Депозитные операции коммерческого банка

Основными задачами, решаемыми  банками в ходе выпуска сертификатов, являются:

- оперативное привлечение  временно свободных средств юридических  и физических лиц для увеличения  ресурсного потенциала;

- регулирование ликвидности  банка путем аккумулирования  пассивов с фиксированным сроком  обращения и доходностью;

- привлечение клиентов  путем диверсификации предоставляемых  услуг.

Немаловажным является то, что процесс выпуска банковских сертификатов менее формализован и более эффективен, по сравнению с эмиссией иных долговых обязательств.

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия  выпуска и обращения своих  сертификатов. Для обеспечения выгодного  размещения в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

- привлекательный для  инвестора уровень процентной  ставки;

- удобный для вкладчика  минимальный предел сертификата;

- гибкий механизм пересмотра  процентных ставок;

- стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии погашения);

- информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама;

- надежные гарантии платежа  номинала и выплаты (начисления) процентов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные  с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь  в виду, что доходы по сертификатам являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам таким налогом не облагается.

Как форму привлечения  денежных средств можно рассматривать  операции банков по выпуску в обращение  пластиковых карточек. Банковская пластиковая  карточка – платежное средство, предназначенное для осуществления  безналичных расчетов за товары и  услуги, получения налично–денежных средств. Карточные программы открывают  для банков перспективный способ привлечения средств частных  лиц и субъектов хозяйствования [20, с.45].

Накопительные депозиты - это, как правило, вклады населения, имеющие  сберегательную направленность. Их сроки, обычно, продолжительнее срочных  депозитов. Встречается ряд разновидностей накопительных вкладов:

- на накопительный выигрышный  вклад (денежный, вещевой, смешанный);

- накопительный жилищный  вклад;

- целевые вклады на  детей.

Недостаток срочных депозитов  для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

Достоинством срочных  депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для  банка – возможность поддержания  ликвидности с меньшим оперативным  резервом [31, с.244].

Для вкладчиков преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит  приносит проценты.

Депозитная процентная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Депозитная политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных своих средств, а также возможность банкам прибыльного использования хранящихся у них ресурсов в активных операциях. При этом необходимо учитывать особенности различных депозитов [18, с.24].

Наиболее дешевые для  банка ресурсы – остатки денежных средств на расчетных и текущих  счетах клиентов, они предназначены  для их повседневного использования  клиентами. По ним банком выплачиваются  самые низкие проценты.

Срочные депозиты относятся  к наиболее дорогим для банков ресурсам.

Таким образом, срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают важнейшим фактором получения  прибыли банков, используемым для  проведения активных операций.

Срочные депозиты играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Значение срочных депозитов для банка  заключается также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции [29].

Отметим, что в настоящее  время в соответствии с Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 24 марта 2004г. № 44 «Об установлении нормативов обязательных резервов, депонируемых в Национальный банк Республики Беларусь» (ред. От 19.05.2006г. № 122), для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с 16 марта 2009г. установлены следующие нормативы обязательных резервов:

1) от привлеченных средств  физических лиц в белорусских  рублях – 0 процентов;

2) от привлеченных средств  юридических лиц в белорусских  рублях – 6 процентов;

3) от привлеченных средств  в иностранной валюте – 6 процентов.

Национальный банк Республики Беларусь освободил средства, привлеченные банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями от физических лиц  в белорусских рублях, от обязательного  резервирования. Данное решение принято  в целях стимулирования повышения  привлекательности условий по депозитам  в национальной валюте.

В Республике Беларусь существуют определенные ограничения по возможному объему средств, привлеченных коммерческими  банками от физических и юридических  лиц. Их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка [1].

1.3 Экономическая  сущность депозитных операций, место  и роль депозитов при формировании  ресурсов банка

Операции по привлечению  средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка.

К пассивным операциям  банка относят: привлечение средств  на расчетные и текущие счета  юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое [1].

Отсюда все пассивные  операции можно подразделить на:

- депозитные, включая получение  межбанковских кредитов;

- недепозитные или эмиссионные  (см. приложение 1).

Банковский депозит можно  рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом  понимается полная передача средств  с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться [28].

В узком смысле банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договореобстоятельства (события) (условные) [28].

Депозиты представляют собой  все срочные и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого  вида операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому  в банковской практике эти средства называются «привлеченными». За такие  средства банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в  зависимости от сроков.

Срочные депозиты населения  и субъектов хозяйствования выступают  важнейшим фактором получения прибыли  банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению  прибыли для обеспечения долговременного  роста.

Срочные депозиты играют важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами [31, с.244]. Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиямидоговора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своимобязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [18, с.24].

Привлеченные ресурсы  участвуют при анализе ликвидности, ее прогнозировании и регулировании, расчете показателей ликвидности, определении потребности в ликвидных  средствах. Среди факторов, влияющих на ликвидность банка, как правило, называют факторы, связанные с привлеченными  ресурсами (к примеру, качество депозитной базы). Одним из пяти показателей  ликвидности, анализируемых в широко используемой в мировой банковской практике методике CAMEL, является показатель депозитной базы банка — доля обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов. В основе одной  из четырех классических теорий управления ликвидностью — теории управления пассивами — лежит возможность банка в случае надобности привлекать необходимые ресурсы [26, с.240].

Привлеченные ресурсы  банка и ликвидность – это, говоря образным языком «палка о двух концах». С одной стороны, дополнительные ресурсы позволяют удовлетворить  возникшую потребность в ликвидных  средствах, с другой — постоянное отслеживание ликвидности и поддержание  ее на достаточном уровне позволяет  банку избежать ситуации, когда приходится платить за ресурсы высокие процентные ставки.

Обычно понятия поддержания  и обеспечения ликвидности отождествляются, но здесь хотелось бы внести некоторую  ясность. По своему смыслу эти понятия  несколько отличаются друг от друга. Поддержание ликвидности предполагает решение проблемы после того, как она уже возникла. Обеспечение же ликвидности означает заблаговременное предупреждение возможных проблем. Конечно, на практике не все так просто. Извечная дилемма «ликвидность-прибыльность» заставляет банки постоянно лавировать между двумя крайностями: желанием получить больше прибыли и необходимостью поддерживать имидж надежного банка. Поэтому применительно к практике можно говорить, к примеру, о поддержании текущей и обеспечении долгосрочной ликвидности банка. Для поддержания текущей ликвидности банки могут делать краткосрочные заимствования. Обеспечение долгосрочной ликвидности банка требует качественного управления привлеченными ресурсами. В целях обеспечения качества ресурсной базы политика управления привлеченными ресурсами банка должна строиться таким образом, чтобы достичь оптимальных характеристик объема, состава и структуры привлеченных ресурсов банка с позиций стабильности и стоимости, а также степени зависимости от крупных клиентов (вкладчиков) [15].

В процессе управления банковской деятельностью все управленческие решения принимаются, исходя из двух взаимосвязанных и противоречивых задач: увеличения прибыльности и обеспечения ликвидности. Исключением не являются и решения в области управления привлеченными ресурсами банка. При принятии решений по объему, составу и структуре привлеченных ресурсов, а также уровню издержек на их привлечение, банк стремится найти позицию, обеспечивающую баланс между прибыльностью и ликвидностью. Как правило, с большим риском для банка связаны более дешевые привлеченные ресурсы (например, вклады до востребования), поскольку вследствие ухудшения каких-либо параметров деятельности банка они первыми покидают банк. С другой стороны, снижение риска влечет за собой потерю части дохода из-за повышения издержек по привлечению ресурсов. Своевременно и эффективно решать подобные проблемы, призвана рациональная, тщательно продуманная и четко определенная политика управления привлеченными ресурсами банка [14].

Значение срочных депозитов  для банка заключается также  в том, что они позволяют создавать  резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить  дополнительные активные операции [7].

Для вкладчиков депозиты являются потенциальными деньгами. Так, вкладчик может выписать чек и пустить  соответствующую сумму в обращение. Но в тоже время «банковские деньги»  приносят процент. Они выступают  для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего  процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается  в том, что депозит приносит проценты.

Вкладные (депозитные) операции могут совершать только банки. Это  подтверждает статья 8 Банковского  кодекса Республики Беларусь, относящиеся  к операциям, права на осуществление которых принадлежит исключительно банкам:

- привлечение денежных  средств физических и (или)  юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных  денежных средств от своего  имени и за свой счет на  условиях возвратности, платности  и срочности;

- открытие и введение  банковских счетов физических  и юридических лиц.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия  всех организационно-правовых форм и физические лица [1].

Объектами депозитных операций являются депозиты, то есть суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Раскрывая понятие банковского  вклада, следует учитывать, что депозит  сопровождается открытием депозитного  счета, открываемого банками для  зачисления на него денежных средств  на основании заключенного договора [7].

Предметом договора банковского  вклада (депозита) могут быть денежные средства, что вытекает из его определения  и сущности данного вида обязательства. В качестве валюты по договору банковского вклада (депозита) выступают как белорусские рубли, так ииностранная валюта по выбору вкладчика.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского  вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательным или депозитами сертификатом, договором вкладного счета) [1].

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание  этого договора недействительным со дня его заключения.

Согласно Банковскому  кодексу, договор банковского вклада считается заключенным, если между сторонами этого договора достигнуто соглашение по всем существенным условиям. К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся: