Безналичное обращение. Комиссионно-посреднические операций

Расчеты с применением аккредитивов в силу своих неоспоримых достоинств становятся достаточно популярны. Юридической основой их применения является ГКРФ - статьи 867-873 и основанные на кодексе акты уполномоченных организаций, в том числе и цитируемое Положение № 2-П. Существует множество международно признанных соглашений по аккредитивам.

Виды аккредитивов

Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент), перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя средств (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать  указание на его вид (При отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Это означает, что аккредитив может быть оплачен только после подтверждения (акцепта) лицом, уполномоченным плательщиком, факта исполнения получателем своих обязательств.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств, при этом допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки  несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Достоинства и недостатки аккредитивной  формы расчетов

Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что применение ее предоставляет сторонам наибольшие Гарантии взаимного исполнения обязательств: плательщику - получение товаров (услуг), поставщику - получение оплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплаты с акцептом уполномоченного лица

Недостатки:

• для плательщика: во-первых, средства отвлекаются из оборота на весь срок его действия, во-вторых, поставщик в силу обстоятельств может отказаться от его использования в полной сумме или частично, в-третьих, это самая дорогая форма расчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках;
• для поставщика: определенные недостатки эта форма расчетов таит, например, при использовании отзывного аккредитива. Аккредитивы применяются только в товарных операциях, преимущественно при совершении крупных сделок.

1.4. Расчеты чеками

Несмотря на то что в настоящее  время расчеты чеками не имеют  широкого распространения, читателю будет полезно знать о существовании такой формы расчетов. Вот что написано в «Положении» об обороте чеков: «Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя».

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий  чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом Российской Федерации, а также в нем могут быть указаны дополнительные реквизиты, определяемые, спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Чеки кредитных организаций  могут использоваться клиентами  кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через  подразделения расчетной сети Банка  России.

В случае когда сфера обращения  чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Из вышеизложенного следует, что  чек является разновидностью кредитных  денег, эмитируемых в оборот самими кредитными организациями. Чек практичнее наличных - гораздо спокойнее везти чек, а не крупную сумму денег, если чек утрачен, его можно аннулировать и т. д. Чек кредитной организации было бы удобно применять там, где требуется предъявить поставщику гарантии оплаты его услуг без предварительной оплаты. Показали чек - деньги есть, получили желаемое - отдали чек. Если у ваших банков есть корреспондентские отношения и заключено соответствующее соглашение, то все просто прекрасно: поставщик предъявляет чек в свой банк и получает на счет деньги.

В настоящее время возможность  применения чеков кредитных организаций только декларируется, на практике они не применяются. Поэтому не будем рассматривать достоинства и недостатки расчетов с их применением.

1.5. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании  которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Можно столкнуться в своей практике с этой формой безналичных расчетов, например, при выигрыше дела в арбитражном суде. Тогда возникает необходимость взыскания средств по исполнительным документам. Вполне возможно оказаться и в положении плательщика.

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание  денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Исполнительные документы о  взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Банк по получению инкассового  поручения с приложенным исполнительным документом от взыскателя или судебного пристава-исполнителя исполняет это поручение⁴. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку № 2. Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств может применяться и по обязательствам в соответствии с условиями основного договора. В этом случае бесспорное списание денежных средств осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке (либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие). Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания). Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Ответственность за правомерность  выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке  в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание  денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.