Анализ деятельности ОАО «Банк»

• остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;
• уровень процентной ставки по группам активов.

Из результатов факторного анализа процентных доходов и  доходов от операций с ценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 10 132 185  тыс. руб. превышает данный показатель за первый квартал.

На изменение размера  процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во втором квартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активов с 4 909 601 299 тыс. руб. до                     5 323 006 869 тыс. руб., отрицательное влияние оказывает  снижение уровня процентной ставке по группе активов на 0,01%.

Прирост величины процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами в третьем  квартале 2008 года (период 3-2) составил        16 500 698 тыс. руб. Изменение данного  показателя на 41,42% обусловлено увеличением остатков на счетах по группе активов на 251 866 754 тыс. руб. и на 58,58% ростом процентной ставке по группе активов на 0,18%.

За четвертый квартал 2008 года величина процентного дохода и дохода от операций с ценными  бумагами также положительная и равна 167 362 102 тыс. руб.

Увеличение данного  показателя на  16 091 172 тыс. руб. на 32,6% обусловлено увеличением остатков на счетах по группе активов и на 67,4% - увеличением уровня процентной ставки по группе активов.

 

Таблица 2 Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

	Показатель  и порядок расчета	Значение показателя
		тыс. руб./доли единицы				в процентах
		t1	t2	t3	t4	t2-t1	t3-t2	t4-t3
ОР	Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумами (Р2, Р9)	53 082 224	57 095 803	65 730 256	71 692 302
1	Изменение размера  расходов (ОР - ОР0)		4013579	8634453	5962046	100,0%	100,0%	100,0%
W	Остатки на счетах  по следующей группе пассивов (П20)	4508293648	4847738628	5040846302	5925662812
Q	Уровень процентной  ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0)	1,177%	1,178%	1,30%	1,21%
2	Влияние изменения  величины пассивов (W) на изменение  расходов (W – W0) . Q		3 997 923	2 518 033	10 705 053	99,61%	29,16%	179,55%
3	Влияние изменения  величины процентной ставки (Q) на  величину расходов (Q-Q0)*W0		15 656	6 116 420	-4 743 007	0,39%	70,84%	-79,55%

 

На протяжении всего  исследуемого наблюдается рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами. Прирост данного показателя во втором квартале (период 2-1) составил              4 013 579 тыс., в третьем (период 3-2) – 8 634 453 тыс. руб., в четвертом (период 4-3) – 5 962 046 тыс. руб.

В основе факторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

• остатки на счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто);
• уровень процентной ставки по группе пассивов.

Рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 0,39% во втором квартале и на 70,84% в третьем обусловлен увеличением уровня процентной ставки по группе пассивов на 0,001% и 0,122% соответственно.

Рост величины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на 5 962 046  тыс. руб. в четвертом квартале 2008 года (период 4-3) обусловлен ростом остатков на счетах по группе пассивов на 884 816 510 тыс. руб.

Изменение уровня процентной ставки по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 0,09%) оказало негативное воздействие на результативный показатель.

 

1.5 Анализ прибыли

Прибыль коммерческого  банка - это финансовый результат  деятельности коммерческого банка  в виде превышения доходов над  расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка  и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

• процентная прибыль;
• прибыль от операций с ценными бумагами;
• прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).

На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина прибыли  за первый квартал 2008 года составила 45 793 058 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал –     45 816 955 тыс. руб., что  лишь 0,05% больше  данного показателя за предыдущий квартал. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 43 214 324 тыс. руб., за четвертый – 8 636 304 тыс. руб. Таким образом, в третьем квартале наблюдается снижение фактической величины прибыли на 5,68%, в четвертом – 80,02%.  Основная доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.

            Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности

 

На протяжении всего  исследуемого периода наблюдается  преобладание процентных доходов над  процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. получает процентную прибыль. В первом квартале величина процентной прибыли составила         69 885 936 тыс. руб., за второй квартал – 77 290 084 тыс. руб., за третий квартал – 87 232 388 тыс. руб., за четвертый – 97 080 836 тыс. руб. Квартальные темпы прироста данного показателя составили:  10,59%, 12,86%, 11,29%.

Темп прироста процентной прибыли  увеличивается, что в целом положительно сказывается на величине общей прибыли. По итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 331 489 244 тыс. руб., в то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными бумагами и операционной деятельности.

В первом и во втором кварталах 2008 года прибыль от операций с ценными  бумагами составила 1 669 887 тыс. руб. и 384 345 тыс. руб. соответственно. В третьем  и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за третий квартал от данного вида деятельности составил 1 691 714 тыс. руб., в четвертом квартале             1 411 036 тыс. руб.

По итогам 2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил         1 048 518 тыс. руб., что уменьшает величину прибыли банка на 0,73%.

Операционная деятельность банка  в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый, второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 25 762 765 тыс. руб., 31 857 474 тыс. руб.,    42 326 350 тыс. руб., 87 033 496 тыс. руб. Убыток от операционной деятельности по итогам 2008 года составил 186 980 085 тыс. руб.

Следует учесть, что операционные доходы  имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.

Результаты расчета  нормы прибыли на капитал и  декомпозиционного анализа нормы  прибыли на капитал представлены в Таблице 3 и в        Таблице Д 1.2 Приложения Д.

Норма прибыли – общий  показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила 0,051, во втором – 0,053, в третьем – 0,049, в четвертом – 0,01.

Снижение данного показателя в третьем квартале обусловлено  снижением прибыли  на 2 602 631 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 10 205 557 тыс. руб., в четвертом квартале – снижением прибыли на 34 578 020 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 18 694 826 тыс. руб.

 

Таблица 3. Динамика объема и структуры нормы прибыли  на капитал.

	Показатель  и порядок расчета	Период
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Н1	Норма прибыли (Е4 : С1)	0,051	0,053	0,049	0,010
Н2	Использование активов  [Д1 : (А1, А22, А25)]	0,05	0,05	0,07	0,12
Н3	Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1]	11,87	14,81	17,54	18,42
Н4	Прибыльность (маржа  прибыли)  [Е4/Д1)]	0,084	0,070	0,038	0,004

 

Основными влияющими  на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 3).

По результатам декомпозиционного  анализа нормы прибыли на капитал  следует, что в периоде 2-1 норма  прибыли на капитал увеличилась на 0,002, при этом увеличение мультипликатора с 11,87 до 14,81 увеличило показатель нормы прибыли на 0,011, а снижение маржи прибыли с 0,084 до 0,07 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,008. 

За период 3-2 (третий квартал) норма прибыли сократилась на 0,004, наибольшее влияние при этом оказало уменьшение маржи прибыли на 0,025.

Четвертый квартал (период 4-3) характеризуется значительным снижением  нормы прибыли на 0,04, при этом основным фактором, оказывающим влияние  на результативный показатель,  по-прежнему является значительное снижение маржи прибыли. 

Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие  на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.

Факторный анализ прибыли  подразумевает влияния следующих  факторов на изменение прибыли:

• размер собственного капитала;
• уровня эффективности использования активов;
• мультипликатора капитала;
• рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается увеличение размера  прибыли на 23 897 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли (Таблица Д 1.3 Приложения Д) следует, что в течение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло рост величины мультипликатора капитала, остальные факторы оказали негативное влияние.

В течение периода 3-2 (в  течение третьего квартала) наблюдается  снижение прибыли на 2 602 631 тыс. руб., что на 813,55% обусловлено снижением величины прибыльности. Остальные факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, но в незначительной степени.

Период 4-3 (четвертый квартал) характеризуется значительным снижением  прибыли – на 34 578 020 тыс. руб. Отрицательное воздействие в данном случае оказало снижение величины прибыльности, в то время как влияние остальных факторов хоть и положительное, но не столь значительное.

На протяжении всего  исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибыли оказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величины прибыльности (снижение прибыльности) является основным фактором, предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в Таблице Д1.4 Приложения Д.

Процентная прибыль  – процентный доход за вычетом  расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Значения процентной прибыли следующие:

• I квартал – 71 555 823 тыс. руб.;
• II квартал – 77 674 429 тыс. руб. (рост на 6 118 606 тыс. руб.);
• III квартал – 85 540 674  тыс. руб. (рост на 7 866 245 тыс. руб.);
• IV квартал – 95 669 800 тыс. руб. (рост на 10 129 126 тыс. руб.).

Величина производительных активов  на протяжении всего исследуемого периода имеет тенденцию к росту. Стоимостная оценка собственного капитала в третьем и четвертом кварталах увеличивается, во втором квартале наблюдается незначительное снижение порядка 3,34%.