Анализ деятельности ОАО «Банк»

Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна, динамика достаточности капитала – отрицательна. Логично предположить, что снижение достаточности капитала будет оказывать дестабилизирующее воздействие на изменение величины процентной прибыли.

Во втором квартале величина процентной прибыли в целом увеличилась на 6 118 606 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на        6 063 835 тыс. руб. в результате увеличения на 8,47% производительных активов. Увеличение прибыльности капитала  с 0,08 до 0,09 в целом привело к увеличению процентной прибыли на 7 841 152 тыс. руб., а снижение достаточности капитала с 0,182 до 0,162 привело к снижению процентной прибыли на 7 786 382 тыс. руб.

Величина полученной процентной прибыли  в третьем квартале превышает  данный показатель во втором квартале на 7 866 245 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост данного показателя оказывает увеличение коэффициента прибыльности капитала с 0,09 до 0,098 – рост процентной прибыли на 6 626 400 тыс. руб. Рост производительных активов также спровоцировал рост процентной прибыли на 3 970 709 тыс. руб., в то время как снижение коэффициента достаточности капитала на 0,006 уменьшил величину процентной прибыли на 2 730 864 тыс. руб.

Рост процентной прибыли  в четвертом квартале 2008 года на                10 129 126 тыс. руб. произошел вследствие увеличения стоимости активов и прибыльности капитала, в то время как снижение достаточности капитала с  0,156 до 0,144 в целом сократил размер полученной процентной прибыли на 6 598 012 тыс. руб.

 На протяжении исследуемого  периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли с 45 793 058 тыс. руб. до          8 636 304 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна и составляет 3,65% и 0,84% всей прибыли соответственно, в третьем и четвертом кварталах наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

 Динамика  нормы прибыли не отличалась  стабильностью, рост данного показателя во втором квартале с 0,051 до 0,053, сменился падением до 0,049 в третьем квартале и 0,01 в четвертом. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.

Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего исследуемого периода. Факторный  анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.

1.6 Коэффициентный анализ  деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса, представленная в (Приложении Е в Таблице Е 1)

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также  прочие активы.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение ликвидных средств банка. В абсолютных величинах данный показатель увеличился  на 67 905 245 тыс. руб. (14,31%) – данная тенденция положительная, в то же время, удельный вес ликвидных средств в активах сократился с 4,47% до 3,3%.

Удельный вес текущих  активов в совокупных активах  за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. также сократился с 43,53% до 36,2%. В абсолютных величинах прирост данного показателя составил 1 335 864 443 тыс. руб. (28,93%).

Удельный вес вложений и иммобилизации увеличивался следующим  образом: 51,13%, 56,59%, 62,24%, 59,15%. При этом по абсолютному значению эта структурная составляющая консолидированного баланса, также увеличилась (на 4 304 991 659 тыс. руб.). Увеличение данного показателя является негативной тенденцией.

Прочие активы, к которым  относятся прочие кредиты и средства, отвлеченные в расчеты, увеличились на 130 830 237 тыс. руб. (142,14%). При этом во втором квартале наблюдалось снижение данного показателя на 55,51%, в третьем и четвертом – рост на 57,62% и 245,29% соответственно. Удельный вес прочих активов за исследуемый период также увеличился с 0,87% до 1,35%.

Составляющими пассива  баланса банка являются привлеченные и собственные средства банка, а  также средства из системы расчетов.

На 01.04.08 г. удельный вес  собственных средств составил 57,51%, удельный вес привлеченных средств  – 42%, средств из системы расчетов – 0,49%. На протяжении анализируемого периода произошли незначительные структурные изменения в пассивах баланса банка. Так на 01.01.09 г. удельный вес собственных средств составил 63,98%, удельный вес привлеченных средств – 35,65%, средств из системы расчетов – 0,37%.

На протяжении всего  анализируемого периода наблюдается  рост, как собственных средств  банка, так и привлеченных средств. 

Величина собственных  средств в исследуемом периоде  увеличилась с  6 101 799 549 тыс. руб. до 10 524 021 969 тыс. руб., темп прироста собственных средств составил  72,47%. В то же время, величина стержневого капитал за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. сократилась на 916 588 тыс. руб. (0,1%).

Темп прироста собственных  средств-брутто значительно ниже темпа прироста собственных средств-нетто (72,47% и 7,31% соответственно), величина реально свободных кредитных ресурсов имеет тенденцию к сокращению.

Рост привлеченных средств  в анализируемом периоде составил             1 407 696 687  тыс. руб. (31,59%).

Величина средств из системы расчетов на 01.01.09 г. составила             61 429 936 тыс. руб., что на 9 672 477 тыс. руб. (18,69%) больше данного показателя на 01.04.08 г.

Валюта баланса в  течение исследуемого периода увеличилась  на         55,04%  с 10 610 093 197 тыс. руб. до 16 449 684 781 тыс. руб. Темп прироста данного показателя во втором квартале составил 20,63%, в третьем – 19,86%, в четвертом – 7,23%. Несмотря на увеличение валюты баланса, наблюдается замедление роста данного показателя.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска.

1.6.1 Анализ ликвидности

Анализ ликвидности  банка производится на основе анализа  следующих коэффициентов: покрытия, нормы денежных резервов, коэффициента трансформации (см. таблицу 4).

Таблица 4. Динамика коэффициентов  ликвидности

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
G1 – коэффициент покрытия	1,15	1,146	1,149	1,134
G2 – норма денежных резервов	1,97	2,4	2,27	1,77
G3 – коэффициент трансформации	-0,045	-0,021	-0,035	-0,042

 

Коэффициент покрытия характеризует  обеспеченность оборотными средствами банка.

На протяжении всего  исследуемого периода коэффициент  покрытия превышает 1, что характеризует банк как банк-кредитор. Динамика его неоднозначна, если на протяжении второго и третьего квартала наблюдалось увеличение данного коэффициента, то на 01.01.09 г. его величина ниже, чем на начало исследуемого периода, что вызвано снижением в четвертом квартале   величины ликвидных средств и увеличением средств из системы расчетов и всех привлеченных средств на 17,18% и 17,56% соответственно.

Норма денежных резервов, характеризующая уровень обеспечения  ликвидными средствами счетов до востребования, в целом имеет похожую динамику с коэффициентом покрытия – рост на протяжении второго и третьего квартала, и значительное снижение в четвертом квартале, также в результате уменьшения ликвидных средств.

Коэффициент трансформации  характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. На протяжении всего исследуемого периода коэффициент трансформации имеет отрицательную величину, что говорит о необеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов – преобладании текущих и прочих активов над привлеченными средствами и средствами из системы расчетов.

На протяжении всего исследуемого период банк характеризуется  как банка-кредитор, в то же время  в четвертом квартале наблюдается значительное снижение  коэффициента покрытия и нормы денежных резервов, вызванное уменьшением ликвидных активов. В целом, в четвертом квартале 2008 года наблюдается снижение ликвидности банка.

1.6.2 Анализ устойчивости

Анализ устойчивости банка производится на основе коэффициента надежности, коэффициента адекватности, а также коэффициента маневренности (см. таблицу 5).

Таблица 5. Динамика коэффициентов  устойчивости

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
G4 – коэффициент надежности	1,369	1,663	2,065	1,795
G5 -  коэффициент адекватности  капитала	0,147	0,109	0,085	0,085
G6 – коэффициент маневренности	3,49	3,47	3,72	3,57

 

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении второго и третьего кварталов 2008 года наблюдается рост коэффициента надежности – темп прироста собственных средств-брутто превышает темп прироста привлеченных средств, что в данном случае нельзя охарактеризовать как позитивную тенденцию. Снижение данного показателя в четвертом квартале  свидетельствует о том, что банк экстенсивно наращивая объемы операций, находится в прямой зависимости от роста этих объемов.

Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность собственных средств-брутто стержневым капиталом (собственным капиталом) на протяжении исследуемого периода, имеет понижающийся тренд. Таким образом, за период с 01.04.08 г. до 01.01.09 г. удельный вес стержневого капитала в собственных средствах-брутто снизился с 14,7% до 8,5%.

Динамика коэффициента маневренности, показывающего степень устойчивости, возникающей за счет возможности управления срочными ресурсами, не была однородной. Значения данного коэффициента на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 3,49, 3,47, 3,72, 3,57. На протяжении второго и четвертого квартала наблюдается снижение данного коэффициента, что свидетельствует о снижении степени устойчивости банка.

В целом,  финансовая устойчивость банка может быть признана удовлетворительной.  В то же время в четвертом квартале наблюдает снижение финансовой устойчивости банка, чем свидетельствует снижение  данной группы коэффициентов.

1.6.3 Анализ состояния  оборотных средств

Анализ состояния оборотных  средств банка осуществляется на основе коэффициента состояния собственных  оборотных средств, коэффициента иммобилизации, коэффициента мобильности (см. таблицу 6).

 

Таблица 6. Динамика коэффициентов  состояния оборотных средств

Показатель	01.04.08	01.07.08	01.10.08	01.01.09
G7 – коэффициент состояния  собственных оборотных средств	0,126	0,123	0,121	0,104
G8 – коэффициент иммобилизации	0,12	0,094	0,073	0,072
G9 – коэффициент мобильности	0,107	0,086	0,068	0,067

 

Коэффициент состояния  собственных оборотных средств  характеризует степень вовлечения собственных средств в текущий  оборот. Значения данного коэффициента на протяжении всего исследуемого периода положительные, что свидетельствует о положительной величине реально свободных кредитных ресурсов. В то же время уменьшение данного коэффициент в течение всего анализируемого периода является негативной тенденцией.

Понижающий тренд значений коэффициента иммобилизации свидетельствует  снижении степени обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота – негативная тенденция.