Экономический анализ ОАО «АФ Банк»

 

Показатели  прибыльности отражают общую эффективность  деятельности банка. Норма прибыли на капитал на 01.01.2010 приняло значение 1,89%, что ниже нормы – 13%, в последующих периодах данный показатель приняла следующие значения: на 01.01.2011 – 42,03%, на 01.01.2012 – 41,32%, на 01.01.2013 – 17,77%, данные значения больше 13%, т.е. соответствует оптимальному значению, но имеет отрицательную тенденцию.

Прибыльность активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. В первом периоде показатель ниже 0,6%, со второго по четвертый периоды он в пределах нормы, но также снижается от 7,54% до 3,39%.

Доходность  активов в течении всего периода намного выше 12%, что является положительным моментом, но он имеет тенденцию снижения от 37,59% до 24,67%.

Достаточность капитала банка на протяжении всего анализируемого периода больше 8% (на 01.01.2010 – 23,1%, на 01.01.2011 – 17,95%, на 01.01.2012 – 16,94%, на 01.01.2013 – 19,11%). В целом за период показатель снижается, что свидетельствует об уменьшении запасов достаточности капитала Банка.

Таким образом, показатели прибыльности во втором, третьем  и четвертом периодах выше минимального значения, что говорит о достаточности  ресурсов, но показатели снижаются  и это говорит о неэффективном  использовании этих ресурсов.

1.8.2 Показатели, детализирующие  факторы, влияющие на прибыль

 

Удельный  вес непроцентных расходов в течении трех периодов снижается от  90,72% до 54,78%, в четвертом периоде он значительно возрастает до 71,68%, данные значения во всех периодах не выполняют условие <=30%. А процентные расходы в целом за период растут (8,12%, 16,86%, 16,05%, 14,56%), но не смотря на это они не выполняют условие >=70%.

Процентная  доходность активов имеет нестабильную динамику в течении исследуемого периода, данный показатель должен быть больше или 10,5%, в данном случае условие не выполняется, что говорит о неэффективности вложений в процентные операции.

Значения  непроцентная доходность активов должна быть не больше 1,5%, в нашем случае данное условие также не выполняется.

Процентная  маржа в первом, в третьем и  четвертом периодах в перделах рекомендуемого значения (на 01.01.2010 – 8,96%, на 01.01.2012 – 6,30%, на 01.01.2013 – 8,24%), только во втором (01.01.2011) периоде значение ниже установленного (4,24%).

Доходная  база должна быть в пределах от 65% до 75%, в данном случае в течении все  анализируемого периода значения показатель не лежат в пределах нормы (43,90%; 53,02%; 56,52%; 45,41%), что свидетельствует о  недостаточности доходной базы в  активах.

Процентный  «разброс» должен быть выше или равно 3,5%, что и наблюдается в течении всего периода (8,10%, 4,58%, 6,53%, 9,70%), что свидетельствует о сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам.

1.8.3 Отношение к активам

 

Процентные  расходы в целом за период имеют  динамику роста от 3,05% до 3,59%, данные значения лежат в пределах рекомендуемого значения, это свидетельствует об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в течении всего исследуемого периода.

Отношение непроцентных расходов к активам принимает следующие значения: 34,10%, 14,68%, 13,14%, 17,69%, при максимальном значении 3,5%.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам должно быть меньше или равно 2,8%, в данном случае значения удовлетворяют рекомендуемому значению: 1,65%,1,87%, 2,15%, 2,20%.

Отношение маржи непроцентного дохода к  активам на протяжении всего исследуемого периода находилось в рекомендуемом  диапазоне больше или равно 3%: 30,86%, 21,63%, 18,01%, 18,34%.

Таким образом, по отношению к актива процентные расходы, расходы на содержание АУП, маржи непроцентного дохода целом лежать в предалах нормативных значений.

1.8.4 Прочие

 

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами должен быть выше или равна 50%, в данном случает значения за все рассматриваемые периоды выше данного значения, т.е. на 01.01.2010 – 89,75%, на 01.01.2011 – 136,08%, на 01.01.2012 – 126,13%, на 01.01.2013 – 98,05%.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам во всех периодах находятся в рекомендуемом диапазоне, т.е. меньше или равно 7. В данном Банке коэффициент принял следующие значения: 0,54%, 0,46%, 1,08%, 3,87%, такая динамика является положительным моментом в деятельности Банка.

1.9 Анализ экономической  эффективности управления

 

В таблице 10 видно, что экономическая результативность в целом за рассматриваемый период возрастает (101,2% до 116%), такая тенденция  свидетельствует о превышении темпа прироста доходов над расходами.

Доля  затрат на управление в течении трех периодов имеет тенденцию роста от 9,6% до 23,3%, в четвертом периоде показатель снижается до 19,8%.

Таблица 10.  Показатели эффективности управления

№ п./п.	Показатель	Значение, %
		01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Показатели экономической эффективности  и результативности
1	Экономическая результативность  Д1 : Р1	101,2%	139,3%	141,2%	116,0%
2	Доля затрат на управление  Р5 : Р1	9,6%	20,2%	23,3%	19,8%
3	Рентабельность деятельности  Е4 : Р1	1,18%	39,32%	41,18%	15,95%
Показатели контроля над расходами
4	Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25)	1,65%	1,87%	2,15%	2,20%
5	Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25)	1,61%	1,62%	1,38%	1,52%
6	Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25)	0,08%	0,02%	0,19%	0,20%
7	Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)	39,04%	20,54%	19,41%	26,87%

 

Рентабельность  деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов, в целом за рассматриваемый период значительно растет от 1,18% до 15,95%, что говорит об успешной деятельности Банка.

Доля  расходов на АУП в течении периода стабильно растет от 1,65% до 2,20%,  а доля хозяйственных расходов снижается от 1,61% до 1,52%.

Доля  прочих расходов во втором периоде  по сравнению с первым уменьшается  от 0,08% до 0,02%, в последующих периодах показатель имеет тенденцию роста  – 0,19% и 0,20%, данные показатели не столь  значительны.

Значения  коэффициента затрат в течении трех периодов постепенно снижается: 39,04%, 20,54%, 19,41%, на четвертый период показатель возрастает до 26,87%.

1.9.1 Оценка добавленной  стоимости и мультипликатора  капитала

 

Добавленная стоимость является общим оценочным  показателем рентабельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость  зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения  прибыли на совокупный капитал и  отношения расходов на привлеченный капитал.

Таблица 11 Расчет добавленной стоимости

Определение	Величина
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Совокупный капитал (К)  = С1,С8,С13	1 616 390	1 644 892	1 760 974	2 231 742
Процент прибыли к совокупному  капиталу (н)  =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К	1,87%	41,76%	39,81%	17,32%
Норма процента на привлеченный  капитал (к)  =(Р2,Р9):(П20,С14)	7,81%	8,16%	6,59%	6,45%
Добавленная стоимость (ДС)  =(н-к)*К	-95 978	552 700	584 933	242 656

 

Совокупный  капитал в течении всего периода увеличивается от 1616 390 тыс.руб. до 2 231 742 тыс.руб. Процент прибыли к совокупному капиталу в течении всего периода принял следующие значения: 1,87%, 41,76%, 39,81%, 17,32%. Норма процента на привлеченный капитал составила: 7,81%, 8,16%, 6,59%, 6,45%, таким образом на 01.01.2010 процент прибыли к совокупному капиталу ниже нормы процента на привлеченный капитал (1,87<7,87), в связи с эти добавленная стоимость в данном периоде принял отрицательное значение, в последующих периодах ситуация сложилось наоборот и добавленная стоимость в последующих периодах принимает положительные значения, что свидетельствует о положительно характеризует уровень управления капиталом Банка.

Мультипликатор  капитала – это показатель возможности  привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит –  ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор банка является инструментом менеджеров по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка; он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями  по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без  нарушения устойчивой и доходной работы банка.

Таблица 12 Расчет мультипликационного эффекта  капитала

Определение	Величина
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Прибыль Е4	30 240	686 949	701 011	386 518
Привлеченные средства  П20	2 706 499	5 027 624	5 852 684	6 344 071
Операционные затраты  (Р2,Р9)	211 341	410 332	385 791	408 951
Мультипликатор капитала Н3	4,3	5,6	5,9	5,2
Уровень процентной ставки по  группе пассивов (П20)    Q	0,0781	0,0816	0,0659	0,0645
Активы  (А1,А22,А25)	6 926 475	9 106 359	10 017 063	11 384 921
Экономическая рентабельность (ЭР)  = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)	0,034877914	0,120496128	0,108495075	0,069870401
Результативность мультипликатора  капитала  (ЭР-Q)*Н3	-0,187	0,217	0,251	0,028

 

На 01.01.2010 результативность мультипликатора  капитала приняло отрицательное  значение, в последующих периодах данный показатель имеет положительные значения, что свидетельствует об эффективном управлении активами и пассивами Банка. (Таблица 12.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Из анализа  активов баланса Банка следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов имеет скачкообразную тенденцию. В течении первых трех периодов данный показатель имеет тенденцию роста, в четвертом периоде – снижается. Положительная динамика производительных активов происходит за счет стабильного роста долгосрочных кредитов на 29,98%. Общий прирост активов составил 64%. Доля непроизводительных активов увеличилась на 80%, а доля затрат на собственные нужды сократилась на 7 % (за счет сокращения внутрибанковских денежных активов, убытков  и за счет отрицательной курсовой разницы).

В течении всего исследуемого периода происходит рост и привлеченных и собственных средств Банка, привлеченные средства увеличиваются за счет роста срочных депозитов на 104%, собственные средства увеличиваются за счет роста дохода на 8%.

Рассмотрев  Доходы Банка можно сделать вывод, что в течении первых трех периодов (01.01.2010 – 01.01.2012) имеется тенденция снижения, на 01.01.2013 показатель растет  за счет повышения процентных расходов и процентных доходов.

Расходы Банка также снижаются в течении трех периодов, в четвертом периоде возрастает.

С 01.01.2010 по 01.01.2012 Банк имеет положительный  финансовый результат: на 01.01.2010 – 19098 т.р., на 01.01.2011 – 24218 т.р., на 01.01.2012 – 6860 т.р., а на 01.01.2013 Банк получил убыток в размере 331 364 т.р.

Норма прибыли  имеет положительную динамику, основное влияние на данную тенденцию оказал в основном рост мультипликатора  капитала на величину норма прибыли на капитал.

Анализ  коэффициентов ликвидности показал, что Банк ликвиден, т.к. коэффициент  покрытия и норма денежных резервов имеет положительную тенденцию  в течении периода.

Из анализа  деловой активности видно, что состояние  у Банка удовлетворительное, т.к. изменение показателей в течении всего периода не стабильны.

Оценка  динамики уровня финансовой прочности  Банк показал: коэффициент прибыли  и доход, которые обеспечивают безубыточность снижается, что является отрицательной динамикой.

Показатели  прибыльности с 01.01.2010 по 01.01.2012 в пределах нормативного значения, но на 01.01.2013 состояние  ухудшается, это говорит о неэффективном  использовании имеющихся ресурсов.

Уровень покрытия непроизводительных расходов непроизводительными доходами в  течении всего периода больше 50%, что является положительной динамикой.