Контрольная работа по "Деньги, кредит, банки"

Учреждение образования

«Новогрудский государственный торгово-экономический колледж»

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

по дисциплине «Банковские операции»

                           

вариант № 3                           

шифр 31

Жук Валентина Николаевна

 

 

 

                                                 Домашний адрес:

225209

Брестская область г. Береза

ул. Советская 35-7

  

                                                                                                         

 

 

 

 

2013 г.

Вопрос 1

 

Организация работы приходной кассы банка. Формирование денежной наличности.

Прием наличных белорусских  рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

объявлению на взнос наличными  формы 0402510001,представляющему собой  комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

извещению формы 0402280179, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

извещению согласно форме, установленной  получателем платежа (далее - извещение);

комплекту квитанций формы 0402370004и. Комплект квитанций формы 0402370004 является бланком строгой отчетности, его изготовление, регистрация, использование  и уничтожение осуществляются в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

приходному кассовому  ордеру формы 0402540101.

Прием наличной иностранной  валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру формы 0402540149 .

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру формы 0402540103.

 Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными формы 0402510001, приходный кассовый ордер формы 0402540101 и приходный валютный ордер формы 0402540149, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, комплект квитанций формы 0402370004 (далее - приходный кассовый документ), кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными формы 0402510001 и комплекте квитанций формы 0402370004, кроме того, - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение  формы 0402280179 или извещение, кассир проверяет  наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах  хранения ценностей.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную  в приходном кассовом документе, извещении формы 0402280179 или извещении, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение формы 0402280179 или извещение, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными формы 0402510001, комплекта квитанций формы 0402370004, извещения формы 0402280179 или извещения), один из экземпляров приходного кассового ордера формы 0402540101, приходного валютного ордера формы 0402540149 или квитанцию формы 0402370003, выдает ее (его) вносителю денежной наличности.

После приема денежной наличности по извещению формы 0402280179 или извещению  и выдачи клиенту квитанции (составная  часть извещения формы 0402280179 или  извещения) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика  и получателя платежа, указанные  в извещении формы 0402280179 или извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем  платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

Объявление из комплекта  объявления на взнос наличными формы 0402510001, уведомление из комплекта  квитанций формы 0402370004 или один из экземпляров приходного кассового  ордера формы 0402540101, приходного валютного  ордера формы 0402540149 кассир оставляет  у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными формы 0402510001, ордер  из комплекта квитанций формы 0402370004, один из экземпляров приходного кассового  ордера формы 0402540101 и приходного валютного  ордера формы 0402540149 передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные  кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.

 В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, извещений формы 0402280179 или извещений вместе с реестрами принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей формы 0402830114 (далее - отчетная справка формы 0402830114) и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности, после чего передает извещения формы 0402280179 или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров формы 402540101 и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения формы 0402280179 или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает  и сдает ее вместе с отчетной справкой формы 0402830114 и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Аналитический учет остатков операционной кассы ведется заведующим операционной кассой в книге учета  денежной наличности и иных ценностей  в белорусских рублях, находящихся  в хранилище, формы 0402380118 (далее - книга учета формы 0402380118), книге учета иностранной валюты, платежных документов и иных ценностей в иностранной валюте, находящихся в хранилище, формы 0402380119 (далее - книга учета формы 0402380119) и книге учета остатков бланков строгой отчетности формы 0402380110 (далее - книга учета формы 0402380110). Листы в указанных книгах должны быть пронумерованы, прошнурованы, а последний лист подписан руководителем и главным бухгалтером банка (лицами, ими уполномоченными) и скреплен печатью банка. Данные книги в течение рабочего дня хранятся у заведующего операционной кассой, а по окончании рабочего дня - в хранилище ценностей.

Для совершения расходных  операций заведующий операционной кассой выдает кассирам под отчет необходимые  суммы денежной наличности и иных ценностей

После выдачи кассирам под  отчет необходимых сумм денежной наличности и иных ценностей заведующий операционной кассой должен проверить  сумму оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей и  убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует  данным книги учета формы 0402380118, книги учета формы 0402380119 и книги  учета формы 0402380110 по соответствующим  балансовым и внебалансовым счетам на начало рабочего дня.

В конце рабочего дня заведующий операционной кассой, приняв от кассиров касс денежную наличность и иные ценности вместе с отчетными справками  формы 0402830114 и кассовыми документами, проверяет:

- правильно ли выведены в отчетных справках формы 0402830114 остатки денежной наличности и иных ценностей с учетом записей в книге учета формы 0402380124 (книге учета формы 0402380125) заведующего операционной кассы;

- соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным отчетных справок формы 0402830114 и книги учета формы 0402380124 (книги учета формы 0402380125) или контрольных листов формы 0402410134.

Заведующий операционной кассой, приняв от кассиров кассы пересчета  денежную наличность, проверяет соответствие сумм сданной денежной наличности суммам, указанным в контрольных листах формы 0402410134.

 Заведующий операционной  кассой по данным отчетных  справок формы 0402830114 кассиров  касс, журналов учета формы 0402190143, справки формы 0402830145, а также  по кассовым документам, денежная  наличность по которым принята  или выдана им лично, составляет  сводную справку формы 0402830116 и  сверяет ее итоги с данными  бухгалтерского учета.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий операционной кассой производит соответствующие записи в книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110.

При необходимости подкрепления операционной кассы банка денежной наличностью банк может приобретать  ее у структурного подразделения  Национального банка Республики Беларусь или другого банка на основании договоров.

Выдача наличных белорусских  рублях из кассы банка осуществляется по следующим документам:

чекам из денежных чековых  книжек установленных форм (далее - денежные чеки);

расходному кассовому  ордеру формы 0402540102.

Выдача наличной иностранной  валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру формы 0402540150.

Выдача ценностей, учитываемых  на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы 0402540104.

 Для совершения расходных  операций кассир получает от  заведующего операционной кассой  под отчет необходимую сумму  денежной наличности.

Получив от ответственных  исполнителей денежный чек, расходный  кассовый ордер формы 0402540102 или расходный  валютный ордер формы 0402540150 (далее - расходный кассовый документ), кассир:

- проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

- сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

- проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

- подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

- вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

- сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

- уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.

Если клиент отказался  от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его  присутствии срезает с пачек  банкнот части оттисков клише (пломбы).

Если клиент изъявил желание  пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов (пломбы) не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в  присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета  недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках (упаковках) формы 0402030123 (далее - акт формы 0402030123). Недостающая сумма возмещается клиенту.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных  кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает  отчетную справку формы 0402830114.

 Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой формы 0402830114 сдает заведующему операционной кассой.

В банках, где приходные  или расходные операции выполняются  заведующим операционной кассой, отчетная справка формы 0402830114 не составляется, а все обороты по приходу или  расходу включаются в сводную  справку о кассовых оборотах за день формы 0402830116 (далее - сводная справка  формы 0402830116).

 Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие, наличную иностранную валюту - по наименованиям валюты и их достоинствам.

Рассортированные по достоинствам годные и ветхие банкноты, по наименованиям  и достоинствам иностранную валюту кассир формирует и упаковывает  отдельно.

Каждые 100 банкнот в белорусских  рублях одного и того же достоинства  формируются в полные корешки  и обандероливаются в зависимости  от способа упаковки пачки крестообразно  нестандартной бандеролью или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года серии и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный  код, дата упаковки и код (именной  штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли - также  достоинство банкнот и год  серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных  реквизитов проставляется дополнительно  штамп "Ветхие".