Экономический анализ ОАО «АФ Банк»

Валюта  баланса Банка увеличилось за четыре года на 64%, что свидетельствует  о стабильном развитии Банка.

1.6.1 Анализ ликвидности

 

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств  банка. В течении всего рассматриваемого периода постепенно снижаются (1,30; 1,15; 1,14; 1,12), соответственно во всех периодах данный показатель больше 1, это свидетельствует о том что у Банка достаточно средств для погашения своих обязательств. (Таблица 7)

Норма денежных резервов отражает уровень обеспеченности ликвидными средствами счетов до востребования. Данный показатель в целом за рассматриваемый периода возрастает от 1,81% до 2,73%, это свидетельствует, что у Банка есть постоянный лимит остатков свободных средств для погашения не запланированных обязательств. Такая тенденция характеризует Банк с положительной стороны.

Таблица 7 Коэффициентный анализ

Показатель	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Ликвидность
G1 – коэффициент покрытия	1,30	1,15	1,14	1,12
G2 – норма денежных резервов	1,81	1,42	1,91	2,73
G3 – коэффициент трансформации	-0,25	-0,11	-0,03	0,01
Устойчивость
G4 – коэффициент надежности	1,58	0,81	0,72	0,80
G5 -  коэффициент адекватности капитала	0,38	0,40	0,41	0,43
G6 – коэффициент маневренности	6,68	5,23	3,38	4,00
Состояние оборотных средств
G7 – коэффициент состояния собственных  оборотных средств	0,23	0,13	0,11	0,10
G8 – коэффициент иммобилизации	0,24	0,23	0,22	0,17
G9 – коэффициент маневренности	0,19	0,19	0,18	0,14
Активность
G10 – коэффициент использования  привлеченных средств-нетто	0,681	0,770	0,863	0,772
G11 – рамбурсная способность	1,03	24,51	16,31	14,85
G12 – коэффициент использования  активов	1,04	1,76	1,98	1,66
Риск
G13 – коэффициент рискованных активов	0,54	0,34	0,31	0,45
G14 – коэффициент чувствительных  пассивов	0,30	0,15	0,13	0,11
G15 -  коэффициент безубыточности	0,58	0,62	0,68	0,68

Коэффициент трансформации характеризует степень  обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным  уровнем являются значения 0,1-0,2. В данном случае во всех периодах данный показатель ниже нормы, это свидетельствует что привлеченные средства в Банке не в полной мере обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, в целом Банк ликвиден, но при  этом необходимо все таки разработать действия для обеспечения роста показателей ликвидности.

1.6.2 Анализ устойчивости

 

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. Данный показатель в целом за исследуемый период имеет тенденцию снижения от 1,58 до 0,80, это говорит о том привлеченные средства превышают собственные средства.

Коэффициент адекватности капитала характеризует  обеспеченность собственных  средств - брутто стержневым капиталом. Данный коэффициент в течении всего периода стабильно возрастает от 0,38 до 0,43, это говорит о том что доля собственного капитала в собственных средствах-брутто возрастает.

Коэффициент маневренности – показатель степени  устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами. Данный показатель в течении трех периодов снижается и в четвертом периоде возрастает (6,68; 5,23; 3,38; 4,00).

Таким образом, следует сделать вывод, что Банк не финансово устойчивый.

1.6.3 Анализ состояния оборотных  средств

 

Коэффициент состояния собственных оборотных  средств характеризует степень  вовлечения собственных средств в текущий оборот. Данный показатель имеет положительное значение, но имеет динамику снижения: 0,23; 0,13; 0,11; 0,10. Это говорит о том, что отвлеченные из оборота средства было меньше чем собственных средств-брутто,  т.е. степень обеспеченности  привлеченных средств собственными средствами снижается.

Коэффициент иммобилизации показывает степень  обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Данный коэффициент снижается от 0,24 до 0,17. Данная тенденция указывает на снижение обеспеченности собственными средствами активов, выведенных из оборота. То есть собственные средства Банка росли медленнее, чем его вложения и иммобилизация, что характеризуется с отрицательной стороны.

Коэффициент маневренности характеризует уровень  мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных  средств-нетто и брутто. Показатель маневренности в первые два периода остается неизменной (01.01.2010 – 0,19; 01.01.2011 – 0,19), в последующих периодах он снижается (01.01.2012 – 0,18; 01.01.2013 – 0,14), такая отрицательная тенденция происходит за счет снижения собственных средств-нетто.

Таким образом, все показатели состояния оборотных  средств в течении анализируемого периода имеют тенденции снижения, что говорит о спаде обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов.

1.6.4 Анализ деловой активности

 

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто  отражает степень использования  привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Значения данного показателя в течении трех периодов растет (0,681 – 0,863), что является положительной динамикой, но в конце четвертого периода показатель снижается (0,772). В целом полоижетльная динамика коэффициента указывает на то, что, у Банка наблюдается повышение темпов роста кредитных операций по сравнению с темпами роста депозитов.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Данный показатель на 01.01.2011 по сравнению с 01.01.2010 резко возрастает от 1,03 до 24,51, далее он снижается – на 01.01.2012 – 16,31; на 01.01.2013 – 14,85%.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в  оборот. Данный показатель растет в течении трех периодов от 1,04 до 1,98, это говорит о том что с каждым годом все больше активов вовлечены в оборот, но в четвертом периоде показатель снижается и составляет 1,66, такая тенденция свидетельствует о выведении средств из оборота.

Таким образом, по результатам анализа деловой  активности Банка в анализируемом  периоде модно считать удовлетворительной.

1.6.5 Анализ риска

 

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных  активов собственными средствами. Данный коэффициент в целом снижается, от 0,54 до 0,45.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень  обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Коэффициент в течении всего анализируемого периода постепенно снижается (0,30; 0,15; 0,13; 0,11), т.е. обеспечение собственными средствами чувствительные к изменению процентной ставки привлеченных средств снижается.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. Значения данного показателя имеют динамику роста: 0,58; 0,62; 0,68; 0,68. Такая динамика является положительной, но при этом видно, что Банк не располагает достаточностью собственных средств для покрытия всех убытков и расходов.

Таким образом, анализ риска дает не очень утешительные результаты.

 

 

1.7 Оценка динамики уровня финансовой  прочности банка

 

В Таблице 8 приведены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «АФ Банк».

Таблица 8. Расчет финансовой прочности

№ п/п	Показатель и порядок расчета	Значение
		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
1	Совокупный доход (Д1)	2 603 586	204 707	356 930	425 843
2	Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10)	2 325 707	1 394 356	1 306 352	1 942 657
3	Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	277 879	-1 189 649	-949 422	-1 516 814
4	Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или    (п. 3 : п. 1)	0,107	-5,811	-2,660	-3,562
5	Условно-постоянные расходы   Р5	247 639	352 538	396 042	479 933
6	Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4)	2 320 252	-60 662	-148 890	-134 740
7	Уровень финансовой прочности  [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	10,9%	1,3	1,4	1,3

 

Коэффициент прибыли на 01.01.2010 принял следующее  значение: 0,107, в последующих периодах коэффициент принимает отрицательные  значения, что является отрицательной  динамикой в деятельности Банка.

Уровень дохода, обеспечивающий безубыточность на 01.01.2010 составил 2 320 252 тыс.руб., что является положительным моментом, но в последующих периодах он существенно снижается, что говорит о стабильной деятельности Банка.

Уровень финансовой прочности в целом  возрастает от 0,1 до 1,3, но при этом значения малы чтобы говорит о достаточной финансовой прочности Банка.

Таким образом, у данного Банка коэффициент  прибыли и доход, обеспечивающий безубыточность имеют тенденцию  снижения, к тому же в последних  трех периодах имеют отрицательные  значения, что говорит о проблемах Банка, при этом утешает положительная, хоть и незначительная, динамика уровня финансовой прочности.

1.8 Оценка результативности  банковской деятельности и эффективности  управления

1.8.1 Показатели прибыльности

 

Результаты  расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности  управления представлены в Таблицах 9 и 10.

Таблица 9. Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.	Показатель и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %
		%	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
1. Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал   Е4 : С1	>=13	1,89%	42,03%	41,32%	17,77%
2	Прибыльность активов   Е4 : (А1,  А22, А25)	>=0,6	0,44%	7,54%	7,00%	3,39%
3	Прибыльность  Е4:Д1	>=7	1,16%	28,22%	29,17%	13,76%
4	Доходность активов  Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	37,59%	26,73%	23,99%	24,67%
5	Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25)	>=8	23,12%	17,95%	16,94%	19,11%
2. Показатели, детализирующие факторы,  влияющие на  прибыльность
1	Удельный вес непроцентных расходов   (P3, Р5, Р10) :Д1	<=30	90,72%	54,92%	54,78%	71,68%
2	Удельный вес процентных расходов  (Р2, Р9) : Д1	>=70	8,12%	16,86%	16,05%	14,56%
3	Процентная доходность активов  (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	6,98%	6,75%	7,41%	7,33%
4	Непроцентная доходность активов  (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	<=1,5	30,60%	19,97%	16,58%	17,34%
5	Процентная маржа (Е1, Е2) : А1	>= 6	8,96%	4,24%	6,30%	8,24%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	43,90%	53,02%	56,52%	45,41%
7	Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 -   (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	8,10%	4,58%	6,53%	9,70%
3. Отношение к активам
1	процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)	<= 6	3,05%	4,51%	3,85%	3,59%
2	Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25)	<=3,5	34,10%	14,68%	13,14%	17,69%
3	Расходов на содержание АУП   ( Р6 : (А1, А22, А25))	<=2,8	1,65%	1,87%	2,15%	2,20%
4	Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25)	>=3	30,86%	21,63%	18,01%	18,34%
4. Прочие
1	Уровень покрытия непроцентных  расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3)	>=50	89,75%	136,08%	126,13%	98,05%
2	Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25)	<=7	0,54%	0,46%	1,08%	3,87%