Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………...…………………….3

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА………………….…...6

          1.1. Кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы,   

          оказывающее на нее влияние……….……………………………………..8

          1.2. Положения и цели кредитной политики…..………………..............10

ГЛАВА 2. ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ…………….…………..13

2.1. Элементы системы кредитования……………………………….......13

2.2. Условия и этапы  кредитования……………………………………...16

2.3. Организация учета кредитных операций…………………………...20

2.4. Учет операций по кредитованию юридических лиц……………….22

2.5. Общие условия предоставления кредитов юридическим лицам….27

          ГЛАВА 3. ТРАНСКРЕДИТБАНК…………………………………….35

          3.1. Общая характеристика Банка……………………………….……….35

3.2. Кредитование……………………………..………………….……….37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………….………………………………..43

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………...…46

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………..…………………………………….…47

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В структуре активов кредитных  организаций, как и ранее, преобладают  кредитные операции. В настоящее  время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед  всей экономической системой. Так  при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Без кредитной поддержки  невозможно обеспечить быстрое и  цивилизованное становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов  предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.    

Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота  средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление  средств  в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних  хозяйственных  звеньях  высвобождаются,  а  у других возникает  потребность в их использовании.   

 Необходимость кредитования  обусловлена также  коммерческой  организацией управления  в   условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях  кругооборота капитала возникает  дополнительная потребность в  средствах.  При помощи кредитного  механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им  для нормальной работы.

Кредитная политика – это совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального банка России и фактический объем средств к размещению). Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого  банка обычно разрабатывается и  совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент  банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления  кредитной деятельности: объективные  стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих  стратегические решения в области  кредитования; принципы контроля за качеством  управления кредитной деятельностью  в банке и работой служб  внутреннего и внешнего аудита.

      Данная  тема актуальна, поскольку кредит  имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между  отраслями и регионами, в повышении  эффективности производства, в создании  и использовании  доходов   и  прибыли.  Кредит способен   оказывать   активное воздействие  на объем и структуру денежной  массы,  платежного  оборота и  скорости  обращения денег.  Благодаря  кредиту происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства.

      Цель  работы - кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.  Объект исследования – кредитный рынок. Предмет исследования – кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

Задачи  работы:

-       кредитная  политика банка, ее основные  элементы и факторы, оказывающие  на нее влияние;

-       положения  и цели кредитной политики;

-       элементы  системы кредитования;

-       условия  и этапы кредитования;

-       методы  кредитования;

-       организация  учета кредитных операций;

-       учет  операций по кредитованию юридических  лиц.

      Работа  состоит из введения, двух глав, разбитых на семь параграфов, выводов и заключений. В первой главе рассматриваются: кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающие на нее влияние, положения и цели кредитной политики, во второй главе – элементы системы кредитования, условия и этапы кредитования, методы кредитования, организация учета кредитных операций, учет операций по кредитованию юридических лиц. В заключении делаются выводы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

    Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Документом, направляющим и  регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной  политике. Он опирается на основные направления кредитной деятельности банка, на стратегический план его развития.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении  безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е.                  в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определение того уровня риска, который может взять на себя банк с целью достижения запланированного уровня рентабельности.

При формировании кредитной  политики банку следует тщательно  проанализировать следующие факторы:

• наличие собственного жилья (чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);
• точность оценки степени рискованности и прибыльности различных видов кредитов;
• стабильность депозитов (учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса на хранящиеся в банке денежные средства);
• экономики страны в целом, так как экономические спады и подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;
• денежно-кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;
• квалификация и опыт банковского персонала (от него зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной деятельности банка).

Меморандум о  кредитной политике определяет:

• цель кредитной политики в текущий год – предоставление денежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц;
• главные принципы формирования кредитного портфеля банка-выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;
• организацию кредитования – планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельными лицами банка и его руководящими органами; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитного – расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;
• обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижение кредитного риска – предпочтительные формы обеспечения (в том числе залогового) возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий, методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию непогашенной, безнадежной к взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды;
• процентную политику по ссудам – в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов. 

1.1. Кредитная политика банка, ее основные элементы и факторы, оказывающее на нее влияние

Проявление сущности кредитной  политики коммерческого банка заключается  в ее функциях. Условно их можно  разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

К общим функциям относятся:

1. Коммерческая функция - заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.

2. Стимулирующая функция - заключается в стимулировании аккумуляции, временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.

3. Контрольная функция - проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Специфическая функция - кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Факторы кредитной политики:

Разработка кредитной  политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых  можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы – представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относятся следующее:

1. макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;

2. потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;

3. состояние и уровень развития денежного рынка страны;

4. кредитная политика конкурентов  – других коммерческих банков;

5. ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную  политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать  и совершенствовать свою кредитную  политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся, прежде всего, такие факторы, как:

1. квалифицированность банковского персонала;

2. обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;

3. готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;

4. процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;

5. потенциальные и уже существующие заемщики банка.

Практика показывает, что  кредитная политика банка в большинстве  случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:

1. разработка ряда внутри банковских нормативных документов по кредитованию;

2. управление кредитным риском;

3.       управление кредитным портфелем.

1.2. Положения и цели кредитной политики

В нашей стране вопрос о  необходимости разработки кредитной  политики до настоящего времени остается острым, и на него до сих пор нет однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.

Разработка и  проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих  целей:

1. допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;

2. создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;

3. предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;

4. способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:

5. избегать использования высоко конкурентных, но неоправданных методов кредитования.

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств.

Одними из приоритетных направлений  в работе банка становятся кредитование и лизинг. Сегодня растет интерес  кредитования, направленный на развитие производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.

Банки должны способствовать подъему отечественной экономики  и вносить свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей. С учетом этого основными направлениями  кредитования банка должны стать:

1. предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных предприятий;

2. кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных коммерческих проектов;

3. кредитование организаций-нерезидентов в валюте;

4. кредитование населения;