Анализ платежеспособности банка

 

 

 

60,9%
		62,9%
	Высоколиквидные активы
			Ликвидные активы
	Активы долгосрочной ликвидности		Низколиквидные и неликвидные активы

Рис. 1.3 - Группировка активов банка по степени ликвидности

 

     Из рис. 1.3 следует, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает риски банка, но с другой стороны увеличивает банковские доходы.

Высоколиквидные активы имеют в  абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически  не изменился и составил в 2011 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру  активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.

    Группировка обязательств по степени срочности отражена на рис. 1.4.

 

 

 

 

 

 

100%	6,0%	9,9%	10,4%	Долгосрочные
90%				Обязательства
80%	46,2%		41,4%	Среднесрочные
70%		47,8%
60%				Обязательства
50%	11,5%			Краткосрочные
40%		9,2%
			26,5%	Обязательства
30%				До востребования
20%	36,2%	33,1%	21,7%
10%
0%	2009 год	2010 год	2011 год
	Рис. 1.4- Группировка обязательств по степени срочности

Рис. 1.4. показывает, что в структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы» (41,4%) сроком погашения от 1 месяца до 1 года. Однако к концу 2011 г. их доля снизилась на 4,8%. В анализируемом периоде наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования» при росте на сроки до 30 дней (14,9%), что негативно характеризует качество ресурсной базы банка. В совокупности такие средства составляют 48,1%, что ограничивает возможности банка в размещении средств на длительные сроки. Вместе с тем рост удельного веса «долгосрочных» пассивов (на 4,4%) позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка.

 

     Проведем оценку ликвидности банка при помощи финансовых

коэффициентов. Результаты их расчета сведены в  табл.1. 2

Из таблицы видно, что в 2009-2011 гг. норматив мгновенной ликвидности  выполнялся со значительным запасом  по отношению к предельно допустимому  Банком России значению, что указывает  на высокую платежеспособность банка  на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2011 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить  за счет высоколиквидных активов 44,4% обязательств до востребования. Это  выше значения 2009 г. в 1,8 раза и свидетельствует  высокой мгновенной ликвидности. При  этом увеличилась зависимость ликвидности  от нестабильных краткосрочных средств, т.е. средств на корреспондентских счетах

Таблица1.2 - Значения коэффициентов ликвидности АКБ «Инвестторгбанк»

 

(ОАО)  за 2009-2011 года, %

 

Показатель	На конец	На конец	На конец	Отклонение
	2009 г.	2010г.	2011 г.	2009 г. от
				2011 г.
Норматив мгновенной ликвидности	24,7	24,3	44,4	19,7
Норматив текущей ликвидности	52,3	54,7	52,6	0,3
Норматив долгосрочной ликвидности	77,8	99,9	59,4	-18,4
Коэффициент общей ликвидности	22,8	21,1	19,9	-2,8
Показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств	13,6	11,6	15,9	2,3
Показатель структуры привлеченных
средств	37,9	35,7	27,8	-10,1
Показатель зависимости от межбанковского
рынка	6,2	3,0	5,5	-0,6
Показатель риска собственных вексельных
обязательств	132,8	109,2	37,3	-95,5
Показатель небанковских ссуд	101,8	102,5	147,0	45,1
Показатель риска на крупных  кредиторов и
вкладчиков	0,0	4,6	47,3	47,3
Обобщающий результат по группе
показателей	1,71	1,82	1,41	-0,29

 

Значения  показателя текущей ликвидности  соответствует рекомендуемому (более 50%), однако находится близко к его пороговой величине. При этом в течение рассматриваемого периода значение коэффициента практически не изменялось. В течение 30 дней банк может исполнить 52,6% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Можно заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода.

Вместе с тем по состоянию  на конец 2011 года ликвидная часть активов банка могла единовременно погасить 25,6% всех обязательств банка, а высоколиквидная часть 15,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2009 г. значения этих показателей подросли, что позитивно характеризует ликвидность банка.

• целом на ликвидность банка положительно повлияло снижение пассивов до востребования, т.е. можно говорить о росте стабильности ресурсов и снижении потребности банка в высоколиквидных активах. Вместе

с тем возросла зависимость от крупных кредиторов. Обязательства банка перед ними составляют 47,3% от величины ликвидных активов.

• процессе управления ликвидностью банк осуществляет операции на рынке межбанковских кредитов. Нетто-позиция банка по таким операциям на конец 2009 г. составила минус 2 047,2 млн. руб., т.е. банк выступает «нетто-заемщиком», что является отрицательным показателем. Можно предположить, что у банка возникают проблемы с текущей ликвидностью, поэтому банк нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах. При этом степень зависимости ресурсной базы от межбанковских кредитов может

быть охарактеризована как слабая (5,5%) и за анализируемый период она  снизилась.

     Кроме того анализ показал, что банк имеет низкую потенциальную способность привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка, т.к. 82,5% портфеля ценных бумаг банка находится под залогом.

     Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах (менее 120%). В 2010 г. объем вложений сроком более года соответствовал объему источников ресурсов с таким же сроком. Изменение значения коэффициента по сравнению с 2006 г. связано с опережающим ростом кредитования на срок свыше года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Существенное замедление кредитования в 2008 г. и рост собственного капитала сказалось на снижение норматива Н4. По итогам 2008 г. только 59,4% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года, что положительно характеризует ликвидность банка, но негативно сказывается на его доходности и эффективности.

     Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только за счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о снижении среднесрочной ликвидности.

      Показатель общей ликвидности на конец 2011 года немного ниже рекомендуемого уровня (20%), что определяется относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг по сравнению с депозитами и собственными ценными бумагами. На конец 2011 г. банком может быть погашено только 19,9% реальных обязательств. Снижение коэффициента в динамике обусловлено опережающим ростом реальных активов по сравнению ликвидными и свидетельствует о снижении общей ликвидности банка, а также о его стремлении разместить максимальный объем денежных ресурсов для получения дохода.

     Обобщающий результат по группе показателей характеризует состояние ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за период 2009-2011 гг. оно улучшилось.

     При оценке состояния расчетов банка неисполненной задолженности по расчетным операциям с клиентами в оборотной ведомости не зафиксировано. Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на корреспондентском счете, не наблюдается. Исходя из этого можно судить о платежеспособности банка на отчетные даты.

Состояние ликвидности и платежеспособности банка во многом обуславливается  организацией работы по управлению ликвидностью.

Управление ликвидностью в АКБ  «Инвестторгбанк» (ОАО) осуществляется комитетом по банкам (в части, касающейся работы на рынке МБК) и Лимитным комитетом. Политика банка по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Правлением. Совет Директоров банка несет ответственность за ее осуществление.

Контроль, оценка и управление ликвидностью в банке осуществляется на основе:

1. прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого уровня ликвидных активов;
2. лимитирования активных операций банка по направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования;
3. анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности;
4. поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования;
5. управления концентрацией и структурой заемных средств;
6. разработки резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня финансирования;
7. осуществления контроля за соответствием балансовых показателей

ликвидности банка законодательно установленным нормативам. Казначейство в режиме реального времени получает от подразделений

информацию о структуре ликвидности  их финансовых активов и обязательств и о прогнозировании потоков  денежных средств, ожидаемых от планируемого в будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных  ликвидных ценных бумаг, предназначенных  для торговли, и кредитов в банках и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый  уровень ликвидности для банка  в целом.

     Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по краткосрочной ликвидности с помощью специализированного программного обеспечения. Кроме того, на основании графика выплат банк готовит прогноз ликвидности на более длительный период. В нормальных рыночных условиях отчеты о состоянии ликвидности банка предоставляются высшему руководству еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью банка принимаются Лимитным комитетом банка и исполняются Казначейством.

     Банк также рассчитывает на ежедневной основе обязательные нормативы ликвидности в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

     В целом процедуры управления ликвидностью в банке является недостаточными и не в полной мере соответствуют современному уровню их развития.

     АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) является динамично развивающимся и расширяющим свою деятельность банком. Политика в части формирования ресурсов в 2009-2011 гг. была направлена на увеличение собственного капитала, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств. Вложения банка в период 2009-2011 гг. характеризовались ростом объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств на корреспондентских счетах. В структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности, отмечается их увеличение при снижении доли ликвидных активов. В структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы».

     Банк имеет высокой уровень мгновенной и долгосрочной ликвидности, но значение текущей ликвидности близко к пороговому. Банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода. Для поддержания краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка России и межбанковские кредиты. В целом состояние ликвидности банка за анализируемый период улучшилось и может быть охарактеризовано как удовлетворительное, но процедуры по управлению ликвидностью являются недостаточными.