют счета негосударственных  организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.04.08 г. на счетах до востребования негосударственных организаций в ОАО «Банк» находилось 545 463 504 тыс. руб., на 01.07 08 г. – 595 776 439 тыс. руб., 577 762 580 тыс. руб. и 666 785 379 тыс. руб. на 01.10.08 г. и на 01.01.09 г. соответственно. Таким образом, если во втором и четвертом кварталах наблюдался приток средств в размере 50 312 935 тыс. руб. и 89 022 799 тыс. руб. соответственно, то в третьем квартале – отток средств составил 18 013 859  тыс. руб.

За исследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошли следующие изменения:

• величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций увеличились на 69 989 885 тыс. руб. (36,8%);
• величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций увеличилась на 121 321 875 тыс. руб.(18,2%);
• величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций сократилась на 1 458 072 тыс. руб. (4,16%);
• величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей увеличилась на 4 606 505 тыс. руб. (15,68%);
• величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 88 484 061 тыс. руб. (27,47%);
• величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 619 384 тыс. руб. (18,34%).

Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.

В качестве отрицательной  тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупных привлеченных средствах  кредитов, полученных у других банков.

На 01.04.08 г. величина долговых обязательств составила 157 060 853 тыс. руб. Во втором квартале прирост данного  показателя составил               38 204 663 тыс. руб. (24,32%), в третьем и  четвертом кварталах наблюдается  снижение данного показателя на 14,88% и 14,09%  соответственно. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 14 279 029 тыс. руб. (10%) и составила на 01.01.09 г.             142 781 824 тыс. руб.

Величина стоимостной оценки средств клиентов резидентов и нерезидентов по брокерским операциям с ценными  бумагами и другим финансовым активам, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам в абсолютных значениях имеет тенденцию к снижению. Если на 01.04.08. г. данный показатель был равен 3 891 877 тыс. руб., то на 01.01.09 г.– 3 377 623 тыс. руб., снижение  за весь исследуемый период составило 514 254 тыс. руб. (15,23%) Удельный вес данного показателя в общей величине привлеченных средств протяжении исследуемого периода не превышает 0,1%.

Средства из системы расчетов на 01.04.08 г. составили 51 756 824 тыс. руб., а  на конец исследуемого периода – 61 429 315 тыс. руб. Общий прирост данного  показателя составил 15,75%. Динамика данного  показателя  не отличалась стабильностью. Так рост данного показателя во втором квартале на 26,56% сменился падением в третьем квартале на 19,97%. Квартальный темп прироста средств из системы расчетов по итогам четвертого квартала составил 17,18%.

Удельный вес прочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на начало и конец исследуемого периода составил 2,83%, на 01.07.08 г. – 2,91%, на 01.10.08 г. – 3,25%. Прирост данного показателя за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. составил 39 826 777 тыс. руб. (23,76%). Несмотря на то, что, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост данного показателя, темп прироста его несколько замедлился.

Собственные средства банка  на 01.04.08 г. составили 6 101 799 549 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 7 951 250 577 тыс. руб., на 01.10.08 г. – 10 299 889 458 тыс. руб., на 01.01.09 г. – 10 524 021 969 тыс. руб.

В итоге за исследуемый период величина собственных средств банка увеличилась  на 4 422 222 420 тыс. руб. или на 42,02%. Квартальные  темпы прироста составили: 30,31%, 29,54%, 2,18%. Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).

Величина собственного капитала банка  за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась  на 916 588 тыс. руб.  или на 0,1%.Удельный вес собственного капитала собственных средствах сократился с 14,65% до 8,49%. Следует отметить, что снижение данного показателя наблюдается только во втором квартале. Величина собственного капитала за период с 01.04.08 г. по 01.07.08 г. сократилась на 3,34% с 894 012 647 тыс. руб. до 864 195 676 тыс. руб. Уменьшение данного показателя обусловлено, во-первых, сокращением прибыли на 48 045 317 тыс. руб. (11,76%), во-вторых, уменьшением средств, находящихся в специальных фондах банка на 608 735 тыс. руб. (0,26%).

Величина средств, в специальных фондах на протяжении  всего исследуемого периода имеет тенденцию к уменьшению. Темпы снижения за третий и четвертый квартал составили соответственно 8,08% и 25,65%. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. данный показатель уменьшился на 46,7%.

Прибыль на 01.04.08 г. составила 408 444 641 тыс. руб., на конец 2008 года – 360 436 793 тыс. руб. Во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 11,76%, в третьем  и четвертом кварталах – незначительный рост (не более 0,1%).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры  собственных средств

 

За исследуемый период величина уставного капитала, также  как и величина резервного фонда  осталась неизменной. Объем уставного  капитала равен 67 760 844 тыс. руб., резервного фонда – 3 527 429 тыс. руб.

Резервы на возможные  потери увеличились за исследуемый  период на 111 752 078 тыс. руб. (45,85%) и составили  на 01.01.09 г. 243 739 749 тыс. руб. (2,32% собственных  средств банка).

Величина отрицательных  разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.04.08 г. составила 5 419 103 тыс. руб.,  на 01.07.08 г. –     8 312 913 тыс. руб., на 01.10 08 г. – 32 310 253 тыс. руб., на 01.01.09 г. –        76 278 661 тыс. руб.

Доход банка на 01.04.08 г. составил 548 092 980 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 4 291 185 894 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 119,65%, в третьем – 95,52%, в четвертом – 82,3%. В то же время в исследуемом периоде наблюдается снижение величины доходов будущих периодов на 1 307 270 тыс. руб. (7,53%). Замедление темпов роста доходов и уменьшение доходов будущих периодов является негативной тенденцией.